ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ
Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?
Правовая инструкция расскажет, какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество и как оформить налоговую льготу.
Когда платить налог на имущество?
Не позднее 1 декабря 2016 года граждане обязаны уплатить налоги за 2015 год, в том числе – налог на имущество физических лиц. Многие уже получили бумажное или электронное (через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») уведомление от ФНС, в котором содержится информация обо всех объектах налогообложения, зарегистрированных на гражданина. В 28 регионах РФ данный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. До 2020 года на такую форму расчета должны перейти все регионы РФ.
Важно знать, что если налог, исчисленный за 2015 год, составляет менее 100 рублей, уведомление налогоплательщику не направляется и обязанность по уплате налога не возникает.
В каком порядке предоставляется льгота?
Право на льготу по налогу на имущество установлено для определенного круга лиц ст. 407 НК РФ и может быть реализовано только посредством подачи заявления о предоставлении льготы в налоговый орган.
Кроме того, в отношении объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из кадастровой стоимости, применяется налоговый вычет. С целью снижения налоговой нагрузки на всех граждан, по правилам ст. 403 НК РФ, из площади таких объектов вычитается определенное количество квадратных метров площади, которые не учитываются при расчете налога. Вычет применяется налоговым органом самостоятельно ко всем объектам недвижимости, принадлежащим налогоплательщику
В отличие от вычета льгота заключается в освобождении от обязанности по уплате налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, гараж, дом, мастерская и т. д.). Заявление на льготу составляется по типовой форме, приведенной в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@.
Дополнительно к заявлению о представлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Например, если у льготника 2 квартиры и 2 гаража, ему необходимо в каждом случае выбрать один из двух объектов, при уплате налога на который будет предоставлена льгота. В случае непредставления такого Уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта, сумма налога на который является наибольшей.
Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. То есть до 1 ноября 2016 года можно выбрать объект налогооблажения, в отношении которого будет применять льгота при расчета налога за 2016 год.
Кому предоставляется налоговая льгота?
Категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Выбрать льготный объект налогообложения физлицам необходимо до 1 ноября
Начиная с этого года физическим лицам, имеющим право на льготы по налогу на имущество, например пенсионерам, владеющим несколькими объектами недвижимости, необходимо выбрать объект на который будет установлена данная льгота.
Для того, чтобы сообщить о своем выборе и получить льготу уже в следующем году, налогоплательщику физическому лицу необходимо в срок до 1 ноября текущего года подать уведомление в налоговый орган по форме, утвержденной Приказом ФНС от 13.07.2015 №ММВ-7-11/280@. Или воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика физического лица на сайте ФНС. На основании ст. 407 НК:
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота
В случае, если гражданин не сообщит о выбранном объекте недвижимости, на который он хочет получить льготу по налогу, такая льгота будет установлена в отношении объекта с наибольшей суммой налога.
Форму уведомления можно скачать во вложении.
Налог на имущество: дедлайн для льготников
Источник фотографии
Со следующего года изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество для физических лиц: от налога будет освобождена не вся недвижимость, а только один объект каждого вида. Сделать выбор необходимо до 1 ноября.
Напомним, что в соответствии с недавно введенной в действие главой 32 Налогового кодекса РФ с 1 января 2016 года льготы по налогу на имущество будут предоставляться по-новому. До сих пор льготники, к примеру – пенсионеры, полностью освобождались от этого государственного побора, вне зависимости от количества недвижимости, находящейся в их собственности. Но со следующего года при наличии нескольких квартир, гаражей или домов они могут не платить только за одно строение каждого вида недвижимости.
Успеть вовремя
Прежде всего, следует выяснить, положено ли вам по закону данное послабление. Перечень льготных категорий населения приведен в статье 407 Налогового кодекса РФ (см. справку).
Кто имеет право на льготы по налогу на имущество
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
2) Инвалиды I и II групп инвалидности
3) Инвалиды с детства
4) Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР
5) Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны
6) Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
7) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет
8) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
9) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
10) Пенсионеры
11) Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
12) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
13) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
14) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования
15) Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Если вы оказались в приведенном списке, это еще не значит, что вам непременно надо спешить в налоговую инспекцию. Сначала проведите «ревизию» своей недвижимости.
Льгота предоставляется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
– квартира или комната;
– жилой дом;
– творческая мастерская, ателье, студия;
– хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке;
– гараж или машиноместо.
Допустим, в перечне вашей собственности значится по одному объекту каждого вида. Беспокоиться не о чем – вы автоматически получите льготу по каждому из них. Но, предположим, вы являетесь обладателем двух квартир или нескольких загородных домов. Тогда письмо УФНС, устанавливающее порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, имеет к вам прямое отношение: вы должны выбрать, за какой из объектов не хотите платить, и уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года.
Даже если вы подпадаете под несколько льготных категорий, освобождение от налога будет предоставлено только на один объект каждого вида
Как сделать выбор?
Задача для льготника ясна: целесообразно исключить из списка налогооблагаемых самый дорогой объект недвижимости. Ведь чем выше цена – тем больше налог.
Затруднения в выборе возникнут только в том случае, если дома, квартиры или прочие строения расположены в разных регионах. Дело в том, что, в соответствии с действующим законодательством, в переходный период с 2015-го по 2020 год субъект федерации может выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество физических лиц: кадастровая стоимость или инвентаризационная, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития РФ.
Налог в этих случаях рассчитывается по-разному. К примеру, московские власти в 2015 году перешли к исчислению налога на основе кадастровой оценки и установили следующие «тарифы». За квартиру или дом стоимостью до 10 млн руб. владелец заплатит налог в размере 0,1%, от 10 до 20 млн – 0,15%, от 20 до 50 млн – 0,2%, свыше 50 млн руб. – 0,3%. За гараж или машиноместо – 0,1% от кадастровой стоимости, которая, напомним, приближена к реальной рыночной.
В Санкт-Петербурге по старинке пользуются инвентаризационной стоимостью, на основании данных, предоставленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Она, как известно, на порядок ниже рыночной. В соответствии с методикой расчетов, утвержденной на текущий год, за жилой дом или квартиру инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. придется заплатить налог по ставке 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,2%. Более 500 тыс. руб. – по ставке 0,31%. Гараж или машиноместо инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. также облагаются налогом в размере 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,3%. А вот дорогой объект этого типа (свыше 500 тыс. руб.) подпадает под налог по ставке 2%.
Владельцам недвижимости в разных регионах рекомендуем отслеживать изменения местного законодательства на сайте УФНС и, вооружившись калькулятором, ежегодно подсчитывать, в отношении какого из объектов выгоднее воспользоваться льготой.
Льгота не предоставляется на помещения, находящиеся в собственности физических лиц, используемые в коммерческих целях
Сделав выбор, необходимо оповестить о нем налоговиков уведомлением установленного образца (имеется на сайте УФНС). Сделать это можно тремя способами. Подать документы лично – но только в отделение УФНС, расположенное в том же населенном пункте, что и объект недвижимости. Послать уведомление по почте заказным письмом. Либо же – воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» на сайте УФНС. Однако доступ к электронному сервису налогового управления можно получить, только посетив инспекцию УФНС или получив квалифицированную электронную подпись в одном из удостоверяющих центров.
Возможно, по какой-то причине вы не успеете до 1 ноября уведомить налоговую инспекцию о своем выборе. Не страшно: если в прошлые годы вы получали данную льготу, то при начислении налога за 2015 год она будет вам предоставлена по одному из аналогичных объектов. При этом налоговики берут на себя обязательства вычислить и вычеркнуть из списка квартиры или дома с самым обременительным налогом.
Если вы ранее не получали льготу и теперь не уведомили УФНС о возникшем у вас праве, то льгота не будет предоставлена автоматически
Но если в прошлом вы не относились к перечню льготников, а в этом году, предположим, вышли на пенсию, для получения послабления от государства придется потрудиться. Даже если вам принадлежит всего одна квартира или дом, все равно необходимо уведомить УФНС о возникшем у вас праве на льготу, предоставив в инспекцию полный пакет документов (см. справку).
Какие документы нужны для получения льготы по налогу на имущество физических лиц
– Паспорт
– Пенсионное или иное удостоверение, подтверждающее статус льготника
– Заявление на предоставление льготы
– Свидетельство ИНН
– Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости
В завершение – хорошая новость. Вам не придется ежегодно делать выбор и уведомлять об этом УФНС. Достаточно пройти этот путь один раз и, если ваше мнение по поводу «льготного» объекта не изменится, в дальнейшем спокойно пользоваться преференцией от государства.
Кстати, мы завели канал в Telegram, где публикуем самые интересные новости о недвижимости и риэлторских технологиях. Если вы хотите одним из первых читать эти материалы, то подписывайтесь: t.me/ners_news.
Источники: http://militariorg.ucoz.ru/publ/zhitejskie_sovety/nalog_na_imushhestvo_fizlic_komu_polozhena_lgota/3-1-0-67284, http://regforum.ru/posts/1974_vybrat_lgotnyy_obekt_nalogooblozheniya_fizlicam_neobhodimo_do_1_noyabrya/, http://news.ners.ru/nalog-na-imushchestvo-dedlayn-dlya-lgotnikov.html
