Сроки уплаты налога на прибыль

0
1118
Бухгалтерия

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

Лекция № 19. Налог на прибыль организаций

Федеральный налог, устанавливается гл. 25 НК РФ.

2.Объект налогообложения – прибыль, полученная организацией.

Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль = полученные доходы — произведённые расходы.

Если предприятие получило убыток, налог не уплачивается.

3 .Налоговая база – это денежное выражение прибыли.

Сумма прибыли = сумма полученных доходов – сумма произведённых расходов.

. Существует разница между определением прибыли в бухгалтерском учёте и определением прибыли для обложения налогом на прибыль. В бухгалтерском учёте для определения прибыли берут сумму всех доходов и уменьшают её на сумму всех расходов. В налоговом учёте берут только те доходы и расходы, которые разрешает Налоговый кодекс глава 25.

Основная ставка – 20 %

2 % — в федеральный бюджет

18 % — в бюджеты субъектов РФ

Субъект РФ имеет право уменьшить свою часть ставки, но не более чем до 13.5%

5. Налоговый период — календарный год

Включает в себя отчётные периоды. Существует две группы отчётных периодов:

1) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; 2) 1 месяц, 2 месяца, ……11 месяцев.

Налог не уплачивают лица, находящиеся на специальных налоговых режимах.

Некоторые доходы, не учитывается при расчёте налога на прибыль предприятий.

1. Налог исчисляется и уплачивается отдельно в каждый бюджет.

НПО к уплате в федеральный бюджет = Налоговая база (прибыль) * 2 %

НПО к уплате в бюджет субъекта РФ = Налоговая база (прибыль) * 18 %

2. Сумма налога исчисляется по итогам отчётного или налогового периода исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.

3. Исходя из прибыли рассчитанной за отчётный период рассчитываются авансовые платежи по налогу.

4. По окончанию года определяется сумма прибыли за налоговый период и рассчитывается сумма налога за год, а также определяется доплата по итогам.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

Сроки уплаты налога на прибыльНалоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

  • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
  • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
  • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
  • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Сроки уплаты налога

Сроки уплаты налога на прибыльНалоговым периодом считается календарный год. по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.

Сроки уплаты налога на прибыльКроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
  • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
  • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
  • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
  • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
  • За февраль – до 28 февраля.
  • За март – до 28 марта.
  • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
  • За май – до 29 мая.
  • За июнь – до 28 июня.
  • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
  • За август – до 28 августа.
  • За сентябрь – до 28 сентября.
  • За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
  • За ноябрь – до 28 ноября.
  • За декабрь – до 28 декабря.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет вы можете узнать из следующего видео:

Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

  • Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
  • По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

Декларация направляется в налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов, документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

Документы для скачивания (бесплатно)

Возможные санкции

В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

  • В случае, если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
  • Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
  • Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

Рекомендуем другие статьи по теме

Сроки уплаты налога на прибыльНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Сроки уплаты налога на прибыльОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Сроки уплаты налога на прибыльВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Сроки уплаты налога на прибыльНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Сроки уплаты налога на прибыльКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Сроки уплаты налога на прибыльУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Сроки уплаты налога на прибыльСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Срок уплаты налога на прибыль

Актуально на: 19 февраля 2016 г.

Плательщики налога на прибыль в течение отчетного года уплачивают авансовые платежи, а уже по итогам года, рассчитав конечный результат, производят доплату налога. И от способа уплаты авансовых платежей зависят и срок оплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении только квартальных авансовых платежей

Если организация уплачивает авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала. то для такой организации устанавливаются следующие сроки уплаты:

Период, за который перечисляется аванс/налог

Источники: http://studopedia.ru/18_29319_poryadok-i-sroki-uplati-naloga-na-pribil-organizatsiy.html, http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sroki-uplaty.html, http://glavkniga.ru/situations/k501067

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here