УПФР В ГОРОДЕ ИЖЕВСКЕ (МЕЖРАЙОННОЕ) УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Пресс-релиз 11.12.2013 Заполняем раздел 4 Расчета по новой форме РСВ-1 ПФР
Заполняем раздел 4 Расчета по новой форме РСВ-1 ПФР
Раздел 4 РАСЧЕТА по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее — расчет) заполняют плательщики, у которых в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Остальным страхователям представлять этот раздел не нужно (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденного МИНИСТЕРСТВОМ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 28 декабря 2012 г. N 639н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРОИЗВОДЯЩИМИ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ).
Отметим, что неважно, кто был инициатором доначисления — Фонд или сам страхователь. И в том и в другом случае следует отразить доначисленную сумму в строке 120 разд. 1 Расчета и расшифровать ее в разд. 4 (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).
В разд. 4 нужно указать:
1) основание для доначисления страховых взносов (графа 2):
— цифра 1 — если доначислены суммы взносов по актам проверок;
— цифра 2 — если страхователь самостоятельно произвел доначисление;
2) период (год и месяц), за который произведено доначисление (графы 3, 4).
Отметим, что Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР не содержит указаний, в каком виде должен быть отражен показатель «месяц». Полагаем, что обозначение месяца арабскими цифрами является наиболее уместным. Однако рекомендуем перед заполнением отчетности уточнить этот вопрос в вашем территориальном отделении ПФР;
3) сумму доначисления отдельно по видам страховых взносов (графы 5 — 10). Эти показатели отражаются в рублях и копейках.
В строке «Итого доначислено» следует суммировать показатели граф 5 — 10 по всем заполненным строкам разд. 4 Расчета.
Типовая ситуация: Когда и как заполнять раздел 4 расчета по форме РСВ-1
Раздел 4 формы РСВ-1 заполняется, если в текущем отчетном периоде вы:
— или доначисляли взносы по вступившему в силу решению ПФР по проверке;
— или самостоятельно корректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды.
В разд. 4 формы РСВ-1 надо отразить суммы, на которые увеличиваются (доначисляются) либо уменьшаются взносы в ПФР за прошедшие периоды. То есть надо отразить только разницу между новой, скорректированной суммой взносов и суммой взносов, отраженной в отчетности за тот период, который вы корректируете.
Доначисленные (уменьшенные) суммы взносов показываются в разд. 4 построчно — отдельно по каждому месяцу, за который пересчитаны взносы, и коду основания корректировки.
В графах по каждой строке разд. 4 нужно указать следующее.
Что надо указать
Код основания, по которому пересчитаны взносы:
— «1» — если взносы доначислены по камеральной проверке;
— «2» — если взносы доначислены по выездной проверке;
— «3» — если взносы вы доначислили сами для исправления ошибки, допущенной в предыдущем отчетном периоде;
— «4» — если вы скорректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды, в которых ошибок не было. Например, уменьшили базу по взносам на сумму возвращенных работником при увольнении отпускных за не отработанные ко дню увольнения дни отпуска, предоставленного авансом
Код основания для отраженнных в графе 13 взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые доначислены (уменьшены) по дополнительному тарифу:
— «1» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ;
— «2» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ
Месяц и год, за который пересчитаны взносы
Пример. Заполнение раздела 4 и строк 120 и 121 раздела 1 расчета по форме РСВ-1
В июле 2015 г. организация:
— доначисла взносы по дополнительному тарифу 6% в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ с выплат работнику Парамонову Ф.П. ошибочно не начисленные с его зарплаты;
— уменьшила базу по взносам по работнику Никешину В.Р. на сумму возвращенных им при увольнении отпускных в размере 13 800 руб. за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом.
Раздел 4 и строки 120 и 121 разд. 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 г. будут заполнены так (приведены только строки, необходимые для иллюстрации примера).
Если вы сдаете форму РСВ-1 с заполненной строкой 120 (121) раздела 1 и разделом 4 для корректировки пенсионных взносов, то вместе с расчетом вам также надо представить сведения персонифицированного учета на работников, по которым они скорректированы. Если сведения исправлены за период:
— с 2014 г. то в форме РСВ-1 надо заполнить и сдать разд. 6 с типом сведений «корректирующая» («отменяющая») (п. п. 31.2, 31.3, 35 Порядка заполнения формы РСВ-1);
— 2010 — 2013 гг. то сведения представляются по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 вместе с подразделом 2.5.2 формы РСВ-1 за текущий период (п. п. 17.7 — 17.9 Порядка заполнения формы РСВ-1).
Post navigation
Раздел 1 РСВ-1 — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, образец заполнения
Рассмотрим порядок заполнения раздела 1 расчета.
Заполнение строки 100, сумма остатка страховых взносов, которые подлежат уплате на начало периода:
- В графах 5-7 указываются значения, записанные в предыдущем отчетном периоде по строке 150, в соответствующих графах 4-6.
- При наличии переплаты за предыдущий период в графе 3 расчета указывается значение из графы 3 предыдущего расчета, указанного в строке 150
- При наличии задолженности, в графе 4 указывается значение из строки 150, предыдущего отчета, из графы 3
- В графу 8 переносится значение из предыдущего отчета из строки 150, графы 7
[help] В расчетах, которые подаются за отчетные периоды с 2015 года значения указанные в графах строки 100 должны равняться значениям соответствующих граф строки 150 из отчета за предыдущий отчетному периоду [/help]
Строки 110-114, начисленные страховые взносы с начала расчетного периода
Начисленные страховые взносы заполняются в строке 110 с начала расчетного периода исходя из данных бухгалтерского учета:
- В графе 3 указываются суммы начисленные на обязательное пенсионное страхование
- В графе 6 указывается начисленная сумма по обязательному пенсионному страхованию, взимаемую по дополнительному тарифу, в соответствии с федеральным законом №173-ФЗ, п.1, п.п.1
- В графе 6 указывается начисленная сумма по обязательному пенсионному страхованию, взимаемую по дополнительному тарифу, в соответствии с федеральным законом №173-ФЗ, п.1, п.п.2-18
- В графе 8 указываются суммы, начисленные обязательное мед. страхование
Для того, чтобы заполнить строку 110 необходимо прежде заполнить раздел 2, а после этого подсчитать необходимые цифры правилам:
Для заполнения строки 110:
- Для расчета графы 3 — сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 3
- Для расчета графы 6 — берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 3, код основания «1»)
- Для расчета графы 7 — берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 3, код основания «2»)
- Для расчета графы 8 — сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 3
Для заполнения строки 111:
- Для расчета графы 3 — сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 4
- Для расчета графы 6 — берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 4) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 4, код основания «1»)
- Для расчета графы 7 — берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 4) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 4, код основания «2»)
- Для расчета графы 8 — сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 4
Для заполнения строки 112:
- Для расчета графы 3 — сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 5
- Для расчета графы 6 — берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 5) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 5, код основания «1»)
- Для расчета графы 7 — берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 5, код основания «2»)
- Для расчета графы 8 — сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 5
Для заполнения строки 113:
- Для расчета графы 3 — сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 6
- Для расчета графы 6 — берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 6) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 6, код основания «1»)
- Для расчета графы 7 — берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 6) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 6, код основания «2»)
- Для расчета графы 8 — сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 6
Для заполнения строки 114 необходимо сложить соответствующие графы строк 111-113
Строки 120-120 — сумма доначисленных страховых взносов, берется с начала отчетного периода
В строке 120 указываются суммы страховых взносов, которые были доначисленны в результате выездных (камеральных) проверок по составленным актам, по которым в отчетном периоде согласно вступившего в сиу решения должно быть произведено доначисление.
На ряду с этим по данной строке может быть указана сумма, которая была самостоятельно начислена плательщиком страховых взносов в случае выявления неполноты отражения или ошибок в расчет, приводящих к занижения суммы взносов и требуемых к уплате за предыдущие периоды (согласно Федерального закона №212, ст.7).
Для заполнения строки 120 необходимо предварительно заполнить раздел 4, а после подсчитать строку следующим образом:
- Значение графы 3 должно равняться значению раздела 4 графы 6 «Итого доначислено»
- Значение графы 4 должно равняться значению раздела 4 графы 8 «Итого доначислено»
- Значение графы 5 должно равняться значению раздела 4 графы 10 «Итого доначислено»
- Значение графы 6 рассчитывается как сумма значений раздела 4 графы 11 «Итого доначислено» и сумме значений по коду основания «1» графы 13 раздела 4
- Значение графы 7 рассчитывается как сумма значений раздела 4 графы 12 «Итого доначислено» и сумме значений по коду основания «2» графы 13 раздела 4
В строке 121 необходимо отразить страховые взносы, доначисленные на страховую часть пенсии с сумм, которые превышают предельную величину базы, с которой начисляются страховые взносы. База устанавливается ежегодно по вынесенному Постановлению Правительства, согласно Федерального закона №212ФЗ, ст.8, ч.5. Заполняется в следующем порядке:
- Значение графы 3 равняется значению, которое указано в разделе 4, графы 7 «Итого доначислено»
- Значение графы 4 равняется значению, которое указано в разделе 4, графы 9 «Итого доначислено»
Строка 130 Всего к уплате
Для того, чтобы заполнить строку 130 необходимо суммировать строки 100,110 и 120
Строки 140-144 Отражаются суммы уплаченных страховых взносов с начала периода
В строке 140 необходимо отразить суммы страховых взносов, которые были уплачены нарастающим итогом с начала отчетного периода и до его окончания. Для этого необходимо взять суммы строки 140 за прошедшие периоды, с начала календарного года и прибавить к ней суммы за 3 месяца, которые отражены текущем отчете. Т.е. к примеру, если отчет сдается по итогам 3-го квартала, то берем цифру за 1й квартал, плюс цифру за 2й квартал и сумму за 3 месяца третьего квартала. указанную в строке 144.
Суммы платежей по соответствующим месяцам отчетного квартала указываются в строках 141-143.
Строка 144 рассчитывается, как сумма платежей за 3 отчетных месяца, указанных в строках 141, 142, 143.
Строка 150, остаток сумм страховых взносов, которые подлежат уплате по итогам отчетного периода.
Для расчета строки 150 необходимо взять разность строк 130 и 140.
Возможно будет полезно:
Утвержден перечень товаров при торговле которыми необходимо применять ККТ- С 1 января 2017 года вводится новый налоговый вычет для физлиц
- Налоговый календарь для ООО и ИП на сентябрь 2016 года
- C 1 января 2017 года изменяется порог для перехода на УСН
- Переход на онлайн кассы для ООО и ИП с 1 июля 2017 года
- С 1 января 2017 года будет введена новая отчетность – единый социальный страховой взнос (ЕССС)
Популярные статьи
6-НДФЛ образец заполнения
Суточные при командировках в 2016 году
Калькулятор расчета налогов с зарплаты
Заявление на отпуск в детский сад образец
С 1 января 2017 года будет введена новая отчетность – единый социальный страховой взнос (ЕССС)
Новые КБК на 2016 год
Калькуляторы
Как рассчитать патент для ИП — онлайн калькултор
Калькулятор расчета пени по налогам- Калькулятор расчета налогов с зарплаты
- Калькулятор НДС
- Калькулятор для расчета пособия по беременности и родам 2017
- Калькулятор расчета больничных 2016
Источники: http://pfr-izhevsk.ru/news/press_reliz_11_12_2013_zapolnjaem_razdel_4_rascheta_po_novoj_forme_rsv_1_pfr/2013-12-11-240, http://narodirossii.ru/?p=10626, http://infportal.ru/buhuchet/razdel-1-rsv-1.html
