Усн налог на имущество

Налог на имущество при УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество при УСН (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Налог на имущество при УСН

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2016) 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Налог на имущество при УСН

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель 1. УСН, налог на имущество и бухучет при передаче недвижимости в аренду

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов. Налог на имущество при УСН

Форма: Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения (образец заполнения)
(«Бухгалтерия ИП», 2015, N 3)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Форма: Заявление индивидуального предпринимателя об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения (образец заполнения)
(«Упрощенка», 2015, N 4)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Имущественный налог ИП при УСН

Любая коммерческая структура обязана отчитываться перед контролирующими органами. Каждый из них предъявляет свои требования, но всё сводится к тому, что нужно платить налоги. За счет коммерческих структур и пополняется государственный бюджет. Любой налог – это денежные платежи, поэтому в казне государства деньги всегда есть и будут. Казна пополняется за счет предпринимателей, за счет своих граждан.

Государство устанавливает налоги практически на каждое имущество, которое используется в коммерческих целях, то есть для получения прибыли. А раз есть прибыль — значит нужно платить. С нового года налог на имущество при УСН должны уплачивать все компании, рассчитывая его по кадастровой стоимости.

Какие же объекты облагаются налогом, и какие ставки применяются для исчисления налога, рассмотрим более подробно.

Что облагается налогом

Если компания или ИП применяющие режим УСН, имеют на балансе основные средства, то они облагаются налогом. Налогообложение применятся если:

• На балансе предприятия числятся основные средства, которые используются для коммерческих нужд.
• В региональном перечне объектов, которые облагаются налогом.

Так как это налог региональный, то местные власти не только контролируют поступление средств в казну, но уполномочены устанавливать ставку налога и указывать перечень объектов, которые облагаются налогом. Каждый год перечень объектов может изменяться, что-то добавляется, кому-то предоставляются льготы.

Каждый объект, который находится в региональном налогооблагаемом списке, должен иметь кадастровый номер, юридический адрес. Упрощенцы платят налог в том случае, если его объект недвижимости находится в данном списке.

Если же в списке этот объект не значится, то можно смело не платить и не рассчитывать налог.

Перечислим какие объекты попадают под налог:

• Торговые и административные здания – офисы, торговые центры.
• Помещения, которые используются для столовых общественного питания.
• Объекты, в которых оказываются бытовые услуги населению
• Все имущество иностранцев, работающих на территории нашей страны.
• Помещения, которые сдаются в аренду.
• Движимое и недвижимое имущество компании, которое находится за границей.

Если предприятие на УСН, не имеет таких объектов, то платить налог не нужно.

Привилегии для ИП УСН

Сама система, называемая упрощенной, является хорошим выбором, для предприятий и коммерсантов малого и среднего уровня. Режим позволяет значительно снижать бремя налогов и при этом не нарушать закон.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

К сожалению не все предприниматели могут выбирать данный режим, есть определенные ограничения, которые указаны в налоговом кодексе. Это количество сотрудников, сумма дохода, и сама деятельности коммерсанта.

Ну если ваш бизнес попадает под УСН, то можно рассчитывать на ряд привилегий и использовать режим на развитие бизнеса.

Снимется обязанность вести бухгалтерию и соответственно учет. Коммерсант освобождается от рутинной бумажной работы, экономя на сотрудниках. Все хозяйственные операции регистрирует в журнале, записывая доход и расход компании.

Ну а самое большое преимущество в применении этой системы, в том, что налоги уплачиваются всего раз в год. И здесь коммерсант вправе выбирать любой режим – 6 % с прибыли, или 15% доход минус расход.

Также упрощенец не платит следующие налоги:

• Подоходный налог (НДФЛ).
• Налог на добавленную стоимость.
• Имущественный налог, на те объекты, которые он использует в своей коммерческой деятельности.

Налог на имущество коммерсанта

В былые времена налог на имущество ИП не платили. Но каждый год ситуация в стране меняется, поэтому были внесены и в этом плане изменения. Были изменены ставки имущественного налога, да и пересмотру подлежали объекты имущества.

Если раньше налог начислялся по стоимости данных из БТИ, то теперь расчет производится строго по кадастровой цене, которая максимально приближена к рыночной. То есть налоговое бремя увеличено, что для некоторых это непосильный налог.

Стоит учитывать, что если недвижимость организации попадет под НК ст. 378, то налог платить придется, каким бы режимом налогообложения не пользовалась компания.

Под статью попадают торговые и деловые центры, которыми владеет организация, даже если они сдают их в аренду. Помещения, которые используются для общественного питания, для бытовых нужд. А также жилые помещения (квартиры, дома), которые числятся у коммерсанта на балансе.

Не подлежит к уплате имущественного налога, земля и объекты природопользования. Для этих видов объектов, есть свои налоги – земельный и водный.

Для того чтобы полностью быть уверенным, в том, что объект недвижимости не облагается налогом, коммерсанту нужно проверить региональный список и прочитать статью налогового кодекса.

Ну а если за имущество нужно платить, то следует произвести расчеты, заполнить декларацию и уплатить налог.

Расчет налога нетрудно произвести, главное знать кадастровую стоимость объекта, ставку, действующую в данном регионе.

Примеры вычислений налога при упрощенке

Например, организация имеет в собственности отдельно стоящее здание. Оно используется администрацией компании.

Кадастровая стоимость здания составляет 500 000 рублей. Для того чтобы произвести расчет налога, нужно:

500 000 *1,7 /100 /4 = 2125 рублей, где – 1,7 налоговая ставка, которая определена в данном регионе.

По какой ставке рассчитывается налог и когда нужно платить, напрямую зависит от региональных властей.

Самое неприятное то, что с каждый новым весенним налоговым потоком загадочно вырастает цена имущества. Мой загородный участок становится все дороже и дороже на бумаге, тогда как реально я его продаю за одну и ту же цену уже третий год, и при этом радостные клиенты меня почему-то не беспокоят. Я пыталась понять, как оценивает государство. У Росреестра есть несколько сервисов, помогающих с подсчетами на кадастровой карте. Если не разберетесь, идите в ближайший филиал и попросите оценить у сотрудников.

Последние записи за 2017 год

• Обратная связь, контакты
• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности
• Задайте свой вопрос бухгалтеру!
• Карта сайта

© 2017 Все права защищены

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт

Как платить налог на имущество при УСН в 2016-2017 годах?

Налог на имущество— УСН 2016-2017 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество УСН 2016-2017 рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций при УСН в 2016-2017 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2016-2017 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-упрощенцев уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье«Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2017 году

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

• в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, упрощенцы обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

1. В их собственности (а с 2016 года и в хозяйственном ведении) имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг.
2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь .

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2016-2017 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, применяемый в редакции от 05.11.2013 (приказ ФНС от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478).

В 2017 году компании вправе использовать и обновленный бланк отчета, утвержденный приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 (письмо ФНС от 23.06.2017 №БС-4-21/12076).

Скачать обновленный бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности по налогу НК РФ (ст. 386) устанавливает 30-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом (п. 2), для расчетов авансовых платежей и 30 марта года, следующего за отчетным — для налоговой декларации (п. 3).

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2016 год он соответствует 01.12.2017.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье«Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности (хозяйственном ведении) неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15-го числа или исчез после 15-го числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья«Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы упрощенца присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Источники: http://www.consultant.ru/law/podborki/nalog_na_imuschestvo_pri_usn/, http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/imushhestvennyiy-nalog-ip-pri-usn.html, http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn_v_2016-2017_godah/