Универсальный передаточный документ образец заполнения

0
391
Бухгалтерия

Универсальный передаточный документ: заполнение, применение, бланк, образец

Налоговая служба разработала рекомендуемую форму универсального передаточного документа (УПД) — скачать бланк в формате xls. Рассмотрим порядок заполнения документа.

Информацию можно объединить

Налоговики разъяснили, что компания вправе составить один документ, который можно использовать как для отражения факта хозяйственной жизни (в целях бухгалтерского и налогового учета), так и для принятия НДС к вычету. Его форма приведена в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. ММВ-20-3/96@.

Заметим. контролирующие органы неизменно придерживаются мнения, что реквизиты счета-фактуры допустимо расширить, о чем свидетельствуют, в частности, письма Минфина России от 23 апреля 2012 г. № 03-07-09/39, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4061@. Это позволяет соединить в одной форме обязательные реквизиты первичного учетного документа и счета-фактуры. Целесообразность такого объединения обусловлена совпадением целого ряда сведений, содержащихся в привычных унифицированных бланках. В итоге ФНС России создала вариант единого документа, назвав его универсальным передаточным документом (УПД).

Разберемся, как его заполнять.

Структура предлагаемой формы

Итак, рекомендуемый бланк позволяет одновременно составить первичный документ и счет-фактуру. Но использовать его можно и только в качестве первичного документа, если передача товаров (работ, услуг и т. д.) не порождает объекта обложения налогом на добавленную стоимость. Тогда в соответствующем поле «Статус» в левой верхней части формы нужно поставить 2.

Напомним. форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, одинакова для всех компаний и корректировке не подлежит (п. 8 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Поэтому она включена в структуру универсального документа без изменений. Никаких отступлений от установленной формы счета-фактуры в составе УПД мы не обнаружим.

Универсальный документ представляет собой взятый за основу счет-фактуру (обведен рамкой), дополненный обязательными реквизитами первичного документа, предусмотренными в статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Дополнения – это поля и строки слева и снизу от заключенного в рамку счета-фактуры.

В левом верхнем углу расположено название документа и поле для указания его статуса. В нем проставляется либо 1 (когда бланк используется одновременно как первичный учетный документ и как счет-фактура), либо 2 (когда это только первичный документ, отражающий хозоперацию, связанную с передачей чего-либо).

Чуть ниже – дополнение табличной части счета-фактуры: графы А и Б («№ п/п» и «Код товара/работ, услуг») с необходимым числом строк. Под ним нужно указать, на скольких листах составлен документ.

Снизу (под рамкой) счет-фактура дополнен строками, необходимыми для передаточного первичного документа, по принципу «сдал-принял».

Продавец (поставщик, подрядчик, исполнитель) заполняет левую нижнюю часть документа, где указывает, что товар (груз) передал либо услуги, результаты работ, имущественные права сдал, и ставит свою печать. Принимающая сторона – покупатель (заказчик и т. п.) заполняет правую нижнюю часть документа и проставляет свою печать.

Дополненные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (у продавца) и в книге покупок (у покупателя) в общеустановленном порядке. При этом, как разъяснено в письме ФНС России № ММВ-20-3/96@, продавец не может быть обвинен в отсутствии счетов-фактур, а покупатель не рискует вычетами по НДС.

Одновременно со счетом-фактурой продавец и покупатель получают первичный документ, удостоверяющий факт хозяйственной жизни. Поэтому УПД является основанием для записей в регистрах как бухгалтерского, так и налогового учета.

Особенности применения

Перейдем к практическим вопросам.

Перечень операций

Для оформления каких операций рекомендовано использовать УПД? Они перечислены в приложении № 2 к письму № ММВ-20-3/96. Это:

  • отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) с передачей товара покупателю (его доверенному лицу) с транспортировкой или без нее;
  • передача имущественных прав;
  • передача результатов выполненных работ;
  • подтверждение оказания услуг;
  • отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел их от своего имени в интересах комитента (принципала).

Обращаем внимание на то, что получение авансов в приведенный перечень не входит (нет передачи товаров, работ, услуг и так далее, поэтому УПД не используется). Авансовые счета-фактуры оформляются в прежнем порядке на стандартных бланках.

Нюансы заполнения

Отметим еще несколько существенных моментов.

Название документа. Первичный учетный документ должен иметь наименование – это обязательный реквизит (подп. 1 п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ). Предлагаемый документ назван «Универсальный передаточный документ». Следует признать, что содержание операции это наименование не раскрывает. Но рассматриваемая форма является рекомендуемой, поэтому название можно поменять (нельзя изменять лишь часть, относящуюся к счету-фактуре). Например, передаточный документ по договору строительного подряда должен именоваться именно актом.

Примечание. Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами (п. 4 ст. 753 Гражданского кодекса РФ).

А вот если строительная фирма осуществляет текущий ремонт либо оказывает какие-либо бытовые услуги, то сдачу работ (услуг) именовать актом необязательно (п. 2 ст. 740, п. 2 ст. 720, ст. 783 Гражданского кодекса РФ).

Утверждение. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель организации, как и саму учетную политику, которая включает и применяемые формы первичных учетных документов (п. 4 ст. 9 закона № 402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2008, утвержденного приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н).

Следовательно, разработанную специалистами ФНС России форму, если компания собирается ее применять, должен утвердить руководитель строительной компании. Сделать это можно отдельным приказом, а при утверждении учетной политики на очередной год надо внести форму и в ее состав.

Автор рекомендует разместить отметку о внутрифирменном утверждении формы УПД в ее правом верхнем углу (как в унифицированных формах) вместо отметки о том, что форма утверждена постановлением Госкомстата России. Это поможет предотвратить споры с контрагентами.

Впрочем, во избежание разногласий по поводу двустороннего первичного документа стороны могут заблаговременно согласовать его форму в договоре (письмо Минфина России от 5 августа 2013 г. № 03-03-06/1/31261), а при необходимости – и то, какая из сторон составляет документ.

Даты. Здесь правила различаются: первичный учетный документ составляется при совершении хозоперации или непосредственно после ее окончания, а на составление счета-фактуры отведено пять календарных дней. Однако это единый документ, он отражает совершение факта хозяйственной жизни. Поэтому даты по строкам 1 и 11 могут быть разными. Даты сдачи и приемки тоже могут не совпадать. Но лишь в случае транспортировки товаров.

Следует учитывать также, что договор строительного подряда допускает одностороннее подписание акта как подрядчиком, так и заказчиком (п. 4 ст. 753 Гражданского кодекса РФ). В данном случае использование документа с наименованием «УПД», по мнению автора, неправомерно.

Подписи. Что касается подписей в «передаточной» части документа, если передающее (принимающее) лицо и ответственный за правильность оформления – один и тот же человек, достаточно будет первой подписи, второй раз можно не расписываться, а указать только Ф. И. О. и должность.

Наименование экономического субъекта – составителя документа. Данный реквизит в нижней части УПДпредставлен дважды. В то же время у первичного документа составитель может быть только один. А составителем счета-фактуры всегда является продавец. То есть реквизит, предполагающий составление УПД покупателем (принимающей стороной), представляется избыточным. Но очевидно, что он используется в значении «наименование организации-получателя». Так что это лишь небольшая техническая неточность.

Но в рекомендациях по заполнению этого реквизита, по мнению автора, содержится существенная ошибка. В приложении № 3 к письму ФНС России № ММВ-20-3/96@ сообщается, что в строках 14 и 19 «Наименование экономического субъекта…» могут указываться сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет экономического субъекта на основании договора. Однако с этой рекомендацией согласиться нельзя. Ведь первичный документ подписывают работники экономических субъектов, совершившие сделку (операцию) и ответственные за правильность ее оформления, либо ответственные за правильность оформления свершившегося события (подп. 6, 7 п. 2 ст. 9 закона № 402ФЗ). А лицо, ведущее бухучет (то есть фиксирующее события), в сделках не участвует.

И еще одно замечание. К реквизиту «Наименование экономического субъекта …» приведено подстрочное пояснение о том, что при проставлении печати данную строку можно не заполнять либо просто указать вместо наименования ИНН/КПП.

По этому поводу можно возразить, что на практике оттиск печати не всегда оказывается читаемым. Кроме того, составителем УПД (со статусом 2) может выступать и грузополучатель, не являющийся продавцом. Аналогично грузополучатель может не быть покупателем.

Валюта. Счет-фактура в составе УПД не подлежит заполнению в иностранной валюте.

Добавим, что факт передачи груза перевозчику (например, строительных материалов или оборудования для монтажа) необязательно влечет переход права собственности на товары к покупателю (п. 2 ст. 458 Гражданского кодекса РФ). Тогда составлять счет-фактуру при отгрузке преждевременно.

Так что бездумная ориентация на УПД может стать источником дополнительных ошибок в учете.

Бесспорно одно: создание контролирующими органами подобного документа открывает дорогу инициативным разработкам компаний в направлении сокращения объема применяемых форм за счет отказа от дублирования повторяющихся сведений.

Вариант заполнения универсального передаточного документа:

Обратите внимание! Строительная компания может применять единый документ в качестве первичного учетного документа и счета-фактуры. Соблюдение установленных правил и наличие всех обязательных реквизитов позволяет использовать его одновременно для бухгалтерского и налогового учета (для применения вычетов НДС, учета затрат в расходах при налогообложении прибыли и для расчета других налогов).

Универсальный передаточный документ 2015-2016 (УПД) — образец заполнения

Главная / Квота на операцию / Универсальный передаточный документ 2015-2016 (УПД) — образец заполнения

Универсальный передаточныйдокумент(УПД)с2014года может быть использован компаниями и предпринимателями для подтверждения понесенных затрат при расчете налога на прибыль и вычета по НДС. После очередного разъяснения ФНС о порядке использования УПД, которое появилось в марте этого года, упрощенцы (товаропроизводители на едином сельхозналоге, а также бизнесмены на УСН) могут уже не беспокоиться по поводу возможности использования данного документа при оформлении проводимых операций.

Правила заполнения УПД

Об форме универсального передаточного документа – 2015-2016

У ряда налогоплательщиков возникают вполне резонные сомнения по поводу законности применения данного обобщенного документа для бухгалтерского и налогового учета, поскольку предложенная фискалами форма УПД не была утверждена правительственным распоряжением. Налоговая же служба предложила данную форму единого документа год назад путем передачи по линии налоговых органов письма-разъяснения. В данном письме доводится до сведения проверяющих, как следует поступать при оценке документов, оформленных на основании предложенной формы универсального передаточного документа.Универсальный передаточный документ образец заполнения

Разработанный налоговиками единый документ способен заменить собой целый ряд оформляемой контрагентами бухгалтерской документации. В частности, УПД может заменить счет-фактуру, товарную накладную, акт приемки-передачи услуг, работ или имущественных прав. То есть предприятиям было предложено или оформлять целый пакет перечисленных выше документов или обойтись заполнением одного — универсального передаточного документа.

Несмотря на то, что данная форма документа не является унифицированной и не прошла одобрения на правительственном уровне, форма УПД является вполне официальной и признаваемой налоговыми органами. Это явствует из обоснования, предоставленного самой налоговой службой.

Так, в соответствии с разъяснениями главного налогового органа, для оформления хозяйственных операций может быть использована любая форма документа, содержащая основные реквизиты. В предложенной форме УПД содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные для счета-фактуры. Кроме того, налоговым законодательством не запрещено расширять содержимое бухгалтерских документов.

В форму обобщенного документа внедрен необходимый состав реквизитов в соответствии с федеральным законом о бухучете, необходимый для подтверждения затрат при расчете налога на прибыль. Поэтому УПД может быть использован покупателем как для подтверждения права на вычет при расчете НДС, так и для подтверждения затратной части при исчислении налога на прибыль.

Образец заполнения универсального передаточного документа

Универсальный передаточный документ образец заполнения

В связи с тем, что УПД содержит все основные реквизиты счета-фактуры, при его заполнении необходимо придерживаться правил, установленных для данного документа. То есть необходимо убедиться, что полностью и правильно заполнены графы 1–11 в табличной части документа и строки 1–7 в верхней части документа. Кроме того, в форме УПД учтены также реквизиты, которые используются для подтверждения факта совершенной хозяйственной операции по передаче товаров (имущественных прав, работ или услуг).

Для заполнения строк, характерных для УПД и которых нет в форме счета-фактуры, необходимо обратить внимание на существующие правила заполнения УПД. Так, строку 14 заполняет контрагент, передающий ТМЦ по этому документу. Принимающая ТМЦ и документ сторона заполняет строку 19.

Продавец указывает лицо, которое отвечает за совершение сделки, заполнив строки 10 либо 13; причем в строке 10 может быть указано лицо, которое не отвечает за оформление хозоперации, например кладовщик. У покупателя прослеживаются такие же нюансы при заполнении строк 15 и 18.

При подписании этого документа важно, чтобы были заполнены данные руководителя и главбуха (при этом обязательно должна стоять подпись указанного лица). Если в строках 10 и 13, а также 15 и 18 дублируются те же самые ответственные лица, то разрешено подпись этого должностного лица ставить всего один раз — при заполнении строк 10 и 15.

В строках 12 и 17 документа можно заполнить сведения о сопровождающих документах, например о сертификатах и техпаспортах, либо же просто проставить количество документов, которые идут вместе с УПД. Так, к УПД рекомендуется приложить отчет с подробным описанием работ или услуг, которые передаются. Строки 14 и 19 разрешено не заполнять, если на печати, которая будет скреплять документ, есть вся необходимая информация.

Правила заполнения УПД

Форму универсального передаточного документа могут использовать также компании, которые не являются плательщиками НДС. Ведь документ обобщенный может быть использован и как обычный передаточный документ. Для подтверждения этого в левой верхней части формы в столбце «Статус» требуется проставить цифру 2. А если форма будет использоваться и в налоговом учете для подтверждения вычета по НДС, то есть не только как передаточный акт, но и как счет-фактура, то в графу «Статус» необходимо вписать цифру 1.

Если документ имеет статус 1, то обязательным для заполнения являются строчки, характерные для счета-фактуры (с 1 до 7). Если же документ не предполагается использовать при расчете НДС, то в некоторых из этих граф можно проставить прочерк.

В зависимости от условий сделки, которые обычно отражаются в договоре (речь идет о способе и месте передачи товара), при учете затрат будет использоваться одна из дат либо их совокупность, которые проставляются в строках 1, 11 и 16. Причем если по условиям сделки могут быть применены все даты, то для налогового учета по налогу на добавленную стоимость у продавца используется дата отгрузки (строка 11 УПД), а у покупателя — дата приемки (строка 16 УПД). Для защиты сделки от споров о дате проведения операции должны быть проставлены даты в этих трех строках, даже если они совпадают.

Если контрагентом выступает индивидуальный предприниматель, то также должны быть указаны в УПД (как и в счете-фактуре) номер и дата выдачи свидетельства о госрегистрации ИП.

Заполнение УПД

С 2013 года у субъектов экономической деятельности появился выбор в отношении оформления документов при реализации, выполнении работ, услуг. Компания может использовать единый бланк Универсального передаточного документа (УПД) или по старинке заполнять передаточный первичный документ и счет-фактуру.

Необходимость в наличии универсального документа появилась давно. При отгрузочных операциях, подтверждении выполнения работ, услуг продавцам и исполнителям приходилось формировать два документа, реквизиты которых во многом пересекались. Логично предположить, что их можно соединить в одном документе. Этим вопросом и занялась ФНС совместно с Министерством финансов, результатом стал бланк УПД, который приложен к Письму №ММВ-20-3/96@ от 21.10.13.

С 7 мая 2016 года вводится в действие электронная форма УПД — подробнее здесь .

Каждая хозяйственная операция, связанная с продажами, выполнением услуг или работ, подлежит отражению как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В целях бухучета составляется передаточный документ (накладная ТОРГ-12. М-15 или акт о приеме-передаче, выполнении работ, оказании услуг), который выступает первичным бланком для отражения соответствующей проводки. До 2013 года обязательным было применение типовых форм, после обновления закона «О бухгалтерском учете» данная обязанность отменена, организации и ИП могут сами решить, какой документ им удобно применять, и как он должен выглядеть.

В целях налогового учета необходимо вести учет НДС с помощью формирования счетов-фактур с выделенной суммой налога. Каждая операция, облагаемая НДС, должна сопровождаться выпиской счета-фактуры (скачать образец счета-фактуры можно здесь ).

Универсальный передаточный документ – это бланк, включивший в себя первичный бухгалтерский документ и счет-фактуру. УПД объединил реквизиты этих двух документов, создав единую удобную форму, которую компании могут при желании заполнять. При этом бланк счета-фактуры полностью вошел в УПД в неизменном виде, в универсальном документе он обведен жирной чертой.

Когда можно применять УПД?

Универсальный передаточный документ может заполняться, как:

  1. Только передаточный документ, то есть может заменять накладную или акт – в том случае, если компания работает без НДС, при этом не нужно заполнять реквизиты счета-фактуры, характерные для операций с НДС (суммы налога, страна происхождения, № таможенной декларации);
  2. Только счет-фактура – при желании можно заполнять УПД вместо счета-фактуры;
  3. Передаточный документ и счет-фактура – в отношении операций, облагаемых НДС.

Универсальный документ содержит поле, именуемое статусом, он может принимать либо значение 1, либо значение 2. «1» ставится в случае, если в УПД заполнены все реквизиты, «2» — если УПД заполняется только как передаточный бухгалтерский бланк.

На самом деле, если в данном поле будет допущена ошибка, это не сделает документ не действительным. Фактическое определение того, для чего оформлен документ, определяется на основании того, какие реквизиты заполнены. Поэтому статус – это информативный параметр, ни на что не влияющий.

Можно ли изменять УПД?

Универсальный передаточный документ можно скорректировать на свое усмотрение. Внося изменения в УПД, следует убедиться, что в нем сохранились обязательные реквизиты для первичных бухгалтерских документов (они прописаны в девятой статье закона №402-ФЗ) и для счета-фактуры. Если все необходимые реквизиты сохранены, то документ будет считаться пригодным для того, чтобы выполнить двойную запись об операции в бухгалтерии и обосновать НДС, направляемый к возмещению из бюджета.

Список обязательных реквизитов для бухгалтерских документов:

  • Название бланка;
  • Дата выписки;
  • Название компании, формирующей бланк;
  • Суть операции;
  • Стоимость и количество;
  • Реквизиты лица, ответственного за оформление сделки;
  • Подписи представителей сторон.

Образец заполнения УПД

Универсальный передаточный документ образец заполнения При заполнении универсального передаточного документа следует ориентироваться на положения, прописанные в Постановлении №1137 от 26.12.11 и Письме ФНС №ММВ-20-3/96@ от 21.10.13.

Постановление определяет порядок заполнения счета-фактуры, так как в УПД бланк счета-фактуры перемещен полностью, то при заполнении его полей следует ориентироваться на порядок, прописанный в указанном постановлении.

Письмо налоговой определяет особенности заполнения остальных полей универсального передаточного документа.

В качестве примера заполнен образец УПД, скачать этот образец можно по ссылке ниже.

При заполнении бланка универсального передаточного документа, прежде всего, нужно присвоить ему правильный статус:

  • 1 – если операции облагаются НДС, и УПД заменяет собой накладную и счет-фактуру;
  • 2 – если операции не облагаются НДС и УПД выписывается только как накладная или акт.

Фактический статус универсального передаточного документа определяется на основании заполненных реквизитов. Если в УПД будет указан НДС, а статус будет стоять «2», то документ может быть использован как счет-фактура для обоснования вычета НДС, несмотря на статус, который имеет лишь информационный характер.

Если статус 1

Номер универсального передаточного документа проставляется в строке 1 подраздела со счетом-фактурой. Он носит порядковый хронологический характер.

В строке 1а также может указываться номер, но он относится к исправлениям, вносимым в счет-фактуру. Имеются в виду именно незначительные незначимые ошибки технического или арифметического характера. При первом исправлении ставится 1, при втором – 2 и далее по нарастающей.

Исправленный документ и корректировочный – это два совершенно разные понятия. В первом случае выписывается аналогичный УПД за тем же номером с заполненной строкой 1а, при этом неверные сведения исправляются (опечатки в реквизитах, ценах, неправильных подсчетах). Во втором случае заполняется совсем другой документ – корректировочный, который имеет свой номер и служит дополнением к исходному УПД. Корректировка производится при ошибках и изменениях, которые влияют на конечные суммы стоимости и НДС, а также не дает возможности налоговой правильно идентифицировать реквизиты стороны и документа.

В универсальном передаточном документе имеется несколько дат:

  • 1 – день, когда фактически заполняется документ;
  • 1а – день, когда вносятся исправления (заполняется только, если УПД исправляется);
  • 11 – день, когда фактически отгружен товар, передаются выполненные работы, услуг, он может не совпадать с датой выписки бланка;
  • 16 – день, когда клиент фактически получил ТМЦ, работы, услуги, может не совпадать с датами строк 1 и 11.

Если поле 11 не заполнено, то считается, что реальный день отгрузки совпал с днем выписки УПД.

Если поле 16 не заполнено, то считается, что реальный день получения совпал с днем отгрузки (или днем выписки, если поле 11 не заполнено).

Поля 11 и 16 не обязательны для оформления, однако рекомендуется все-таки вносить даты даже в том случае, если они все совпадают.

В операции могут участвовать:

  1. продавец, покупатель, отправитель груза и его получатель в случае, если операция заключается в передаче ТМЦ;
  2. исполнитель и заказчик, если операция заключается в отчете о выполненных работах или оказанных услугах.

Для отражения реквизитов эти экономических субъектов в УПД следует заполнить следующие поля:

    • 2,2а,2б – для продавца (название, юридический адрес, ИНН, КПП);
    • 6,6а,6б – для покупателя (аналогичные реквизиты);
    • 3 – для отправителя ТМЦ (название, почтовый адрес, при необходимости ИНН и КПП);
    • 3 – для получателя ТМЦ (аналогичный сведения);
    • 14 – для составителя УПД со стороны продавца, исполнителя (название, ИНН, КПП), если ставится печать с реквизитами составителя, то поле можно не заполнять;
    • 19 – для составителя УПД со стороны покупателя, заказчика (название, ИНН, КПП), если есть печать с реквизитами, то ставится прочерк в поле.

Подписи ответственных лиц

В УПД должны присутствовать подписи следующих лиц:

Руководителя организации или лица, его замещающего – в подразделе со счетом-фактурой;

  • Главного бухгалтера (если такой должности нет, то руководителя или замещающего лица) – в подразделе со счетом-фактурой;
  • Индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов свидетельства ИП (если УПД заполняется ИП);
  • Работника, передавшего ТМЦ, работы, услуги – в поле 10, если это лицо уже подписался под счетом-фактурой, то подпись можно не ставить (указать только должность и ФИО)
  • Работника, ответственного за грамотное оформление УПД со стороны продавца или исполнителя – в поле 13, если подпись этого лица ранее ставилась, то в этом поле можно не подписываться (заполнить только должность и ФИО);
  • Работника, получившего ТМЦ, работы, услуги – в поле 15;
  • Работника, ответственного за грамотное оформление УПД со стороны покупателя или заказчика – в поле 18, если это же лицо расписалось в поле 15, то здесь подпись можно не ставить.

В отношении каждого указанного в УПД представителя сторон должны быть прописаны должность и ФИО.

Сведения об операции

Содержание операций можно узнать из следующих заполненных граф таблицы:

А — № заполненной строки таблицы по порядку, можно не заполнять;

Б – артикул ТМЦ, код по ОКВЭД для работ, код по ОКУН для услуг, заполняется при необходимости указать на какие-либо особые условия, налоговые льготы;

  • 1 – наименование ТМЦ, работ, услуг;
  • 2 – код единицы измерения по ОКЕИ;
  • 2а – соответствующее наименование;
  • 3 – количественный параметр;
  • 4 – цена за единицу без НДС;
  • 5 – стоимость всего количества без НДС;
  • 6 – акциз, если начисляется; если нет – то пишется формулировка «без акциза»;
  • 7 – ставка НДС; если компания освобождена от НДС по 145 ст. НК РФ, то пишется «без НДС», также такая формулировка пишется при желании выставить счет-фактуру компаниями, не работающими с НДС;
  • 8 – сумма НДС, может быть указана формулировка «без НДС» в тех случаях, что прописаны выше;
  • 9 – стоимость всего количества с налогом;
  • 10 – код страны происхождения по ОКСН;
  • 10а – наименование страны;
  • 11 — № таможенной декларации (заполнять в отношении импорта).

Также поясняющая дополнительная информация о сделки может быть внесена в следующие поля УПД:

  • 8 – документ, определяющий особенности сделки и дающий основание на ее выполнение (договор, соглашение, доверенность);
  • 9 – сведения о перевозке ТМЦ при доставке собственными силами или транспортной компанией (наименование транспортного документа, его номер, дата), также могут быть указаны количественные параметры поставляемого груза – например, масса;
  • 12 – дополнительная значимая информация об отгрузке, передаче, которую хочет сообщить продавец, исполнитель (ссылка на приложения и сопутствующие документы);
  • 17 – дополнительная значимая информация о полученных ТМЦ, работах, услугах, которые хочет сообщить получатель, заказчик (претензии).

Заполнение всех этих строк можно посмотреть в образце УПД, который можно скачать ниже.

Подробное заполнение всех строк универсального передаточного документа можно найти в письме ФНС№ММВ-20-3/96@ от 21.10.13.

Все указанные выше реквизиты следует заполнять, если статус УПД – «1».

Если статус 2

Не нужно заполнять:

  • Графы таблицы 7 и 8, где отражается ставка и сумма НДС;
  • Графы 10, 10а и 11 – страна и ГТД, которые заполняются только для налогооблагаемых операций.

Можно не заполнять:

  • Строки подраздела со счетом-фактурой 2а и 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б;
  • Графы таблицы – 4, 5 и 6.

Все остальные поля заполняются по аналогии с описанием выше.

Скачать бланк и образец

УПД универсальный передаточный документ образец заполнения – скачать .

Источники: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/upd-dokument-zapolnenie-blank-obrazec, http://nsovetnik.ru/kvota_na_operaciyu/universal_nyj_peredatochnyj_dokument_2015-2016_upd_obrazec_zapolneniya/, http://buhs0.ru/zapolnenie-upd/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here