Ставка по транспортному налогу

По

19.09.2017

317

Порядок расчета (налоговая база, сроки уплаты)

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Субъект РФ. Республика Бурятия

Срок уплаты (за 2016 год) для физ. лиц: не позднее 01.10.2017

Срок уплаты (за 2016 год) для организаций: уплата авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплата налога — не позднее 2 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом

Калькулятор поможет рассчитать транспортный налог за 2015, 2016 и 2017 год для города Улан-Удэ, Северобайкальск, Гусиноозёрск, Кяхта и других населенных пунктов Республики Бурятии.

Помимо оплаты транспортного налога, для управление автомобилем необходимо купить полис осаго .Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Льготы транспортного налога Республика Бурятия 2015, 2016, 2017 год

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота

Соответствующая статья (пункт) закона субъекта Российской Федерации

Основания предоставления льготы

Условия предоставления льготы

От уплаты транспортного налога только в отношении одного легкового автомобиля, зарегистрированного на налогоплательщика, с мощностью до 100 лошадиных сил включительно: а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней; б) участники Великой Отечественной войны; в) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III

Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

От уплаты транспортного налога только в отношении одного легкового автомобиля, зарегистрированного на налогоплательщика, с мощностью до 100 лошадиных сил включительно, в размере 50 процентов от установленной ставки: Инвалиды I. II групп

ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III

От уплаты транспортного налога освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III

Федеральные льготы транспортного налога

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота

Соответствующая статья (пункт) закона субъекта Российской Федерации

Основания предоставления льготы

Условия предоставления льготы

весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил

подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации

информация регистрирующих органов

автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации

документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения

полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

Таблица ставок транспортного налога по регионам в 2017 году

Транспортный налог взимается исключительно с тех лиц, которые зарегистрировали свое транспортное средство. Он является региональным, и потому оплачивать его необходимо по месту регистрации техники.

Налогоплательщики и классификация объектов

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. А вот сумма налога устанавливается налоговой службой. Его должны оплачивать не только физические, но и юридические лица, а также различные компании и предприятия.

Итак, какие же именно транспортные средства облагаются налогом :

транспорт, который находится на гусеничном или пневматическом ходу;
воздушный транспорт;
водный.

Однако существуют и другие объекты, которые не облагаются ТН. Это:

лодки, которые оборудованы мотором или веслами и имеют мощность до 5 л.с.;
легковые автомобили, которые либо имеют мощность до 100 л.с. либо оборудованы специально для инвалидов различных групп;
речные суда, которые имеют прямое отношение к промысловой категории;
суда, перевозящие пассажиров, если они являются частной собственностью ИП или ЮЛ;
сельскохозяйственный транспорт;
водные суда, оформленные в международном реестре.

Законодательная база

В законодательстве четко прописано, что ТН взимается лишь с тех транспортных средств, которые зарегистрированы официально. При этом закон начал действовать с начала 2003 года.

ТН взимается с граждан в соответствии с главой 28 НК РФ. Его выплачивают те граждане, на которых зарегистрировано средство передвижения. Этот пункт прописан в статье 357.

Пример поиска

Для того, чтобы найти ставку по налогу, нужно выполнить следующие действия:

Зайти на сайт налоговой службы nalog.ru .
Выбрать подходящую область.
Найти транспортное средство в таблице (определите, к какой именно группе оно относится – легковые, грузовые автомобили, мотоциклы и т.д.).
Найти в документах, оформленных на автомобиль, мощность двигателя и отыскать ее в таблице.
Напротив мощности и будет действующая ставка.

К примеру, вы проживаете в Самарской области и являетесь обладателем легкового автомобиля с мощностью свыше 150 л.с. В этом случае ваша ставка составит 43 рубля.

Таблица в России и регионах на 2017 год

Ниже можно увидеть, как именно будет выглядеть таблица ставок для той или иной области. Однако более подробно для каждого района таблицы расписаны на сайте налоговой службы nalog.ru .

Отдельно стоит поговорить о ставках в Московской области. В 2014 году было принято решение, что ставки по транспортному налогу будут несколько увеличены. К примеру, если в 2014 году в Москве ставка на легковой автомобиль до 100 л.с. составляла всего 7 рублей, то теперь она увеличилась до 10 рублей. Однако ставки на 2016 и 2017 год остались одинаковыми.

Никто не отменял и льготы по налогу. Однако теперь, чтобы воспользоваться таким «бонусом», нужно быть владельцем автомобиля, мощность которого составляет менее 200 лошадиных сил. Причина тому – большое количество инвалидов и других льготников, которые владеют достаточно мощными транспортными средствами.

Ниже приведены несколько таблиц, из которых можно взять информацию о ставках на транспортные средства в Московской области в 2017 году.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Кто устанавливает размер

Налоговая служба, помимо множества других обязательств, занимается и расчетом размера и ставки ТН по каждому региону Российской Федерации .

Расчет происходит благодаря информации, которая поступает от регистрационной службы ТС. При этом ставка устанавливается с учетом той группы, к которой относится ТС (легковой, грузовой автомобиль и т.д.).

Для подсчета транспортного налога учитывается мощность средства передвижения и соответствующая данному показателю ставка. Также в расчет берется время, в течение которого владелец пользуется транспортом, и имеющиеся льготы.

В каждом отдельном регионе ставки могут отличаться. Устанавливаются ставки согласно ст. 361. где учитывается мощность двигателя в лошадиных силах и категория передвижного средства. К слову, ставка может изменяться, но не более, чем в десять раз, в большую или меньшую сторону.

Расчет суммы к уплате

Если говорить о физических лицах, то им из налоговой отправляется уведомление, по которому и оплачивается ТН. В квитанции указывается сумма сразу за три отчетных периода .

Что же до ЮЛ, то они должны рассчитывать сумму ТН самостоятельно. Размер ТН, который должен уплачиваться, определяется отдельно для каждого транспортного средства. Что же до суммы, то ее можно получить, если умножить ставку на налоговую базу.

В данном случае налоговая база – это мера измерения каждого конкретного ТС.

Если речь идет о ТС с двигателем, то учитывают лошадиные силы.
Если в ПТС указываются кВт, то их переводят на лошадиные силы.
Для того транспорта, который не является самоходным, но при этом не имеет двигателя, налог высчитывается с использованием налоговой базы в регистровых тоннах в валовой вместимости.
В случае с реактивным двигателем учитывается сила тяги.
Для того транспорта, который не был описан выше, используют единицу.

В последнее время государством рассматривается проект, согласно которому на расчет ТН будет влиять не только его ставка, но и другие показатели – в частности, стоимость, за которую было приобретено ТС, срок эксплуатации ТС и его экологический класс.

В 2017 году по отношению к транспортному налогу планируется несколько нововведений. На начало года изменилось определение полного календарного месяца, который используется при расчете коэффициента владения. Появились и другие нововведения:

В конце 2016 года наиболее поздняя дата, представляющаяся для того, чтобы оплатить налог для физических лиц – это 1 декабря, то есть в 2017 году необходимо оплатить ТН за 2016 год.
С середины 2016 года был принят закон о том, что теперь можно применять по отношению к большегрузным машинам вычет в сумме уплаченной за текущий год платы за вред, который был нанесен данным транспортом дорогам.

Способы снижения ставок

Снизить ставку на ТС можно тремя легальными способами:

Уменьшить мощность автомобильного двигателя. Итоговая величина транспортного налога будет напрямую зависеть от мощности. При этом чем выше будет мощность у ТС, тем выше, соответственно, будет стоимость налога. А вот для тех, у кого мощность авто менее 70 лошадиных сил, налог не будет существовать и вовсе. Для того чтобы мощность транспортного средства стала меньше, следует видоизменить конструкцию двигателя, но делать все это следует только в сервисном центре у профессионалов. После того как реконструкция будет выполнена, на руки выдадут справку, в которой указывается, что мощность была уменьшена. Данный документ требуется отнести в ГАИ.
Еще один легальный способ уменьшить ставку – это воспользоваться ограниченным списком льгот .
Ну и последний способ – это повторная регистрация. К примеру, если в соседнем регионе ставка меньше, то можно снять авто с учета в своей области и зарегистрировать повторно в другой.

Существуют случаи, когда налогоплательщик и вовсе прекращает платить налог. Прекращение уплаты ТН осуществляется в следующих случаях:

если налогоплательщик уже успел оплатить налог;
если произошла смерть ФЛ (задолженность по ТН должен будет оплатить наследник);
если возникли другие обстоятельства, которые прописаны в статье 44 .

Снизить ставки могут и организации. Для этого можно использовать:

перерегистрация своего автомобиля в другом регионе;
оплата пошлины по ставкам, которые предназначены для ФЛ;
отсрочка платежа благодаря транзитным номерам;
внесение необходимых изменений в техническую документацию о ТС, мощность которого составляет более 300 лошадиных сил;
отсрочить регистрацию ТС;
другие легальные способы.

Если речь идет о неисправном транспортном средстве, то вопрос неуплаты налога можно решить, если снять ТС с регистрации. Для того чтобы это сделать, следует предоставить в ГАИ следующие документы:

номерные знаки;
бумаги, подтверждающие регистрацию;
технический паспорт.

Для юридических лиц автомобиль можно снять с регистрации, чтобы использовать его исключительно на территории производства.

Иногда налогоплательщики используют и нелегальные способы уклонения от выплаты налога – к примеру, не регистрируют ТС или неправильно используют ставки по налогам. Такие правонарушения караются законом – это прописано в статьях 45 и 48 .

Калькуляторы

Для того чтобы узнать стоимость налога, можно воспользоваться калькулятором по расчету ТН. Основной находится на сайте Налоговой службы.

К примеру, вы проживаете в Самарской области и являетесь обладателем легкового авто, мощность которого составляет 57 кДж.

При этом автомобиль в вашей собственности более двух лет. Для исчисления ТН следует зайти в раздел Самарской области на сайте налоговой службы, выбрать тип ТС «Легковые автомобили», ввести мощность транспорта 77,49834 л.с. (57 * 1,35962 л.с.), а затем нажать на клавишу «Рассчитать».

В итоге за 2017 год вы должны будете оплатить ТН в размере 239,97 рублей.

Льготы и сроки уплаты

Для того чтобы льгота была зачислена в счет уплаты транспортного налога, нужно вовремя предоставить в налоговую документы, которые бы подтвердили, что налогооблагаемый гражданин действительно имеет право на льготы.

Все необходимые документы следует подавать по месту жительства гражданина, на которого оформлено авто. Предоставляется заявление, а также бумаги, благодаря которым бы была подтверждена льгота.

Итак, какие же льготы предусмотрены на территории Российской Федерации? Полностью от оплаты ТН освобождаются следующие группы граждан:

военнослужащие-ветераны и те военнослужащие, которые отдавали долг своей родине на территории Таджикистана, Прибалтики или Закавказья;
люди, связанные с аварией в Чернобыле;
ветераны ВОВ;
Герои Соцтруда, РФ или СССР, а также те граждане, которые были награждены орденами За Мужество или Славы трех степеней;
инвалиды всех категорий;
члены семей умерших военнослужащих.

Однако льготы для вышеперечисленных граждан предоставляются лишь для одного ТС, из перечисленных групп:

легковые транспортные средства, чья мощность составляет не более 100 лошадиных сил;
мотоциклы мощностью не более 40 лошадиных сил;
лодки, оснащенные мотором, либо катера, чья мощность не превышает 30 лошадиных сил;
ТС самоходного типа либо ТС, работающие на гусеничном или пневматическом ходу, чья мощность не превышает 100 лошадиных сил.

Кроме того, не платят ТН те граждане, которые являются обладателями ТС, чья мощность составляет менее 80 лошадиных сил, а дата выпуска – до первого января 1991 года. При этом техосмотр владелец не должен проходить ни разу за последние три года.

С недавнего времени существуют льготы и для многодетных семей (от трех детей и более). При этом льгота распространяется лишь на легковые транспортные средства, чья мощность не достигает 100 лошадиных сил, и автобусы мощностью менее 150 лошадиных сил.

К слову, существует и определенная категория организаций, которая также освобождается от уплаты ТН. Это:

Организации инвалидов, которые используют ТС для выполнения уставной деятельности.
Организации, занимающиеся лизинговыми операциями.
Сельскохозяйственные организации, располагающие парком грузовиков.
Предприятия, которые содержат войсковые автоколонны.

Если говорить о такой категории льготников, как пенсионеры, то для них так же существует скидка в 50% на транспортный налог. Льготе подлежат следующие авто:

Легковой вид транспорта, мощность которого не достигает 100 лошадиных сил.
Мотоциклы, у которых мощность составляет до 40 лошадиных сил.
Катера, у которых мощность двигателя не более 40 лошадиных сил.
Самоходный ТС на гусеничном и пневматическом ходу, у которых мощность до 100 лошадиных сил.

Производители сельскохозяйственного товара, у которых удельный вес прибыли составляет от 70 до 90%, уплачивают треть от транспортного налога. Однако действует это правило только в отношении грузовиков.

Если же говорить о сроках уплаты, то физические лица должны оплачивать ТН до 1 октября того года, который следует сразу же за истекшим налоговым периодом. Однако перед тем, как оплатить налог, следует получить извещение .

Что же до юридических лиц. то они оплачивают налог по отчетным периодам, но не позднее, чем 1 февраля (если юрлица решают платить налог раз в год).

Общую информацию по транспортному налогу можно получить из данного видео.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ставки транспортного налога в России

Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога. Какие коэффициенты действуют в 2016 году (и, скорее всего, перейдут на 2017 год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.

Суть платежа

Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.

Базовые значения

Чтобы понять, как определить ставку транспортного налога. законодательством определены базовые коэффициенты, на основании которых происходит расчет для отдельных регионов нашей страны. Они представлены в ст. 361 НК РФ (см. рисунок ниже). Допустимо увеличивать или уменьшать их значение максимум – в 10 раз. Исключение – средства передвижения с мощностью меньше 110,33 кВт.

В 2015 – 2016 годах ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Категория ТС

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
водные –яхты, судна);
воздушные – вертолеты, самолеты.

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:
P = PкВт × 1,35962
Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.

Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Дата выпуска

Оказывает влияние на ставку транспортного налога. если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
учитывают период, за который идет оплата;
дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

Источники: http://calcs.su/html/calcs/region/respublika-buryatia.html, http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/transportnyj-nalog/stavki.html, http://buhguru.com/transportnyj-nalog/stavki-transportnogo-naloga.html