Заемные средства от учредителя проводки

0
275
Бухгалтерия

Заемные средства от учредителя проводкиНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Заемные средства от учредителя проводкиОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Заемные средства от учредителя проводкиВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Заемные средства от учредителя проводкиНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Заемные средства от учредителя проводкиСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Заемные средства от учредителя проводкиЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Заемные средства от учредителя проводкиВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Займ от учредителя: проводки

Актуально на: 26 января 2017 г.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Определяемся со сроком

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Бухучет займа от учредителя

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Денежные средства от учредителя: оформление, учет, проводки

В период финансовых трудностей компанию вполне могут спасти деньги учредителя. Денежные средства от учредителя можно оформить несколькими способами.

Есть три способа оформить денежные средства от учредителя. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и денежные средства учредителю вернут в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.

Самый распространенный вариант, когда денежные средства от учредителя получают по договору займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).

Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ). Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН.

Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.

Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546 ). А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).

Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.

Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам. И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится (п. 2 ст. 200 ГК РФ). То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе. Если договор займа процентный, то выплачиваемые проценты можно учесть в расходах при «упрощенке», правда, в пределах норм (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ).

Беспроцентный заем от учредителя

Другой вариант получить денежные средства от учредителя — это оформить с ним договор дарения. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ).

Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ.

Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него подарок не нужно включать в налогооблагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы. Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное от него имущество либо денежные средства сразу нужно включить во внереализационные доходы. Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 НК РФ.

Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное от него имущество либо деньги сразу нужно включить во внереализационные доходы. Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 НК РФ.

Заемные средства от учредителя проводки

Вклад в имущество ООО

При необходимости можно оформить помощь учредителя как дополнительный вклад в имущество общества (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания.

Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести. Если же уставом организации не предусмотрена обязанность учредителей вносить вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью, то воспользоваться данным методом «финансовых вливаний» не удастся, пока в устав не будут внесены соответствующие изменения.

Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего денежные средства или имущество. Это четко прописано в подпункте 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от 20.04.2011 № 03-03-06/1/257 и от 21.03.2011 № 03-03-06/1/160 .

Заемные средства от учредителя проводки

Проводки займа от учредителя

Получение кредитных обязательств от банковских учреждений – уже прошлое. Сейчас у организаций пользуется спросом метод получения займа от учредителя. Это позволяет минимизировать затраты на получение денежной ссуды и отчитаться должным образом перед своим же сотрудником.

Определение

Заем– кредитный продукт, который предоставляется в виде денег или имущества. При этом они должны иметь родовые признаки, такие как возвратность и платность. Участвуют в такой сделке заимодавец и заемщик.

Выдавать ссуду такого вида вправе как физические, так и юридические лица, которым позволено по закону осуществлять деятельность. Учредители часто помогают компании при возникновении финансовых трудностей или при открытии бизнеса. Часто помощь осуществляется и при проведении крупной сделки, когда собственных оборотных средств не хватает.

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Компания вправе передавать средства как на возмездной основе, так и на безвозмездной. Но такая сделка имеет много нюансов при оформлении.

Договор с учредителем – некое соглашение, в котором прописывается, что одна сторона отдает в пользование другой стороне определенную сумму или имущество на условиях возвратности. Заемщик обязуется своему кредитору вернуть имущество в сохранности или денежные средства в полном объеме.

Существует на финансовом и юридическом рынке три вида договора:

  1. беспроцентный займ – заемщик обязуется возвратить средства в конкретный промежуток времени. Учредитель вправе простить долг, если посчитает нужным;
  2. краткосрочный займ. Отличием от предыдущего вида становится то, что срок ограничивается годом;
  3. процентный договор подразумевает возврат не только полученных денег, но и комиссии за пользование ими.

Стороны сделки вправе самостоятельно определять условия предоставления кредита. Именно они прописываются в договоре, который заверяется потом нотариально.

Основными условиями договоренности становятся:

  1. кредитный лимит, срок возврата;
  2. наличие процентной ставки;
  3. способ получения и внесения денег;
  4. наличие обеспечительных мер;
  5. целевое назначение займа;
  6. порядок погашения долговых обязательств.

Организации и учредителю нужно в первую очередь определить необходимый кредитный лимит и срок возврата выданных обязательств. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету.

Проводки по беспроцентном займе от учредителя

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании постановления ото всех учредителей заключается договор о передаче денег. Со стороны юр.лица подписывает документе иной акционер. В плохом случае, в сделке будут участвовать одна сторона, что противоречит законодательству.

Беспроцентный кредит –самая оптимальная программа для всех заемщиков. Предоставляется часто собственниками компании или учредителями, заинтересованными в дальнейшей прибыли. Займ такого рода может выдаваться в кассу.

Если документация при выдаче займа составляется корректно, то с проводками не возникнет трудностей.

Займ от учредителя проводки:

  1. при долгосрочном кредите – 67 счет;
  2. при краткосрочном кредите – 66 счет;
  3. при наличии процентов – 91 спец.счет.

Для осуществление кредитным учреждением второй транзакции (расходной) необходима копия договора с печатью.

Внесение дополнительных средств оформляется приходным ордером и проводками:

  1. Д50–К66,67 – поступление денег в кассу;
  2. Д51–К50 – перечисление на расчетный счет (указываем заемные средства);
  3. Д58–3 – К68 или Д68–к68 – при наличии НДС.

Видео: 1С Бухгалтерия

Бухгалтерская проводка – возможность правильной подачи декларации. Остается лишь правильно документально оформить сделку. Договор ничем не отличается от других видов соглашения между юридическими лицами.

Для оформления сделки нужно предоставить следующие документы :

  1. свидетельство об индивидуальном номере налогоплательщика;
  2. правоустанавливающие документы на залог и обеспечение;
  3. выписка из государственного реестра;
  4. устав компании;
  5. паспорта директора и учредителей.

Заемные средства от учредителя проводки Читать статью, как получить возмещение ущерба работником работодателю .

О выгодном лизинге под такси без первоначального взноса. Подробнее тут .

Как оформить

Все договорные отношения данного вида заключаются только в письменном виде. Там фигурирует как частное лицо, так и юридическое – заимодавец и заемщик.

В документе прописываются все основные условия, в том числе:

  1. порядок погашения;
  2. наличие обеспечительного характера;
  3. штрафы и пени;
  4. целевое назначение.

Важно указать наличие процентов и порядок погашения обязательств.

Для погашения часто применяются следующие виды:

  1. единовременное внесение в конце срока полной суммы кредита;
  2. периодические платежи (часто ежемесячные) по графику;
  3. погашении по требованию кредитора в 30–дневный период.

Учредители часто не затребуют обеспечение, так как вкладываются в свой бизнес. Штраф может быть за не целевое использование денег и не своевременной уплате взноса.

Выплачивается штраф за каждый день просрочки. Часто учредители уделяют внимание целевому назначению и контролируют данный факт.

Виды договоров

Документы и сделка различается часто и по срокам.

На данный момент можно заключить следующие виды займов:

Бессрочный займ не подразумевает договоренности в договоре о сроке действия и возврате денежных средств. При этом заемщик обязуется возвратить необходимую сумму в течение месяца после требования кредитора. Часто к такому виду договоренности приходят компании, где оговаривается отсутствие возврата денежного долга.

Краткосрочный займ предоставляется на год. Иной срок уже относится к долгосрочным обязательствам. Вносятся деньги наличными через кассу компании или безналичным переводом на расчетный счет. Оговорить способ выдачи организации могут самостоятельно.

Но стоит помнить, что компания все равно должна изначально внести денежные средства на счет в банке, а потом уже использовать на текущие расходы.

Учредители или собственники своей компании предоставляют займ без обеспечения. Иногда даже не требуют возврата. Законодательство же оговаривает возможность предоставления поручителей и обеспечения. Учредитель вправе ограничить целевое назначение денежных средств. например, чтобы деньги были потрачены на покупку оборудования.

Если заемщик тратит денежные средства не по назначению, то кредитор вправе истребовать досрочное погашение долга. В документе также указывается порядок возврата денежной ссуды. Иначе, по истечению срока, заемщик обязуется возвратить полную сумму долга.

Проценты также указываются в договоре. И их исчисление тоже. Иначе, договор считается беспроцентным.

Если проценты не указываются, то для расчета применяется ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Особенности

Необходимо понимать, что данный вид займа также является долговыми обязательствами, но уже перед собственником компании. И договор имеет не мало особенностей. Например, можно договориться о беспроцентной выдачи денежных средств или под минимальную ставку.

Если говорить о кредитном учреждении, то договориться с ним не получится. Это говорит о большей доступности, нежели обращаться в кредитованию от банка. Для малого бизнеса такой вид займа позволяет сделать свое начало.

Образец договора

Договор такого типа в обязательном порядке содержит следующие реквизиты:

  1. наименование компании;
  2. реквизиты сторон договоренности;
  3. права и обязанности сторон;
  4. предмет ссуды, целевое назначение денежной ссуды;
  5. конкретная сумма займа;
  6. процентная или беспроцентная форма;
  7. срок оплаты и внесение денежных средств;
  8. форма получения денежных средств;
  9. обеспечительный характер;

К документу прикладывается соглашение, акт передачи денежных средств. Договор составляется в нескольких экземплярах.

Денежная ссуда выдается на условиях возвратности. Именно поэтому, все заемщики должны возвратить сумму, если иного не указано в договоре.

Если этого не сделать, то через три года могут возникнуть трудности при оплате налогов. Изменить ситуацию к лучшему поможет заключение нового соглашения на продление кредитного договора.

Кредиторы вправе истребовать деньги и проценты, начисленные на сумму долга. За защитой своих прав они даже вправе обратиться в судебную инстанцию.

Налогообложение

Учредителем может быть любое лицо – физическое и юридическое. При выдаче одной компанией другой, налог уплачивается только на прибыль с суммы начисленных процентов. Заемщик же вправе включить это в расходные операции.

При выдаче займа физическим лицом, нужно уплатить с суммы полученных процентов налог на доход физических лиц. Компания вправе также включить этот пункт в расходные операции.

Беспроцентные договорные отношения не облагаются налогом, если погашать займ своевременно.

Если при погашении кредита возникли некоторые трудности, то лучше их сразу обсудить с кредитором. Иначе, придется отвечать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Заемные средства от учредителя проводки Читать статью, какие фирмы выдают займы в Армавире .

Где получить займ 15000 рублей? Ответ по ссылке .

О займах от Юнион Финанс, узнайте далее .

Если заемщик не будет соблюдать пункты договора, то кредитор вправе обратиться в суд для защиты своих интересов и взыскать не только сумму основного долга, но и судебные расходы, проценты, начисленные за период кредитования и штраф за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k502992, http://www.glavbukh.ru/art/20852-denejnye-sredstva-ot-uchreditelya-oformlenie-uchet-provodki, http://biznes-delo.ru/zajmy/zajm-ot-uchreditelya-provodki.html

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here