Усн и налог на имущество

0
692
Бухгалтерия

Налог на имущество при УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество при УСН (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Налог на имущество при УСН

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2016) 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Налог на имущество при УСН

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель 1. УСН, налог на имущество и бухучет при передаче недвижимости в аренду

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов. Налог на имущество при УСН

Форма: Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения (образец заполнения)
(«Бухгалтерия ИП», 2015, N 3)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Форма: Заявление индивидуального предпринимателя об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения (образец заполнения)
(«Упрощенка», 2015, N 4)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Имущественный налог ИП при УСН

Любая коммерческая структура обязана отчитываться перед контролирующими органами. Каждый из них предъявляет свои требования, но всё сводится к тому, что нужно платить налоги. За счет коммерческих структур и пополняется государственный бюджет. Любой налог – это денежные платежи, поэтому в казне государства деньги всегда есть и будут. Казна пополняется за счет предпринимателей, за счет своих граждан.

Государство устанавливает налоги практически на каждое имущество, которое используется в коммерческих целях, то есть для получения прибыли. А раз есть прибыль — значит нужно платить. С нового года налог на имущество при УСН должны уплачивать все компании, рассчитывая его по кадастровой стоимости.

Какие же объекты облагаются налогом, и какие ставки применяются для исчисления налога, рассмотрим более подробно.

Усн и налог на имущество

Что облагается налогом

Если компания или ИП применяющие режим УСН, имеют на балансе основные средства, то они облагаются налогом. Налогообложение применятся если:

  • На балансе предприятия числятся основные средства, которые используются для коммерческих нужд.
  • В региональном перечне объектов, которые облагаются налогом.

Так как это налог региональный, то местные власти не только контролируют поступление средств в казну, но уполномочены устанавливать ставку налога и указывать перечень объектов, которые облагаются налогом. Каждый год перечень объектов может изменяться, что-то добавляется, кому-то предоставляются льготы.

Каждый объект, который находится в региональном налогооблагаемом списке, должен иметь кадастровый номер, юридический адрес. Упрощенцы платят налог в том случае, если его объект недвижимости находится в данном списке.

Если же в списке этот объект не значится, то можно смело не платить и не рассчитывать налог.

Перечислим какие объекты попадают под налог:

  • Торговые и административные здания – офисы, торговые центры.
  • Помещения, которые используются для столовых общественного питания.
  • Объекты, в которых оказываются бытовые услуги населению
  • Все имущество иностранцев, работающих на территории нашей страны.
  • Помещения, которые сдаются в аренду.
  • Движимое и недвижимое имущество компании, которое находится за границей.

Если предприятие на УСН, не имеет таких объектов, то платить налог не нужно.

Привилегии для ИП УСН

Сама система, называемая упрощенной, является хорошим выбором, для предприятий и коммерсантов малого и среднего уровня. Режим позволяет значительно снижать бремя налогов и при этом не нарушать закон.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

К сожалению не все предприниматели могут выбирать данный режим, есть определенные ограничения, которые указаны в налоговом кодексе. Это количество сотрудников, сумма дохода, и сама деятельности коммерсанта.

Ну если ваш бизнес попадает под УСН, то можно рассчитывать на ряд привилегий и использовать режим на развитие бизнеса.

Снимется обязанность вести бухгалтерию и соответственно учет. Коммерсант освобождается от рутинной бумажной работы, экономя на сотрудниках. Все хозяйственные операции регистрирует в журнале, записывая доход и расход компании.

Ну а самое большое преимущество в применении этой системы, в том, что налоги уплачиваются всего раз в год. И здесь коммерсант вправе выбирать любой режим – 6 % с прибыли, или 15% доход минус расход.

Также упрощенец не платит следующие налоги:

  • Подоходный налог (НДФЛ).
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Имущественный налог, на те объекты, которые он использует в своей коммерческой деятельности.

Налог на имущество коммерсанта

В былые времена налог на имущество ИП не платили. Но каждый год ситуация в стране меняется, поэтому были внесены и в этом плане изменения. Были изменены ставки имущественного налога, да и пересмотру подлежали объекты имущества.

Если раньше налог начислялся по стоимости данных из БТИ, то теперь расчет производится строго по кадастровой цене, которая максимально приближена к рыночной. То есть налоговое бремя увеличено, что для некоторых это непосильный налог.

Стоит учитывать, что если недвижимость организации попадет под НК ст. 378, то налог платить придется, каким бы режимом налогообложения не пользовалась компания.

Под статью попадают торговые и деловые центры, которыми владеет организация, даже если они сдают их в аренду. Помещения, которые используются для общественного питания, для бытовых нужд. А также жилые помещения (квартиры, дома), которые числятся у коммерсанта на балансе.

Не подлежит к уплате имущественного налога, земля и объекты природопользования. Для этих видов объектов, есть свои налоги – земельный и водный.

Для того чтобы полностью быть уверенным, в том, что объект недвижимости не облагается налогом, коммерсанту нужно проверить региональный список и прочитать статью налогового кодекса.

Ну а если за имущество нужно платить, то следует произвести расчеты, заполнить декларацию и уплатить налог.

Расчет налога нетрудно произвести, главное знать кадастровую стоимость объекта, ставку, действующую в данном регионе.

Примеры вычислений налога при упрощенке

Например, организация имеет в собственности отдельно стоящее здание. Оно используется администрацией компании.

Кадастровая стоимость здания составляет 500 000 рублей. Для того чтобы произвести расчет налога, нужно:

500 000 *1,7 /100 /4 = 2125 рублей, где – 1,7 налоговая ставка, которая определена в данном регионе.

По какой ставке рассчитывается налог и когда нужно платить, напрямую зависит от региональных властей.

Усн и налог на имущество

Самое неприятное то, что с каждый новым весенним налоговым потоком загадочно вырастает цена имущества. Мой загородный участок становится все дороже и дороже на бумаге, тогда как реально я его продаю за одну и ту же цену уже третий год, и при этом радостные клиенты меня почему-то не беспокоят. Я пыталась понять, как оценивает государство. У Росреестра есть несколько сервисов, помогающих с подсчетами на кадастровой карте. Если не разберетесь, идите в ближайший филиал и попросите оценить у сотрудников.

Последние записи за 2017 год

Усн и налог на имущество

  • Обратная связь, контакты
  • Пользовательское соглашение
  • Политика конфиденциальности
  • Задайте свой вопрос бухгалтеру!
  • Карта сайта

© 2017 Все права защищены

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт

Платят ли налог на имущество организации, работающие на УСН

В предыдущих статьях мы уже рассматривали порядок перечисления в бюджет налога на имущество физ- и юрлиц. Сегодня речь пойдет еще об одной группе плательщиков имущественного налога — организациях и ИП, которые перешли на упрощенную систему налогообложения. Платят ли УСН налог на имущество и если платят, то сколько? Обо всем этом читайте ниже.

Общий порядок

Общий порядок — это обычный, регулярный порядок уплаты налога, характерный для конкретной группы плательщиков. Говоря об упрощенной системе налогообложения для всех типов организаций и ИП общий порядок перечисления налогов указан в статье 346.11 НК России, под пунктами 2 и 3. Что в ней сказано?

Предприятия и ИП, находящиеся на УСН, вместо нескольких сборов уплачивают один. При этом освобождение происходит от налогов:

  • с прибыли (для организаций на УСН);
  • с доходов ФЛ (для ИП на УСН);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость (кроме НДС с товаров импорта).

Ранее, то есть до 2015 года, такой порядок распространялся на все виды имущества (как движимого, так и недвижимого) и на все типы юрлиц: организации, товарищества и ИП.

Однако с 2015 года в силу вступили изменения в первую и вторую части собрания налогового законодательства, которые помимо прочего затронули порядок уплаты налога на имущество юридическими лицами на УСН.

Изменения с 01.01.2015

Так в чем же суть поправок, о которых мы говорим? Будут ли предприятия, товарищества, ООО и ИП, находящиеся на УСН, платить налог на имущество с 2015 года?

Вердикт однозначный: будут. Но все подряд, а только те организации и ИП, которые содержат на балансе или имеют в собственности особую коммерческую недвижимость. Согласно ст. 2 федерального закона №52 от 02.04.14г. с января 2015 года, освобождение от имущественного сбора не будет распространяться на недвижимость, в отношении которой субъект Федерации определил базу по имущественному налогу как кадастровую стоимость.

Усн и налог на имущество

Начиная с 2015 года, если местный исполнительный орган внес соответствующий объект в региональный "кадастровый" перечень, его владелец (организация или ИП), даже если он перешел на УСН, будет обязан платить за него налог на имущество.В отношении иных объектов движимого и недвижимого имущества поправки к НК России не коснутся и, соответственно, налог за них платить не придется.

Списки формируются до начала очередного налогового года, то есть до 1 января, и публикуются на официальных сайтах регионального фискального органа и органа власти, учредившего список. С момента определения кадастровой стоимости для объекта недвижимости, за налоговую базу больше нельзя принимать среднюю годовую стоимость.

Какая недвижимость попадает в перечень?

  • центры и комплексы, используемые для торговли или используемые для размещения офисных и складских помещений;
  • нежилые объекты недвижимости, на территории которых предусмотрено размещение офисных или торговых площадок;
  • недвижимость, принадлежащая зарубежным организациям, у которых нет постоянного представительства на территории РФ;
  • жилые дома, комнаты, которые не могут быть поставлены на учет, как объекты ОС.

Само собой, предприятия и ИП обязаны платить имущественный налог только за коммерческую недвижимость.

Налогообложение организаций

Теперь давайте рассмотрим схему действий ЮЛ на УСН, если один из объектов его собственности попал в упомянутый перечень. Согласно ст.378.2 главы 30 НК России, если организация на УСН имеет на балансе такое имущество, она должна:

  • трижды за налоговый период (за три, шесть и девять месяцев) вносить авансовые платежи по налогу и предоставлять в фискальный орган соответствующий расчет;
  • по итогам налогового периода не позднее 30 марта сдавать в фискальный орган декларацию по налогу на имущество;
  • в течение срока, определенного законом субъекта Федерации, произвести окончательные расчеты по налогу.

Как рассчитать налог?

Для этого необходимо взять кадастровую стоимость объекта, определенную для него исполнительным органом власти региона и перемножить ее с соответствующей региональной ставкой.

Усн и налог на имущество

Если здание или сооружение числится в списке, а кадастровая стоимость для этого объекта не определена, то налоговая база = нулю. Если ЮЛ принадлежит только часть объекта (например, комната или помещение в нем), то ее кадастровая стоимость рассчитывается пропорционально отношению площади помещения к общей площади объекта. Если у объекта несколько собственников, то величина налога, подлежащего уплате, определяется пропорционально доле каждого собственника.

Поскольку налоговая база, определяемая по кадастровой стоимости, оказывается довольно высокой, в НК России предусмотрены некоторые ограничения (п.1.1 ст.380). Так в столице ставка налога не может быть больше:

  • 1,7% в текущем году;
  • 2%, начиная с 2016 года.

Для регионов предельные значения ставок установлены, как:

Налогообложение ИП

ИП, применяющие УСН и имеющие в собственности коммерческую недвижимость, попадающую в "кадастровый" перечень, платят имущественный налог не как организации, а как физические лица.

Законом предусмотрено ограничение налоговой ставки по объектам коммерческой недвижимости, для которой база по налогу закреплена как кадастровая стоимость, в размере 2%. При этом в течение четырех лет с момента применения кадастровой стоимости, плательщик имеет право уменьшить сумму налога на понижающий коэффициент:

  • 0,2 за первый год,
  • 0,4 за второй,
  • 0,6 за третий и
  • 08 за четвертый.

Оплатить налог ИП, применяющий УСН, обязан как и все граждане — до первого октября.

Источники: http://www.consultant.ru/law/podborki/nalog_na_imuschestvo_pri_usn/, http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/imushhestvennyiy-nalog-ip-pri-usn.html, http://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/usn-nalog-na-imuschestvo-343/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here