Выдача денег из кассы

2.3.2 Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя организации.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям), заявлениям на выдачу денег, счетам и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир должен потребовать предъявление документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя. В организации выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера организации или лиц, на это уполномоченных.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, при болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно.

Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производится только в день их составления.

1) При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

2) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе – разрешительной надписи (подписи) руководителя организации или лиц, на это уполномоченных;

3) правильность оформления документов;

4) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Получено» и (или) «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней

платежей, регистрируются после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

С 1 июля 2002 г. в Кодекс административных правонарушений внесены поправки, связанные с размерами штрафов за нарушения правил ведения кассовых операций. Так, предприятия-нарушители штрафуются на сумму от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), т.е. от 40 000 до 50 000 р. а должностные лица (руководитель, главный бухгалтер) на сумму от 40 до 50 МРОТ, т.е. от 4 000 до 5 000 р.

Свежие записи

2.2. Выдача денег из кассы

Согласно п 14 Порядка ведения кассовых операций выдача наличных денег из касс предприятии производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежиым ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на такие документы штампа с реквизитами этого расходного КАССОВОГО ордера Соответственно на данные документы также выписывается расходный кассовый ордер, а на сами документы ставится штамп с реквизитами (датой и номером) этого расходного кассового ордера,
В частности, после выдачи заработной платы по платежной (рас- четно-платежной) ведомости в централизованных Бухгалтериях на об-щую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой ведомости (л. 14 Порядка ведения кассовых операций)
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным Бухгалтером предприятия мяи лицами, наэю уполномоченными В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна (п. 14 Порядка ведения кассовых операций).
Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением но окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным кшпанциям-
Согласно п. 16 Порядка ведения кассовых операций выдача денег лицам, не состоящим и списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдечьной ведомости на основании заключенных договоров
В случае если іія сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузоч- ные работы были организованно направлены группы от организаций, выдача денег липам, привлекаемым на указанные работы, а также для ликвидации гдасчсдгший стихийных бедствий, может производиться по ведомостям Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, «заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — организатора работ, подписью уполномоченного со-ответствующей организации
Предлагаем вниманию читателей алгоритм документирования выдачи денежных средств из кассы.
Действие 1. Составление расходного кассового ордера (форма N9 КО-2)
Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи начичных денег из кассы как в условиях традиционных методов об-работки данных, так и при обработхе информации с применением средств вычислительной техники
Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре ра-ботником бухгалтерии
Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами, шариковой ручкой либо выписаны на пишущей или вычислительной машине. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются (п 19 Порядка ведения кассовых операций)
Пример заполненного расходного ордера по форме № КО-2 вы найдете на с. 31
Таблица 2.2.1
Заполнение формы № КО-2 Наименование реквизита Порадокзаполнвник Приквчкния «пора а— Наименование организации — составителя документа (тоестъ организации, выдасщей ДЕЛЬТИ из своей кассы] Дмеев зтой жесіроке всоответству- кчцей трафе указывается код органи-зации поОКпО, который присваивает-ся организации органом статистики сразу после ее регистрации Строка («лрук-
туриое подраз-деление» Скда же могут быть занвмны сведения о тем, от кахогоструктурюго поорацэ- гр азыеаегся КЙЭТОГО структурного мдраздапеяия (лрм иаюльэованми о(яанизацией системы идотрованмя)
OtwiaKM rafrl 221

Учет кассовых операций

30
Унифицированная форма № КО-2
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР FLEFCR ХРВДЛ Зга иг I 7t-3 1 7»30Э SO. «365-00 — 1
Основание /дане ив командировочные расходы Сумма Одна тысяча генстя цмотшедиг та.
диредтср А.н. Ним
¦12» январи По РОМ
ртделои кадров ЗАР.?Мвотрнта» _
удоега&аряюцЕго локостъ гол^чатвля
Выдал хассир
e^^U Т.К. Сомова
Таблица 2 22 Вмоперац» .- ііЛринятоот — Выдай ыатермалисй по-мощи,ссуды, займа Выдача материальной Помощи (ссуды, займа.) ФИО ияруднию организации вдвтепьнпц падв- Заявление с визой руко-водители и ІП Srir По мещс і» перерано- да поавонсовому отчету ФИОсогруднишорга- ладеже Авансовый отчет с приложенными чеками м другими сфав датель-ными документами, копия прииза (если его Бедачз рэкт под отчет кажэяРивемно-опсгяци- онные расходы Под отчет иа хозяйствен ію-яісраіцоїнье рано
НИИ) N9 от ФИО сотруднииоргл. низацнн в дательном Заявление с разрешаю щей надписью руководи-теля или гриоз ; Вы/wOWHer на раомды, iCB« ,lue со служебными Выдача денег на коман-дировочные расходы по іриказу № or ФИОеоіру/!»«а организации, палравлймго Зг.чзлегмесразрешао- щей иэдписьоруководн- Выплата заработной платы конкретному лицу Заработная плата за ФИО лица, полуевдвго зарплату Реквизиты документа, Вюсюеерягаааопич- Выплата по ведомости за-работной платы, пособий по ссцгаш-юму страхованию, сптщяі Выдача эсрабятгой опв- ты (пособия гто социаль-ному страши ио. стипендии) повадсмости №_аа По ведомости Ведомость№_ва Сдаа наличной выручки в банк дли зачи-лягия на расе HJR счет гошровиуслуг через «РИО кассира ор- ганизации> Квитанция № _ от (работ. услуг)погримд- Иі. от зацимгхупаїсііяіш сФИО сотрудиииорга- Бццача заРмов по догово-рам с крИдическими лица- Вьдача займа повогоес- через

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

КАК ОФОРМИТЬ ВЫДАЧУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ КАССЫ?

Наличными из кассы организации можно, в частности:

— оплатить товары (работы, услуги);

Во всех случаях выдачи наличных из кассы, кроме выплаты зарплаты и выдачи денег под отчет, надо попросить гражданина (в том числе предпринимателя) предъявить паспорт. Если он говорит, что является представителем организации или предпринимателя, то пусть предъявит и доверенность. В этом случае надо пп. 6.1 п. 6 Указания N 3210-У :

— проверить правильность оформления доверенности;

— оставить себе оригинал доверенности или ее копию.

Не забывайте, что лимит расчетов наличными с организациями и предпринимателями надо соблюдать и при расчетах через их представителей.

При выдаче наличных из кассы:

1) оформите расходный кассовый ордер (РКО) ;

2) внесите запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).

При оформлении РКО укажите п. 6 Указания N 3210-У :

— в строке "Основание" — содержание хозяйственной операции (например, оплата товаров);

— в строке "Приложение" — название и реквизиты первичных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, решения о выплате дивидендов, приказа о выплате матпомощи и т.д.);

— в строке "По" — паспортные данные получателя и реквизиты доверенности (при ее наличии).

РКО подписывают главный бухгалтер или другой работник, уполномоченный на подписание кассовых документов приказом или доверенностью. выданной руководителем организации, а при их отсутствии — руководитель организации пп. 4.2. 4.3 п. 4 Указания N 3210-У .

При выдаче наличных кассир (работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций) пп. 4.6 п. 4. пп. 6.1. 6.2 п. 6 Указания N 3210-У :

1) проверяет правильность оформления РКО;

2) идентифицирует получателя по предъявленному им паспорту и доверенности (если получатель действует на ее основании);

3) если все правильно, выдает деньги под роспись получателю;

4) подписывает РКО сам и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании);

5) делает запись о выданных деньгах в кассовой книге (форма N КО-4) .

РКО оформляется и запись в книгу вносится всегда днем фактической выдачи денег пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У .

Образец заполнения кассовой книги

Какие документы оформлять при применении онлайн-кассы? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оплате товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами читайте в Путеводителе по сделкам >>>

Подробнее о ведении кассовых операций организациями при УСН читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Издательство «Главная книга», © 2017. Сборник типовых ситуаций. 2017-08-07 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источники: http://libraryno.ru/2-3-2-priem-vydacha-nalichnyh-deneg-i-oformlenie-kassovyh-dokumentov-buhfinuch1/, http://economics.studio/bank-delo/vyidacha-deneg-kassyi-28508.html, http://glavkniga.ru/situations/199752