Вычет на третьего ребенка

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2016 году

Актуально на: 18 декабря 2015 г.

Право на детский вычет (или вычет с подоходного налога на детей) имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет – студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ).

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году

На кого предоставляется вычет

Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.

Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д. — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257 ). Иначе говоря, первый ребенок – это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).

Лимит дохода для получения вычета

Детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется. До 2016 года предел дохода составлял 280 000 руб.

Прочесть о других изменениях в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2016 году можно здесь .

Вычет НДФЛ на детей в 2016 году: необходимые документы

Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2016 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991 ). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.

Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 ). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок – в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263 ).

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника алименты на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д. то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179 ).

Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке

Двойной детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23 ). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.

Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (Письма Минфина от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501. ФНС от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619 ).

Так же двойной детский вычет может быть предоставлен одному из родителей, если другой родитель отказался в его пользу от своего права на вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ).

Прекращение предоставления «детского» вычета

Стандартный вычет на ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется до конца того года, в котором ему исполнилось 18 (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ). В отношении учащихся в возрасте до 24 лет вычет предоставляется:

• или до конца обучения ребенка, если на тот момент ему еще не исполнилось 24 года;
• или до того, как ребенку исполнится 24 года в периоде обучения (Письма Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53291. от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 ).

О стандартных недетских вычетах по НДФЛ читайте здесь .

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь .

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь .

Также читайте:

Налоговый вычет на третьего ребенка: суммы возврата, вопрос-ответ

Как известно, каждый официально работающий гражданин РФ, имеющий ребенка, может вернуть средства в виде 13% НДФЛ. Но мало кто знает, что получить вычет можно не только на первого ребенка в семье, но и на второго и даже третьего. Как получить вычет на третьего ребенка, в каком размере он предоставляется, какие документы необходимы для компенсации и куда нужно обращаться — в статье мы ответим на эти и многие другие вопросы. Также с помощью примеров мы рассмотрим типовые ситуации расчета суммы налогового возмещения.

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

Для начала попробуем разобраться в понятии налогового вычета на ребенка. По своей сути вычет является возвратом средств, которые гражданин уплатил в бюджет в виде НДФЛ. То есть лицо, имеющее ребенка (собственного или усыновленного) может получить компенсацию, если оно:

• является гражданином РФ (резидент);
• трудоустроен согласно трудовому соглашению (коллективному или договору подряда);
• имеет статус плательщика НДФЛ, перечисляющего в бюджет налог по ставке 13%. Ежемесячные удержания из зарплаты плательщика и перечисления в бюджет осуществляет работодатель.

Вычет на третьего ребенка

Как говорилось ранее, получить возмещение можно за первого, второго и даже третьего ребенка. Ниже мы подробно рассмотрим, как оформляется компенсация на третьего ребенка, а также рассмотрит типовые примеры расчета.

Основные условия

Вы можете оформить налоговую льготы на третьего ребенка, если выполнены нижеперечисленные условия, а именно:

• Вы имеете ребенка младше 18 лет;
• ребенок находится на Вашем полном обеспечении;
• Ваш доход в течение года, в котором оформлен вычет, не должен быть 280.000 руб.

Если Вашему ребенку 24 года, но он учится на дневной форме, либо является аспирантом, курсантом, ординатором, то Вы также можете претендовать на налоговый возврат.

Важно знать, что на возврат могут претендовать оба родителя, то есть компенсация положена обоим родителям одновременно. Также возврат могут оформить приемные родители, опекуны, попечители и прочие лица, которые имеют документальное подтверждения факта содержания ребенка.

Суммы возврата

Согласно законодательным изменениям, внесенным в 2012 году, сумма компенсации, на которую могут рассчитывать родители, напрямую зависит от того, на какого по счету ребенка оформлен возврат. Для многодетных семей законом предусмотрены повышенные налоговые льготы, поэтому возврат на третьего ребенка рассчитывается исходя из 3.000 руб. (для сравнения: на первого и на второго — всего по 1.400 руб.). Ежемесячная экономия составляет 390 руб. (13% * 3.000 руб.). Особые условия существуют для социальных категорий:

• опекун или попечитель ребенка-инвалида (1, 2, 3 группа) возрастом до 18 лет может получить компенсацию в размере 780 руб. (13% * 6.000 руб.). Такой же размер может вернуть опекун ребенка-инвалида (1, 2 группа) до 24 лет, если ребенок учится на дневной форме (в том числе аспирант, курсант, ординатор);
• возврат в 1.560 руб. (13% * 12.000 руб.) имеет право оформить каждый родитель (усыновитель) при условиях, описанных выше.

Довольно часто у многодетных родителей возникает вопрос, на какую сумму компенсации они могут рассчитывать, если они имеют третьего ребенка-инвалида. Данная ситуация считается довольно сложной: несмотря на социальные гарантии для многодетных и малообеспеченных семей, закон не позволяет одновременно получить вычет за третьего ребенка и за ребенка-инвалида. Кроме того, ИФНС дала письменное разъяснение относительно данной ситуации, в котором указала следующее: если семья имеет третьего ребенка-инвалида, то вычет оформляется по специальной норме в размере 3.000 руб. Многие многодетные семьи считают эту ному социально несправедливой и надеются, что в скором времени государство внесет изменения в законодательные акты, и сумма возврата для таких семей будет увеличена.

Отдельно стоит поговорить о том, по каком принципу определяется последовательность детей в семье, а, следовательно, и сумма, на которую могут рассчитывать родители. Для того, чтобы выяснить сумму возврата для каждого ребенка, нужно просто определить его возраст. Оформлен ли на него вычет или нет — это значения не имеет. Когда Вы имеете троих детей — 27 лет, 25 лет и 18 лет — Вы можете оформить возврат только на младшего и только в размере 3.000 руб.

За какой период можно получить компенсацию

Вы имеете право оформить компенсацию с того дня, когда Ваш ребенок появился в семье. При этом не важно, это день его рождения или усыновления (факт нужно подтвердить свидетельством). Получать налоговую льготу Вы имеете право ежемесячно в течение всего периода Вашего официального трудоустройства. В случае, если Вы были уволены с работы, то получение компенсации прекращается. Это связано с тем, что Вы больше не платите НДФЛ, поэтому на возврат налога претендовать не можете.

Также Вы не можете получать компенсацию с момента:

• достижения Вашим ребенком возраста 18 лет (если он учится на дневной форме — 24 лет);
• окончания обучения (для детей до 24 лет);
• расторжения или прекращения соглашения попечительства.

Оформление вычета на третьего ребенка: порядок и документы

Существует два варианта получения возврата на третьего ребенка: через работодателя и напрямую через НФДЛ. В первом случае Вам потребуется:

• подтверждение родства или факта усыновления, опекунства;
• справка с места работы, подтверждающая факт и сумму уплаты Вами НДФЛ (форма 2-НДФЛ);
• заявление на руководителя предприятия;
• если ребенку больше 18 лет и он учится на дневной форме — дополнительно подтверждающая справка из школы, ВУЗа, техникума и т.п.

Все документы нужно предоставить на место работы, а работодатель самостоятельно урегулирует взаимоотношения в ИФНС. Вы же будете ежемесячно получать вычет — с суммы 3.000 руб. не будет удерживаться налог, то есть Вы сэкономите 390 руб. ежемесячно.

Оформлять вычет через ФНС целесообразно в том случае, если в течение года Вы не предоставили соответствующие документы работодателю и хотите получить компенсацию «задним числом». К примеру, если в 2016 году у Вас появился третий ребенок, но Вы не оформили компенсацию через работодателя. В таком случае Вам дополнительно необходимо подготовить декларацию за 2016 год (форма 3-НДФЛ) и вместе с прочими документами и заявлением подать ее в фискальную службу по сроку до 30.04.2017. На основании документов ФНС зачислит сумму полагающейся Вам компенсации на банковский счет, указанный в заявлении.

Примеры расчета

Свиридов Л.Д. имеет троих детей — сына и двух дочерей:

Свиридов Л.Д. официально трудоустроен в АО «Сокол», где получает ежемесячную зарплату в сумме 19.800 руб. Так как годовой доход Свиридова не превышает 280.000 руб. (19.800 * 12 мес. = 237.600), то он имеет право на получение компенсации.

Рассчитаем сумму возврата для каждого ребенка:

• несмотря на то, что старший сын Свиридов Г.Л. — ординатор и проходит обучение на дневной форме, на него нельзя оформить возврат, так как он старше 24 лет;
• дочь Свиридова Н.Л. — старше 18 лет, но учится на дневной форме и младше 24 лет, поэтому на нее можно получить вычет как на второго ребенка. 1.400 * 13% = 182;
• дочь Свиридова С.Л. — школьница возрастом до 18 лет, на нее оформляется вычет как на третьего ребенка. 3.000 * 13% = 390.

Итого Свиридов ежемесячно может сэкономить 572 руб. (182 руб. + 390 руб.).

Вопрос — ответ

Вопрос: Можно ли одному из родителей получить вычет на третьего ребенка в двойном размере?

Ответ: Да, в случае, если один из родителей отказался от положенной ему компенсации на основании заявления. Отказ может быть оформлен только тогда, когда родитель имел официальное право на возврат. Также двойной возврат может получить единственный родитель (мать/отец погиб, признан безвестно отсутствующим, либо факт отцовства юридически не установлен). В случае, когда отец/мать не работает, находится в декрете или состоит на учете в центре занятости, то права на возврат она не имеет, а следовательно, не может его передать супругу/супруге. Аналогичные нормы действуют для опекунов и попечителей.

Вопрос: Как оформляется вычет на третьего ребенка, если родители разведены?

Ответ: Если супруги разведены и ребенок живет с матерью и ее новым мужем, то мать и ее супруг имеют право на возврат. Компенсация оформляется на основании стандартных документов, к которым дополнительно нужно предоставить свидетельство о браке и справка из ЖЕКа о составе семьи. Отец ребенка, выплачивающий алименты, тоже имеет право на возврат, так как сумма алиментов фактически идет на содержание ребенка. Если отец женился, то уплачиваемые алименты являются совместной собственностью его и новой жены, а следовательно она также может претендовать на компенсацию.

Налоговые вычеты на детей в 2017 году

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

• С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).

Благодаря этому в расчете на полный год размер дополнительного дохода только за одного ребенка каждому работающему родителю может составить в год от 2184 руб. (13% × 12 мес. × 1400 руб.) до 18720 руб. (13% × 12 мес. × 12000 руб.) при наличии соответствующей официальной зарплаты.

Социальные вычеты преимущественно предоставляются в виде разового возврата уже уплаченных налогов из налоговой службы (ФНС). Максимальный возврат НДФЛ за обучение каждого ребенка может составить 6 500 руб. в год, а суммарно за лечение и обучение — 15 600 руб. в год одному родителю.

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка. поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

• Заявитель должен быть официально трудоустроенным. быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
• Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .

Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

• Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
• Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2017 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.

Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
2. Увеличен размер стандартного вычета родителям. на обеспечении которых находится:
   • ребенок-инвалид до 18 лет;
   • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.

Новый размер льготы составляет 12 000 руб. на родных детей и 6 000 руб. на опекаемых. Раньше обе эти суммы составляли 3 000 руб.

Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

Впервые появилась возможность получать социальные вычеты ежемесячно у работодателя. не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

• дохода каждого родителя.
• количества детей в семье и их возраста.
• состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

Стандартные вычеты на детей удобно оформлять у работодателя так, чтобы льгота предоставлялась ежемесячно на каждую начисленную зарплату родителя. Если по каким-то причинам оформить льготу так не получается, то можно по окончании календарного года обратиться в ФНС и получить возврат переплаченных налогов за весь год единой суммой (единовременно).

На первого, второго ребенка, третьего и последующих

Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.

При этом необходимо учесть, что:

1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно. поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет . Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере :

• 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
• 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Уход за ребенком-инвалидом не только финансово затратен, но важен еще и с социальной точки зрения. Поэтому справедливым является то, что размер налоговой льготы на особых детей с начала 2016 г. был повышен в 4 раза. Для ее получения, помимо обычных документов, нужно заключение МСЭ о состоянии здоровья ребенка.

Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

• за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
• за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале .

Социальный налоговый вычет на детей

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно. Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет. медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

• покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
• оплата страховки, предусматривающей только лечение;
• оплата медицинских услуг по платному договору;
• траты на санаторно-курортное лечение;
• вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Социальный вычет на обучение ребенка

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

• ясли, детсад;
• художественная или спортивная школа;
• курсы иностранных языков;
• колледж, вуз, аспирантура и прочее.

Учебное заведение может находиться в России или за рубежом. но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.

Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

• При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
• При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.

Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k500871, http://online-buhuchet.ru/vychet-na-tretego-rebenka/, http://posobie-expert.ru/nalogovyj-vychet/