Вычитается ли подоходный налог с больничного

0
221

Вычитается ли подоходный налог с больничногоНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Вычитается ли подоходный налог с больничногоОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Вычитается ли подоходный налог с больничногоВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Вычитается ли подоходный налог с больничногоНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Вычитается ли подоходный налог с больничногоСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Вычитается ли подоходный налог с больничногоЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Вычитается ли подоходный налог с больничногоВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Взимается ли подоходный налог с больничного листа

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие (ст. 183 ТК РФ. п. 1 ч. 1 ст. 2. ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход. Но если пособие – это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа?

Берется ли с больничного подоходный налог в 2017 году

Подоходный налог с больничного листа в 2017 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ ). Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог. А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы, либо перечисляется на соответствующий счет в банке).

Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2017

Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2017 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме.

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ).

Также читайте:

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Больничный лист – документ, подтверждающий уважительное отсутствие сотрудника на работе.

Он выдается по ряду оснований, среди которых наиболее распространенными является болезнь, беременность и роды. необходимость ухода за ребенком или другим членом семьи .

На основании больничного листка рассчитывается компенсация.

Сам документ может быть оформлен только медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию.

Так, для его получения можно обратиться в государственные больницы и частные клиники, стоматологические кабинеты и госпитали с узким профилем работы (к примеру, неврологические).

Наступление нетрудоспособности

Потеря трудовой способности фиксируется на приеме у врача – при наличии признаков заболевания.

Предусматривается несколько оснований, по которым оформляется больничный лист:

  • заболевание;
  • беременность и роды;
  • пребывание на карантине;
  • получение травмы ;
  • необходимость долечивания в стационарных или санаторных условиях;
  • уход за ребенком или другим заболевшим членом семьи.

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код.

Дополнительно в документе указывается продолжительность больничного, на основании которого рассчитывается компенсация.

Особенности оплаты

Оплата больничного осуществляется на основании больничного листа. Первые три дня пребывания в вынужденном отпуске компенсируется работодателем, оставшиеся дни – ФСС.

Законом предусматриваются случаи, когда весь больничный оплачивается из средств Фонда социального страхования, например, беременность и роды.

Для получения оплаты работодателю и в ФСС вместе с заявлением сдается лист о временной потере трудовой способности и все необходимые справки.

Документация рассматривается в течение 10 суток, после чего происходит начисление средств вместе с авансом или заработной платы. Предварительно с них удерживается налог.

Облагается ли НДФЛ?

Берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, в 2017 году его ставка составляет 13%. Он взимается при начислении компенсации сотруднику.

Важно, что работник может получить выплату в течение полугода с момента завершения больничного отпуска, поскольку срок действия листка о временной нетрудоспособности составляет 6 месяцев.

Нормативная база

Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.

ФЗ № 323 предусматривает особенности применения листка о временной нетрудоспособности, которые обеспечивают охрану здоровья граждан.

Приказ Министерства здравоохранения №624 устанавливает правила оформления и выдачи листков.

ПП РФ №375 регулирует вопросы, связанные с оформлением больничных отпусков в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком.

Налоги с больничного листа в 2017 году

Пособие, выплачиваемое в связи с временной потерей трудовой способности, рассматривается в качестве источника заработной платы, поэтому на него происходит начисление налога и страховых взносов.

Налоги с больничного листа в 2017 году:

  • подоходный налог;
  • обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования;
  • выплаты на социальные нужды.

Налоги начисляются на пособие сотрудника в том же порядке, в каком они взимаются с выплачиваемой ему заработной платы

Вычитается ли подоходный налог с больничного Оплата больничного по совместительству в 2017 году осуществляется в установленном законом порядке.

Где взять справку для больничных листов? Смотрите тут .

Подоходный

Начисляется ли подоходный налог? Да, НДФЛ начисляется на компенсации. выплата которых производится в соответствии с больничными листками.

Обусловлено это следующими положениями:

  • компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
  • пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
  • сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Подобные правила действуют на всей территории РФ с 2007 года.

Сотрудники бухгалтерского отдела и ФСС при этом должны отразить выплату подоходного налога в своих отчетностях и отметить его соответствующим кодом 2300.

По беременности и родам

В соответствии с действующим законодательством налоги с больничного листа не взимаются, если основанием его получения послужили беременность и роды.

В таком случае сотрудница после выхода сдает лист о нетрудоспособности и несколько справок работодателю, после чего в течение 10 дней сможет получить компенсацию в полном размере, поскольку этот источник дохода не составляет налогооблагаемую базу.

По уходу за ребенком

Если больничный оформлен в связи с необходимостью ухода за ребенком, то с полученной компенсации будут удерживаться налоги и обязательные платежи.

Из этого следует, что такой источник налога попадает в налогооблагаемую базу.

Самому сотруднику не придется беспокоиться о необходимости вычета налога – за него это сделают сотрудники бухгалтерии по месту работу или ФСС.

Порядок расчета

  1. Подсчитывается заработная плата сотрудника за два предыдущих года. Для этого может потребоваться справка о доходе с предыдущего места работы, если на новую должность гражданин устроился недавно.
  2. Определяется среднее дневное значение заработной платы. Для этого доход за 2 года делится на 730 (количество дней в двух годах).
  3. Полученный результат умножается на количество дней пребывания на больничном отпуске. Значение сравнивается с минимальной и максимальной суммой, которую можно получить по больничному листу.

Расчет выплаты по этому документу имеет массу особенностей. Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.

Если сотрудник работает меньше двух лет, и при этом не предъявляет справки о доходах с прошлого места работы, то расчет ведется с учетом установленного значения МРОТ .

Его сумма также используется, если месячной заработной платы ниже минимума. С июля 2017 года его значение составляет 7100 руб.

Вычитается ли подоходный налог с больничного Больничный с нарушением режима может быть не оплачен.

Как делается расчет, если человек в отпуске ушел на больничный? Читайте здесь .

В какие сроки выплачивается больничный лист? Подробности в этой статье .

Удерживаются ли страховые взносы?

Высчитывают ли из компенсации, полученной в связи с потерей трудоспособности, страховые взносы? Да, эти платежи направляют в ФСС и ПФР.

Исключением являются только выплаты, положенные в связи с беременностью и родами.

На видео о налогообложении

Удерживается ли подоходный налог с больничного

Добавлено в закладки: 0

Удержание подоходного налога с больничного листа – важный момент для всех бухгалтеров.

Вычитается ли подоходный налог с больничногоБольничный лист или лист временной нетрудоспособности представляет собой бланк, который выдает лечащий врач сотруднику на все время прохождения лечения от травмы или заболевания. Сотрудник организации, который готов приступить к выполнению своих обязанностей, приносит больничный работодателю (или напрямую бухгалтеру организации). При этом он вправе получить обязательную компенсацию за счет работодателя за весь период своей болезни.

Сумма выплаты равняется среднемесячной зарплате за период отсутствия на работе. Она является частью дохода физических лиц, поэтому облагается налогом в обязательном порядке.

Законодательное регулирование

Вычитается ли подоходный налог с больничногоВыписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, составляется в обязательном порядке согласно приказу Минздрава “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности” №1345 от 21.12.2012 года.

Подоходный налог с больничного листа удерживают, исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 гласит, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Эта статья гласит, что больничный лист по причине беременности и родов не подлежит налогообложению.

Перечень налоговых выплат по больничному листу

Для правильного учета налогов, которые требуется выплачивать с больничного листа, необходимо знать форму налогообложения организации. Обычно уплачиваются следующие виды налогов:

  • подоходный;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • отчисления в ФСС;
  • отчисления на социальные нужды.

Налог с больничного рассчитывают по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с зарплаты.

Изменения в обложении налогами пособия по больничному в 2017 году

Вычитается ли подоходный налог с больничногоОбложение налогами пособия по больничному листу в 2017 включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с больничного листа не выплачиваются. Ставка налога остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

Средства для выплаты пособий по больничному берут пока по следующему принципу:

  • 3 дня начала больничного оплачивает компания;
  • остальной период компенсирует ФСС РФ.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года и по 2017 год (а возможно и в дальнейшем останется), было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Сохрани, чтобы не потерять.

Популярные статьи по ИП

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

Заполнение и сдача нулевой декларации

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Пример заполнения налоговой декларации

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Примеры расчета компенсации при увольнении сотрудников

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Регистрация ИП в ПФР при найме сотрудников

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Увольнение по соглашению сторон

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Страховые взносы для ИП

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Заполнение декларации 3 НДФЛ в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Как ИП платить налоги в 2017 году?

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Фиксированный платеж для ИП

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Как посчитать дни неиспользованного отпуска

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Как заполнять декларацию НДС в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Как закрыть ИП в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Правильный пример расчета отпускных

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    ОКВЭД коды: полный список Общего Классификатора Видов Экономической Деятельности

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Какие налоги платит ИП?

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Упрощенная система налогообложения для ИП

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Особенности начисления отпускных в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Срок уплаты земельного налога в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Расчет и компенсация отпускных при увольнении

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Особенности и расчет подоходного налога с заработной платы сотрудника

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    15 причин для увольнения работника

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Особенности увольнения сотрудника по собственному желанию

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Правильный расчет и выплата больничного листа в 2017 году

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Порядок составления налоговой и бухгалтерской отчетности: принципиальные различия

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Заполнение и получение справки о заработной плате

  • Вычитается ли подоходный налог с больничного

    Использование товарного чека без кассового – законно ли это?

    Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.

    Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

    Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

    Копирование страницы, переписывание полностью или частично — приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

    Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501125, http://nam-pokursu.ru/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu/, http://biznes-prost.ru/uderzhivaetsya-li-podoxodnyj-nalog-s-bolnichnogo.html

  • ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here