Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
2-НДФЛ: за какой период выдается
Актуально на: 3 декабря 2015 г.
Работодатель (налоговый агент ) обязан выдать сотруднику по его письменному заявлению Справку по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ ). За какой период выдается Справка 2-НДФЛ?
Как правило, она формируются для сдачи в налоговую инспекцию целиком за прошедший календарный год (это налоговый период для НДФЛ (ст. 216 НК РФ )). Также справки за прошедший год выдаются и работникам.
По просьбе работника ему могут быть выданы 2-НДФЛ за прошлые годы (например, для получения имущественного вычета в налоговой инспекции).
Если же сотрудник попросит вас выдать ему Справку 2-НДФЛ за квартал или за несколько месяцев текущего года, например, для ипотеки, то сделайте ему 2-НДФЛ именно за этот период – Налоговым кодексом это не запрещено.
То есть в серединего года можно выдать работнику справку 2-НДФЛ за текущий год, несмотря на то, что он еще не закончился (для 2-НДФЛ налоговый период — календарный год). Просто узнайте у работника предварительно, справка 2-НДФЛ за сколько месяцев ему нужна.
Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику
Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен.
Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст. 62. 84.1 ТК РФ ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ ).
Если не выдать работнику 2-НДФЛ
Несмотря на то, что обязанность по выдаче Справки 2-НДФЛ прямо прописана в НК РФ, никаких штрафных санкций за невыдачу этой Справки налоговым законодательством не предусмотрено. Но, как сказано выше, работодателю может грозить «трудовой» штраф.
Если работник попросит 2-НДФЛ 10-лет ней давности
На такую просьбу работника можно ответить отказом. Ведь в соответствии с НК РФ хранить налоговые документы налогоплательщики и налоговые агенты должны в течение четырех лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ ), а согласно специальному архивному Перечню (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 ) – в течение пяти лет. Соответственно, работодатель не обязан выдавать работникам Справки за период, превышающий данный срок.
Также читайте:
За какой период выдается справка 2-НДФЛ
В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать.
Налоговым периодом по НДФЛ ст. 216 НК РФ признает календарный год. Именно за полный год сдаются справки в налоговую инспекцию, а за какие периоды работодатель может выдать справку 2-НДФЛ по просьбе сотрудника?
За какой период нужна справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ выдается по заявлению сотрудника согласно п.3 ст. 230 НК РФ, но Налоговым кодексом не уточняется, за какой период она должна выдаваться – только за год или за любой временной отрезок. Письмом от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873 УФНС по г. Москве разъяснило, что отказ в выдаче справки 2-НДФЛ неправомерен. Значит, физическое лицо может обращаться за справкой о доходах за любой необходимый период, а работодатель обязан выдать такую справку.
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении справки можно как устно, так и в письменной форме, если такой порядок установлен на предприятии. При этом, обязательно нужно указать за какой год, квартал, или за сколько месяцев должна быть составлена справка 2-НДФЛ.
Согласно нормам Трудового кодекса РФ (ст.ст. 62; 84.1), выдать справку работодатель должен в течение трех дней, а при увольнении — в последний день работы. Нарушение этих сроков может грозить жалобой работника в трудинспекцию и штрафом для предприятия или ИП.
2-НДФЛ за квартал
Как уже было сказано, сотрудник может обратиться с просьбой подготовить справку о доходах за любой нужный ему период, в том числе и за квартал. Такие справки может затребовать, например, банк для оформления краткосрочного кредита.
Прежде чем заказывать справку 2-НДФЛ в бухгалтерии, лучше уточнить у запрашивающей организации, в каком виде нужный квартал должен быть отражен в справке: весь год, включая необходимый период, или исключительно требуемый квартал.
Даже если текущий год еще не закончился, а значит, и для сдачи в налоговую инспекцию отчета 2-НДФЛ налоговый период еще не истек, справка может быть выдана сотруднику за любой квартал текущего года, нарушением это не является.
На практике работники часто запрашивают справки за период, охватывающий часть текущего и прошедшего налогового периода, например с сентября 2015 г. по июнь 2016 г. В этом случае нужно оформить две справки: одна за 2015 год, другая – за период с января по июнь 2016 года.
2-НДФЛ за прошлые годы
По желанию работника ему могут быть предоставлены справки 2-НДФЛ за прошедшие годы, но при этом есть определенное ограничение.
Согласно НК РФ налоговые документы должны храниться у налогового агента в течение 4-х лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). В случае, если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, работодатель вполне правомерно может отказать ему в этом.
За какой период и как быстро выдается 2-НДФЛ
В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ выдача документа о доходах и налогообложении физического лица производится работодателем на основании письменного заявления от сотрудника. При этом важно знать, за какой период выдается 2-НДФЛ.
Формирование документа производится за прошлый календарный год. Он является налоговым периодом, принятым в ФНС. Поэтому справка готовится за это время как работнику, так и для сдачи отчетности в налоговую.
Если сотрудник изъявит желание, он может получить 2-НДФЛ и за прошлые годы. Это может потребоваться для предоставления документа в Налоговую службу с целью получения имущественного вычета.
Налоговый кодекс РФ предусматривает и другие периоды выдачи справки. Если работнику требуется взять документ для оформления ипотеки, то работодатель может выписать справку за квартал.
Процесс оформления
Оформление справки производится в установленном законодательными актами порядке. Ориентироваться нужно на стандарты Федеральной налоговой службы России.
В документе важно отразить достоверные сведения в каждом из пунктов. Если этого не сделать, то получение кредита будет невозможным ввиду отсутствия положительного решения банка.
Справка содержит поле «Признак». При наличии в нем кода «1» выдача производится на основании статьи 230 НК РФ. Строка с наименованием ИФНС должна быть заполнена цифровым обозначением подразделения, где стоит на учете работодатель.
Первый пункт необходим для отражения данных о работодателе.
- КПП (при работе в учреждении);
- ИНН (если физическое лицо самостоятельно подает сведения в налоговую);
- фамилия, имя, отчество ИП или наименование предприятия;
- код ОКАТО (по региону ведения бизнеса).
Далее отражаются данные налогоплательщика.
- фамилию, имя, отчество;
- налоговый статус («1» – для резидентов РФ; «2» – для нерезидентов РФ, «3» – для квалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ);
- дату рождения с указанием сначала числа, затем месяца, а потом года;
- данные о гражданстве (код ОКСМ);
- паспортные сведения (серия и номер);
- адрес по месту регистрации.
Сведения о доходах лица отражаются в третьем разделе. Здесь прописываются суммы, которые подлежат налогообложению.
Данные заносятся в таблицу, в которой имеются разделы:
- сумма вычета;
- код вычета;
- размер дохода;
- код дохода;
- отчетный месяц.
Далее отражаются вычеты, которые были применены к доходам налогоплательщика. В этом случае проставляются специальные коды, относящиеся к каждому из видов.
Последний раздел полностью отражает налог на доходы физических лиц, а все строки содержат сведения об операциях с доходами налогоплательщика:
- Общая сумма доходов рассчитывается без учета вычетов. Она показывает, сколько гражданин получил денежных средств за календарный год или другой период.
- Налоговая база предусматривает сумму, с которой учитывается налог. Вычет при этом в расчет не берется.
- Строка с суммой налога отражает полный размер налогового взноса.
- В графе с удержанным налогом обозначается сумма, которая была удержана работодателем с сотрудника.
- Перечисленные в государственный бюджет средства отражаются в отдельной графе.
Как выглядит и зачем нужна
Справка 2-НДФЛ является документом, в котором прописывается полный размер доходов физического лица за определенный отчетный период. Также в нее включаются сведения об удержанном с работника налоге.
Выдача справки производится на основании письменного запроса сотрудника. Даже если уже произошло увольнение лица, он может обратиться к работодателю с целью выдачи справки. Документ будет считаться действительным, если на нем стоит подпись главного бухгалтера и руководителя, а также печать учреждения.
В справку 2-НДФЛ вносят полную информацию о финансовом состоянии человека за прошлый год.
Важно знать, как расшифровывается 2-НДФЛ. ведь эта справка является распространенным документом, который используется для подтверждения уровня доходов физического лица.
Какие трудности могут быть при оформлении 2-НДФЛ с нулевым доходом — читайте далее .
- наименование и реквизиты организации, являющейся работодателем;
- данные физического лица;
- полная сумма дохода, с которой взимаются налоги;
- размер доходов за отчетный период;
- наличие у работника льгот, вычетов и удержаний.
В Трудовом кодексе РФ прописано, что документ выдается работнику в течение трех дней после его письменного запроса. Если норма не будет соблюдена, то гражданин может пожаловаться на работодателя в Трудовую инспекцию. Если человек увольняется, справка выдается ему в обязательном порядке со всеми документами.
Выдача справки 2-НДФЛ производится для нескольких целей.
- оформление кредитного займа (для подтверждения платежеспособности);
- предоставление отчетности в Налоговую службу;
- оформление визы для выезда за пределы государства;
- трудоустройство на новое место;
- усыновление ребенка или опекунство;
- расчет пенсионного пособия;
- предоставление в судебные органы;
- определение размера алиментных выплат.
Важен документ не только для работника, но и работодателя. Он входит в список обязательных в пакете, который направляется в конце отчетного периода в Налоговую службу. В момент выдачи справки важно проверить ее на соответствие действительности. Если бухгалтером будут допущены ошибки, документ не будет принят по месту требования.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ
Основные требования
При получении справки важно знать основные требования, предъявляемые к документу. Кредитные организации могут устанавливать собственные сроки и временные рамки отражения данных. Поэтому необходимо заранее выяснить, за какой период выдается 2-НДФЛ.
Правила предоставления
Статьей 230 Налогового кодекса РФ предусматривается обязанность работодателя в выдаче справки 2-НДФЛ. Сделать ему это нужно, получив письменное заявление от работника.
В документе прописываются сведения о суммах, которые лицо получило в качестве дохода за конкретный период. Также отражается величина налогового сбора, удержанного с дохода и перечисленного в государственный бюджет работодателем.
Составление бланка производится в соответствии с законодательными нормами. Важно после заполнения подписать его у руководителя организации.
Выдача справки производится в несколькими целями:
- получение кредита;
- оформление вычета при покупке или продаже недвижимости;
- получение пособия по безработице;
- смена места трудовой деятельности и т.д.
В статье 230 Налогового кодекса РФ отсутствуют сведения о налоговом периоде, за который нужно выдавать справку. Поэтому работник может сделать запрос на отражение в документе любого временного отрезка: год, квартал, полугодие.
Работодатель не может отказать сотруднику в выдаче справки. Даже если лицо просит предоставить ее за неоконченный календарный год, бухгалтер должен сделать это. Важно предварительно уточнить, за какой период необходимо отразить сведения.
Условия от банков
Банковские организации вправе потребовать от клиента документ, содержащий сведения о его доходах.
- отчетный период;
- сведения о работодателе;
- данные сотрудника;
- сумма дохода за указанный промежуток времени;
- информация о удержанных налогах.
Справка для оформления кредита признается действительной в индивидуальном порядке. Чаще всего банки могут принять ее в течение месяца после оформления. Выдать ее организация может за один или несколько прошедших лет. Если необходимо, в документ можно внести сведения за несколько месяцев текущего года или квартал.
Некоторые работники просят предоставить сведения за 10 лет. В этом случае отказ работодателя считается правомерным. Ведь данные о работнике хранятся в учреждении на протяжении пяти лет.
Срок действия справки для займа варьируется в зависимости от программы кредитования и условий банка. Документ запрашивается только теми организациями, которые предъявляют серьезные требования к заемщикам или отказываются выдавать средства официально не трудоустроенным лицам.
При запросе в выдаче займа на крупную сумму лучше подавать документ в течение двух недель после его оформления. Справка, подготовленная по форме банка, действует на протяжении аналогичного промежутка времени.
Если кредит имеет особо крупный размер, банк вправе запросить сведения, выданные в течение пяти дней. Поэтому лучше готовить 2-НДФЛ после того, как будут собраны все остальные бумаги.
Важно прописывать в документе только достоверные сведения. Крупные банковские организации могут сравнить данные с имеющимися в базе сведениями, предоставленными учреждением. Если они не будут совпадать, клиенту откажут в выдаче кредита.
Где и как получить справку
Получение справки осуществляется по месту трудовой деятельности лица. Ему необходимо посетить в бухгалтерию и оформить документ, запросив его устно. Некоторые учреждения предусматривают только письменный запрос на выдачу бумаги. В соответствии с Трудовым кодексом РФ удовлетворить просьбу работодатель должен в течение трех дней.
Обращение в бухгалтерию предусматривается и для военнослужащих. Сделать это могут курсанты и лица, служащие по контракту. Аналогичное правило предусматривается для студентов.
Для безработных граждан и лиц, которые не смогли по каким-либо причинам получить справку от бывшего работодателя, предусматривается два варианта обращения. В первом случае им нужно посетить Налоговую службу. Второй вариант дает возможность формирования справки через личный кабинет налогоплательщика на официальной странице ФНС России в интернете.
С 2014 года у граждан появилась возможность самостоятельно сформировать документ без запроса. Пользователь должен зайти в раздел «Налог на доходы физический лиц» и выбрать опцию «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». Система автоматически подготовит документ. Данные предоставляются за последние три года.
Важно помнить, что сведения за прошлый год можно получить не сразу. Ведь в Налоговую службу они поступают только после сдачи отчетности учреждением в апреле текущего отчетного периода.
За какой период и в какие сроки выдается 2-НДФЛ
Работодатель формирует документ за прошедший календарный год. Эта норма содержится в статье 216 НК РФ. Обязанность его предусматривается тем, что он является налоговым агентом для работника.
Военнослужащие для получения документа должны посетить ЕРЦ Минобороны РФ. В качестве их налогового агента выступает государство.
В некоторых случаях за отчетный период гражданину нужно взять не год, а другой отрезок времени. В Налоговом кодексе РФ отсутствуют ограничения по отражению данных. Поэтому сведения могут быть предоставлены, как за месяц или квартал, так и за полгода, год.
Если гражданин обращается в банковские учреждения для получения кредита, указываемый отчетный период необходимо уточнить у его сотрудников. При этом налоговый агент не может отказать в выдаче справки 2-НДФЛ за конкретный промежуток времени.
Законодательно не предусмотрены сроки, в течение которых должна быть оформлена справка. В Налоговом кодексе такие сведения отсутствуют. В этом случае работник и работодатель должны ориентироваться на нормы трудового права.
В статьях 62 и 84.1 (об увольнении) Трудового кодекса РФ прописывается, что документы, касающиеся заработной платы, должны быть предоставлены лицу по его письменному запросу. Сделать это работодателю нужно в течение трех дней после получения заявления.
Если человек увольняется, справка 2-НДФЛ выдается ему при расчете в день увольнения с другими документами. Услуга является бесплатной. При этом документация должна иметь соответствующее оформление.
Работодатель должен соблюдать сроки по предоставлению работнику справки. Если он будет нарушать нормы, то он может быть привлечен к административной ответственности. Ему грозит штраф в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Справка 2-НДФЛ является важным документом. Поэтому необходимо соблюдать сроки ее оформления и указывать требуемые отчетные периоды.
Как получить справку 2-НДФЛ через госуслуги. Предусмотрена ли, в принципе, такая возможность? Все ответы в нашей статье.
Теперь стало возможным оформление 2-НДФЛ без ИНН. Читайте подробности тут .
В нашей статье можно узнать о материальной помощи в справке 2-НДФЛ.
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k500834, http://spmag.ru/article/2016/7/za-kakoy-period-vydaetsya-spravka-2-ndfl, http://buhuchetpro.ru/za-kakoj-period-vydaetsja-2-ndfl/
