Сроки уплаты налога по усн

Сроки уплаты налога УСН в 2016-2017 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2016–2017 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2016 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

• квартал;
• полугодие;
• девять месяцев календарного года;
• год.

За прошедший налоговый период (за 2016 год) налог должен быть уплачен:

• организациями — до 31 марта 2017 года;
• ИП — до 30 апреля 2017 года.

Сроки уплаты УСН в 2017 году следующие:

• за I квартал — 25 апреля 2017 года;
• за II квартал — 25 июля 2017 года;
• за III квартал — 25 октября 2017 года.

За IV квартал 2017 года налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

• ИП — до 30 апреля 2018 года;
• организациям — до 31 марта 2018 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% могут уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

При УСН «доходы минус расходы» 15% — это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля 2017 года), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля). Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).
Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Срок уплаты УСН

Актуально на: 21 марта 2017 г.

В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19. п. 7 ст. 346.21 НК РФ )).

Доплату по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21. п. 1 ст. 346.23 НК РФ ):

• не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
• не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.

Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

Срок уплаты УСН за 2016 год организациями

Уплатить налог по итогам 2016 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2017.

Срок уплаты УСН за 2016 год: ИП

Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2016 год не позднее 02.05.2017 (30 апреля и 1 мая – нерабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) ).

Срок уплаты УСН-2017: авансовые платежи

Авансы за 2017 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:

Период, за который перечисляется аванс по УСН

Сроки уплаты УСН за 2016–2017 годы

УСН — сроки уплатыналога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС;
• ИП при нем не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС.

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН -налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН доходы 2016 -2017 не будут ничем отличаться от таких же сроков2016 -2017 для уплаты налога на УСН доходы минус расходы.

О том, какими лимитами следует руководствоваться для определения возможности применения УСН, читайте в статье«Лимит доходов при применении УСН в 2017 году».

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2016 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплатыУСН в 2016 году и за этот год определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН —налога 2016 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2016 — срок уплаты УСН за 1-й квартал 2016 года;
• 25.07.2016 — срок уплаты УСН за полугодие 2016 года ;
• 25.10.2016 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2016 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН —налога за 2016 год. привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

• 31.03.2017 истечет срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2016 год для юрлиц;
• 02.05.2017 станет последним днем срока сдачи отчета и уплаты УСН -налога 2016 для ИП.

Таким образом, для ИП срок уплаты УСН за 2016 год будет смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2016 год для ИП совпадет со сроком уплаты УСН -налога и тоже сместится на более позднюю дату.

О том, на каком бланке формируется УСН-декларация за 2016 год и как ее проверить, читайте в материале«Декларация по УСН 2016: бланк и образец заполнения».

Сроки уплаты УСН-налога в 2017 году

В 2017 году сроки уплаты авансовых платежей по УСН и для юрлица, и для ИП попадут на такие даты:

А по итогам 2017 года оплата налога будет осуществлена только в 2018 году. Даты ее также окажутся различными для ИП и юрлиц при соблюдении общего для них правила о совпадении срока оплаты со сроком подачи отчетности:

• 02.04.2018 — для юрлиц;
• 30.04.2018 — для ИП.

То есть в отношении сроков сдачи отчетности и оплаты УСН-налога за 2017 год в выигрыше окажутся уже не ИП, а юрлица.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России, которая с 2016 года приравнена к ключевой ставке и таким образом повышена. При этом опоздание с уплатой налога (но не авансовых платежей по нему: п. 3 ст. 58 НК РФ) дополнительно наказывается штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). При умышленно совершенном нарушении срока уплаты штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

С 01.10.2017 для юрлиц изменится порядок начисления пеней. При задержке с оплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис«Калькулятор пеней».

Источники: http://my-biz.ru/nalogi/sroki-uplaty-naloga-usn, http://glavkniga.ru/situations/k503470, http://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/sroki_uplaty_usn_za_2016_2017_gody/