Заполнение декларации по прибыли

0
458
Бухгалтерия

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

В указанные сроки, каждая компания обязана предоставить в налоговую не только декларацию по НДС, но и на прибыль. Как и во многих документах предназначенных для отражения информации о прибыли и налогах компании, в декларации по налогу на прибыль сложно сразу понять, где следует вносить нужные данные. И разобраться может помочь в ней лишь инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль.

Каждая компания на свое усмотрение выбирает способ подачи информации в налоговую о своей деятельности. Одни для большей четкости предоставляют информацию ежемесячно, другим удобней проводить оформление декларации раз в квартал.

Заполнение декларации по прибыли

Правила оформления

Вначале следует решить, каким способом будет осуществляться оформление документа. Если в бумажном варианте, то каждая страница должна иметь информацию лишь на одной из сторон. Двухсторонняя печать запрещена. Нельзя проводить какие – либо процедуры скрепления документов способных испортить целостность бумаги. Подача декларации заполненной на бумаге может быть осуществлена лично либо через представителя компании. В ином случае можно данный документ отправить в налоговую службу и обычной почтой.

В составе декларации присутствует несколько листов с разделами. Но полное заполнение всех присутствующих разделов и строк в документе происходит в очень редких случаях. Каждая система налогообложения имеет свои нюансы, отражаемые в виде особой подачи информации по налогу на прибыль. Если, например компания для ведения своей деятельности применяет общую систему налогообложения, то ею должны быть заполнены лист 01 с разделом 1.1.

Помимо заполнения этого листа и раздела, в обязательном порядке должна быть внесена соответствующая требованиям информация и лист 02, к нему должны быть прикреплены также полностью заполненные приложения 1 – 3. Все другие виды страниц подвергаются процедуре заполнения, в случае если деятельность компании связана с хозяйственными операциями.

Особенности заполнения

В первую очередь декларация по прибыли инструкция по заполнению содержит информацию правильного оформления документов:

  • Внесение информации в документы ручным способом, должно осуществляться с применением печатных букв;
  • Оставлять пустые клетки нельзя. Где нет цифр, нужно оставлять прочерк;
  • Оформление следует проводить с первого знакоместа находящегося в левой стороне;
  • В случае заполнения документа на компьютере, следует с применением программы осуществить выравнивание знакоместа с левой стороны;
  • Вносимые в строки суммы не должны иметь остатков, то есть каждая сумма должна быть округлена. Все суммы вносятся в документ только в рублях.

Процесс заполнения декларации по налогу на прибыль

В Листе 01 следует отразить общую информацию о пройденном налоговом периоде. В имеющиеся значения ИНН, КПП вносятся цифры, выписанные из учетного документа Налоговой инспекции. Если заполнение документации на данный период осуществляется впервые, то в месте номера корректировки нужно указать цифру 0, в ином случае все корректирующие документы отправляются с цифрами, обозначаемыми их отчетность. То есть, если корректировочный документ после декларации отправляется первый раз, то в номере корректировки нужно ставить цифру 1, все последующие корректировочные документы имеют цифры 2, 3 и так далее по нарастающей.

Для каждого отчетного периода в документе заносится определенный код. Если декларация заполняется по первому кварталу, то в ней следует указать код 21. В случае оформления документы о полугодовом периоде используется код 31. При заполнении декларации периодом за 9 месяцев код 33. В годовой декларации, следует вносить код 34. Но если по каким-то причинам компания проходит стадию ликвидации, либо реорганизации, во время заполнения декларации, следует вписать код 50.

Таким образом, видно, что для каждого случая в налоговой службе предусмотрительно создан определенный вид кода, и путать их не желательно. В месте, где требуется внести код налогового органа, вписывается четыре цифры указывающее номер подразделения, в которое впоследствии оформляющийся документ будет передан. В графе, каким видом деятельности занимается компания, следует внести код по ОКВЭД. Если компания не подвергается ликвидации, то имеющаяся для этого случая форма не подлежит заполнению.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

В графе с названием «на … страницах», следует внести цифру соответствующую числу страниц в заполняемой декларации. В разделе о достоверности предоставляемой информации должна присутствовать подпись руководителя. Наличие печати обязательно.

Заполнение декларации по прибыли

Заполнение документа происходит лишь после процедуры оформления к нему приложения 1. В нем указываются основные и косвенные доходы. Все виды доходов отражаются в 3 графе. Впоследствии для каждого вида выручки имеется в приложении строка с кодом. К примеру, для отражения выручки полученной от продажи ценных бумаг, в документе имеется строка 020. А для отражения поступления основного дохода строка 010.

В приложении 2 нужно внести все виды расходов проводимых для получения желаемой выручки. Указываются они в 3 графе. Также как и в 1 приложении тут для каждого вида расхода предусмотрена строка. Только после полного оформления этих приложений осуществляется заполнение главного документа декларации листа 02. Вся сложность оформления декларации по налогу на прибыль заключается в сложности быстрого нахождения всех цифр. Именно по этой причине для их удобного нахождения вначале заполняются приложения.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

Косвенные расходы при применении метода «по начислению». Строка 040 равна стр. 041 + 042 + 043 + 045 + 046 + 047 + 052. В строке 041 указываются все начисленные налога, кроме обязательных страховых взносов

Остальные строки расходов заполняют организации, имеющие специфику в своей деятельности

В декларации есть ещё и другие листы, которые заполняются в зависимости от спецификации деятельности. Например:

  • лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Заполнение нулевой декларации

Бывает так, что необходимо представить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

Заполняется нулевая декларация следующим образом:

  • титульный лист – в соответствии с Порядком заполнения;
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговые периоды.

Заполнение декларации по прибыли

Заполнение декларации по прибыли

Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной. Рассмотрим некоторые примеры.

Методика заполнения, если в организации убыток

Если у организации возник убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа 02 в данном случае заполнять не нужно.

А в стр. 210, 220 и 230 того же листа необходимо указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета

Годовая отчётность формируется на основании данных промежуточных отчётов. Поэтому данные деклараций по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

Видео: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 г. (часть 2)

В противном случае, налоговики «накрутят» неполное или неверное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок – 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

Порядок заполнения для иностранных организаций

Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории нашей страны через постоянные представительства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии с нашим законодательством.

Заполнение декларации по прибыли Какой проводкой отражается начисление налога на прибыль узнайте в статье: учет расчетов по налогу на прибыль .

Как организации исчисляют сумму налога на прибыль читайте здесь .

Все о представительских расходах при налоге на прибыль смотрите здесь .

Если же иностранные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за них перечисляет налоговые агенты, они же и сдают декларацию.

Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС

Если суммы выручки не совпадают по этим двум налогам, налоговый инспектор просит выслать письменные разъяснения такой ситуации.

Однако не все доходы, которые формируют налоговую базу по налогу на прибыль, попадают в налоговую базу по НДС.

Поэтому стоит ещё раз проверить правильность заполнения декларации, и выслать разъяснения в налоговую инспекцию

Правила заполнения по обособленному подразделению

Состав декларации по обособленному подразделение точно такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

Только на всех листах необходимо указать КПП «обособки», а ИНН «головы», наименование указывается также обособленного подразделения, авансовые платежи тоже по нему же.

Видео: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль порой бывает не просто. Поэтому стоит быть очень внимательными.

Неправильные данные в декларации приравниваются к несданной вовремя декларации. А это влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Заполнение декларации по прибылиНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Заполнение декларации по прибылиОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Заполнение декларации по прибылиВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Заполнение декларации по прибылиНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Заполнение декларации по прибылиСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Заполнение декларации по прибылиЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Заполнение декларации по прибылиВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Актуально на: 17 апреля 2017 г.

Заполнение декларации по прибылиДекларация по налогу на прибыль 2017

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль. по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 г. была утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Она применяется, начиная с Декларации за 2016 год.

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017 г. пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 за полугодие 2017? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 1-ый квартал 2017 г. и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во 2-ом квартале 2017 г. которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 1-ый квартал 2017 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 5 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 1-ый квартал 2017 г.

Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ ). Так, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации. утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017

Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за полугодие 2017 года при условии, что организация представляет только обязательные разделы.

Также читайте:

Источники: http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nalogu-na-pribyil.html, http://buhonline24.ru/nalogi/na-pribyl/deklaracija-po-nalogu-na-pribyl.html, http://glavkniga.ru/situations/k501425

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here