Какую отчетность сдавать при УСН организации?
Многие не подозревают, что после открытия компании, в не зависимости от наличия/отсутствия деятельности, организация должна отчитываться в соответствующие инстанции.
Сегодня мы расскажем Вам, какую отчетность сдавать при УСН организации.
В течение года Вы должны сдать отчетность в следующие инстанции:
1) Раз в год вы должны сдать среднесписочную численность. Срок сдачи декларации до 20 января года следующего за отчетным.
Отметим, что если у вас есть штате нет сотрудников, то в графе численность сотрудников Вы ставите «1», так как у вас как минимум есть генеральный директор.
2) Раз в год вы должны сдать декларацию о применении упрощенной системы налогообложения.
Налоговая декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2013-2014 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
Обращаем Ваше внимание на то, что декларация действительно предоставляется раз в год, но ежеквартальные платежи по УСН никто не отменял. Компания обязана производить ежеквартальный расчет налога и оплачивать в срок до
- 1-й квартал (квартал) — не позднее 25-го апреля;
- 2-й квартал (полугодие) — не позднее 25-го июля;
- 3-й квартал (девять месяцев) — не позднее 25-го октября;
- 4-й квартал (календарный год) — не позднее 31-го марта.
3) Раз в год предоставить бухгалтерскую отчетность в срок до 31 марта года следующего за отчетным периодом.
Поясним, что такая обязанность появилась у компаний, начиная с отчетности за 2013 год.
В случае если компания имеет в своем штате сотрудников и производит начисления заработной платы, то ежеквартально она должна предоставить отчеты по форме РСВ-1 и персонифицированный учет в следующие сроки
- 1-й квартал 2013 года (квартал) — не позднее 15-го мая;
- 2-й квартал 2013 года (полугодие) — не позднее 15-го августа;
- 3-й квартал 2013 года (девять месяцев) — не позднее 15-го ноября;
- 4-й квартал 2013 года (календарный год) — не позднее 15-го февраля.
В случае если компания не имеет в своем штате сотрудников и не производит выплаты в пользу физических лиц, то она обязана сдать лишь «нулевой» отчет по форме РСВ-1.
1) В случае если компания имеет в своем штате сотрудников и производит начисления заработной платы, то ежеквартально она должна предоставить расчетную ведомость по форме 4 ФСС в следующие сроки:
- 1-й квартал 2013 года (квартал) — не позднее 15-го января;
- 2-й квартал 2013 года (полугодие) — не позднее 15-го апреля;
- 3-й квартал 2013 года (девять месяцев) — не позднее 15-го октября;
- 4-й квартал 2013 года (календарный год) — не позднее 15-го января.
В случае если компания не имеет в своем штате сотрудников и не производит выплаты в пользу физических лиц, то за ней сохраняется обязанность сдачи расчетной ведомости по форме 4 ФСС но с нулевыми данными.
2) Раз в год вы должны сдать подтверждение основного вида экономической деятельности в срок до 15 апреля.
Статистика
Вот со статистикой все немного сложнее, так как статистическая отчетность имеет огромное кол-во форм и сроков подачи. Для того, что бы понять, что именно нужно сдавать Вам, необходимо зайти по ссылке http://buhbudjet.ru/docs/stat/ связаться с органом статистики и уточнить какие именно отчеты вы должны сдать. Для того, что бы Вы смогли ответить на все вопросу сотрудника органов статистики у Вас под рукой должно быть ваше ИНН и коды статистики, полученные при регистрации.
Читайте так же
Как с вами связаться?
Отчетность организаций при упрощенной системе налогообложения
Форма СЗВ-М, представляемая в Пенсионный фонд не позднее 15 числа, следующего за отчетным месяцем.
Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев) по состоянию на 1 января 2017 года:
- Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ по форме 4 ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям) — представляется в ФСС не позднее 20 (в бумажном виде) или 25 (в электронном виде) числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 – представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (годовая декларация сдается до 28 марта). Так же декларацию должны сдавать те организации на УСН, которые являются налоговыми агентами (например, при выплате дивидендов участникам-юрлицам, при выплате дивидендов физлицам, организация налоговым агентом не является!)
- Налоговая декларация по НДС. Сдается если организация является налоговым агентом или выставила счет-фактуры с НДС и обязана уплатить налог в бюджет. Сдается в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Организации и ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
- Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.
- Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Сдается, если организация владеет недвижимостью, облагаемой исходя от кадастровой стоимости имущества. Список такого имущества указан в статье 378.2 НК. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год представляется не расчет, а декларация, срок представления 30 марта.
Обратите внимание!Декларации по УСН по итогам отчетных периодов не сдаются, однако уплачивать авансовые платежи по налогу необходимо (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Так же не сдаются квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, но, если местным законодательством предусмотрена оплата авансовых платежей по налогу, их необходимо уплачивать.
Отчетность, сдаваемая по итогам года
К отчетности, указанной выше в пунктах 1-6 добавляется
- Бухгалтерская отчетность организации. Представляется в налоговые органы и Росстат не позднее 31 марта.
- Сведения о среднесписочной численности работников — представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 20 января.
- Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения — представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 31 марта.
- Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ — представляется в ИФНС не позднее 1 апреля.
- Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога, т.е. тех организаций, у кого в собственности есть земельные участки) — представляется в ИФНС до 1 февраля.
- Декларация по транспортному налогу, (только для налогоплательщиков транспортного налога, т.е. тех организаций, у кого в собственности есть транспортные средства) — представляется в налоговую до 1 февраля.
- Подтверждение основного вида деятельности в ФСС (для определения тарифов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям) – представляется в ФСС до 15 апреля. Представляются две формы – справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление о подтверждении основного вида деятельности.
- Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
Отдельно следует сказать о статистической отчетности. Ввиду того, что форм очень много, часть из них зависит от вида деятельности и/или региона, представить общий список форм для организаций не представляется возможным. Поэтому о необходимости представления статистической отчетности лучше узнавать в своем отделении статистики.
Присоединяйся
Какая отчетность сдается по УСН в 2017 году
На этой почве нужно разобраться, какие сроки сдачи отчетности по УСН и что собой представляет бухгалтерская финансовая отчетность.
Организации, которые избрали УСН, перестают уплачивать сразу несколько дополнительных налогов (ст.346.11 НК РФ ).
Одним из основных послаблений является освобождением от уплаты НДС, за исключением случаев ввоза иностранной продукции на таможенную территорию страны.
Но, юридические лица, использующие труд наемных рабочих должны уплачивать НДФЛ, по той причине, что они выполняют функцию налоговых агентов в отношении граждан.
Если говорить об ИП, то они освобождаются от уплаты НДФЛ, при условии, что полученная прибыль относится исключительно к коммерческой деятельности.
Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется за налогоплательщиками на общих основаниях. Основным нормативным актом, регулирующим этот вопрос, является ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ .
К числу дополнительных налоговых обязательств можно отнести:
- Водный и земельный налог.
- Сбор на рекламу.
Расчет суммы налога производится налогоплательщиком по итогам прошедшего календарного года.
Отчетный период определяется согласно с предписаниями ст.346.19 НК РФ. Размеры существующих налоговых ставок по УСН закреплены ст.346.20 НК РФ .
Законодатель предоставил налогоплательщикам два способа исчисления суммы налога:
Объект налогообложения «Прибыль» организации
Объект налогообложения «Доходы, за вычетом суммы расходов» предприятия
Чтобы произвести конкретные расчеты необходимо руководствоваться ст.346.21 НК РФ. Уплата аванса осуществляется поквартально, но не позже 25 числа соответствующего месяца.
Налоговая отчетность сдается в сроки, что установлены ст.346.23 НК РФ. Переход с одной системы налогообложения на другую происходит в порядке установленном законом.
Основанием для перехода является письменное уведомление (форма №26.2-1 ).
Чтобы подать обозначенный документ налогоплательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации (нахождения). Граничный срок для подачи извещения 31 декабря.
Для вновь созданных организаций законодатель установил 30-дневный срок для перехода на УСН.
Отсчет времени начинается с момента постановки субъекта хозяйственной деятельности на государственный учет. Бланк извещения утвержден соответствующим приказом ФСН .
При этом заинтересованное лицо должно обосновать возможность использования упрощенной системы налогообложения и указать налоговую ставку, согласно с которой будет производиться уплата единого налога.
Заявитель считается автоматически перешедшим на УСН, если у фискального органа не возникло никаких замечаний. Однако стоит напомнить, что использовать упрощенную систему налогообложения могут далеко не все предприятия.
Исчерпывающий список организаций, которым закон запрещает переходить на УСН, утвержден ст.346.12 НК РФ .
Среди дополнительных ограничений необходимо выделить следующие:
Источники: http://buhbudjet.ru/blog/otchetnost/kakuu-otchetnost-sdavat-pri-usn-organizacii/, http://www.buhsoft.ru/books/usno/otchetnost, http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/otchetnost-usn.html
