Главная → Налоги → Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год
У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.
Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.
Когда и куда сдавать документ за 2017 год?
Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.
Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.
Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.
ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.
Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .
Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.
Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.
На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.
Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.
И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.
Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.
Ответственность за нарушение сроков подачи декларации
Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.
В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).
Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.
Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.
Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.
В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.
В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.
Какие могут возникнуть трудности при заполнении декларации за 2017 год?
При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:
1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).
2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.
Скачать бланк декларации по транспортному налогу
Бланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:
Тоже может быть полезно:
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год
Отчитываться по транспортному налогу нужно только один раз в год. Срок сдачи декларации по транспортному налогу — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Внимание! Приказом ФНС от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@ утверждена новая форма декларации по транспортному налогу. Начало действия документа — 28.02.2017. Поэтому за 2016 год отчитываемся по старой форме. ФНС пояснила, что п риказ действует начиная с представления налоговой декларации за 2017 год. В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН.
Срок сдачи декларации
Срок сдачи декларации за 2016 год — не позднее 1 февраля 2017 года.
По итогам отчетных периодов авансовые расчеты подавать не нужно.
Кто сдает декларацию
Если у вашей организации на балансе есть авто, облагаемые налогом, вы обязаны уплачивать транспортный налог и подавать декларацию.
Облагаются налогом автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и некоторые водные и воздушные транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ). Транспортные средства, не облагаемые налогом, перечислены в пункте 2 статьи 358 НК РФ.
Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.
Организации уплачивают ежеквартальные авансовые платежи за I, II и III кварталы, если это установлено законом субъекта РФ (п. 1 и 2 ст. 363 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей и налога в вашем регионе вы можете с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налога м» на сайте ФНС.
Обратите внимание на такой момент. Декларации подают только организации. Индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортный средства, платят транспортный налог как физические лица. Налог рассчитывают для них налоговые инспекторы и присылают уведомления. Срок уплаты налога для физлиц – не позднее 1 декабря следующего года (п.1 ст. 363 НК РФ).
А если вы ведете учет в организации, у которой на балансе есть транспорт, декларацию за год подайте в ИФНС по месту нахождения организации или обособленного подразделения в зависимости от того, где зарегистрирован автомобиль.
Форма декларации по налогу для организаций утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.
Состав декларации
Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов.
На титульном листе укажите данные вашей фирмы, а также все необходимые реквизиты.
В разделе 1 вы отразите сумму налога к уплате. В строке 010 указываете КБК, в строке 020 – код ОКТМО, в строке 121 сумму налога. В строках 021 – 027 запишите суммы начисленных авансовых платежей. А в строках 030 и 040 рассчитайте налог к уплате или уменьшению по итогам года. Такие же блоки заполните по другим ОКТМО, если ваши авто зарегистрированы по разным адресам.
Раздел 2 вы заполняете отдельно по каждому автомобилю. В нем вы рассчитываете сумму налога за год.
Один важный нюанс. Если вы владели автомобилем не весь год, вы вычисляете коэффициент владения транспортным средством. Его вы укажете в строке 160. Коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых вы владели авто, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.
Если вы зарегистрировали автомобиль до 15-го числа соответствующего месяца включительно или сняли его с регистрации после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) машину.
Если вы зарегистрировали автомобиль после 15-го числа соответствующего месяца или сняли его с учета до 15-го числа месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) машину не учитывается при определении коэффициента.
Декларация по налогу за 2016 год для юридических лиц подается не позднее 1 февраля 2017 года. Расскажем, как ее заполнить.
По какой форме сдавать
Действующая форма декларации по налогу утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.
Титульный лист. На титульном листе укажите данные о вашей организации. Обратите внимание на код ОКВЭД. В новой форме декларации потребуется указать новый код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2014 (КДЕС ред.2).
Раздел 2 заполните перед разделом 1. Составьте отдельный раздел 2 по каждому авто. В строке 020 поставьте код ОКТМО, по которому вы платите транспортный налог.
В строке 030 укажите код транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Так, если вы заполняете раздел 2 по легковому автомобилю, поставьте код 510 00. По грузовому автомобилю, не являющемуся специальным, укажите код 520 01.
В строках 040 – 060 поставьте показатели транспортного средства из свидетельства о регистрации или ПТС — VIN номер, марку, мощность двигателя и т.п.
В строке 070 запишите дату регистрации, а в строке 080 – дату снятия с регистрации транспортного средства.
В строке 090 поставьте налоговую базу по налогу. Для большинства автомобилей это мощность в лошадиных силах.
В строке 100 укажите код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации. Если в строке 090 вы поставили лошадиные силы, то в строке 100 будет код 251.
В строке 110 запишите срок использования транспортного средства в календарных годах от года выпуска транспортного средства. Этот показатель поставьте, только если в вашем регионе установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от возраста автомобиля. Определите возраст так.
Например, автомобиль выпустили в 2008 году. Тогда его возраст при подаче декларации за 2016 год будет равен 8 лет (период с 2009 по 2016 годы).
В строке 130 укажите год выпуска транспортного средства, указанный в правоустанавливающих документах на авто.
В строке 140 запишите количество полных месяцев владения автомобилем в 2016 году. Если вы владели им весь год, поставьте 12.
В строке 150 запишите вашу долю в праве владения транспортным средством.
В строке 160 поставьте коэффициент владения Кв. Если вы владели автомобилем весь год, коэффициент равен 1. Если нет, коэффициент посчитайте, разделив количество месяцев владения на 12.
В строке 170 поставьте налоговую ставку.
В строке 180 –повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).
В строке 190 рассчитайте сумму налога на основании налоговой базы, ставки, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.
В строках 200 – 270 укажите данные о налоговых льготах, если они у вас есть.
В строках 280 и 290 запишите информацию о налоговом вычете, если вы заполняете раздел 2 по автомобилю-большегрузу, зарегистрированному в системе уплаты «Платон».
В строке 300 рассчитайте сумму налога к уплате по итогам налогового периода.
Раздел 1 заполните в последнюю очередь. В нем отразите код ОКТМО, суммы рассчитанного налога и авансовых платежей. И рассчитайте сумму налога к доплате по итогам года. Укажите ее в строке 030. Если вы получили отрицательное значение суммы к доплате, значит, по итогам года у вас налог к уменьшению. Запишите значение в строке 040 без минуса. А платить по итогам года ничего не нужно.
Бланк и образец декларации по транспортному налогу
Декларация форма кнд 1152004, скачать налоговая декларация, транспортный налог
Начиная С отчетности 2013 года по 2017
В соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 и пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3027; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 43, ст. 4350) приказываю:
В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016; 2003, № 23, ст. 2174; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, ст. 31; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2002, № 30, ст. 3027; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3523; 2005, № 25, ст. 2427; № 43, ст. 4350; № 52, ст. 5581; 2007, № 1, ст. 31; 2009, № 48, ст. 5732, ст. 5733; № 52, ст. 6444; 2010, № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 48, ст. 6248) приказываю:
1. Утвердить:
- форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
- формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
- Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Налоговая декларация по транспортному налогу за 2017 г.
Транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходную базу региональных бюджетов. Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств, в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.
Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ и законами субъектов РФ.
В соответствии с п.1 ст.363.1 НК РФ. налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в ИФНС по месту нахождения транспортных средств декларацию по налогу.
Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству. зарегистрированному в соответствии с законодательством РФ, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе.
Примечание. При отсутствии объектов налогообложения (транспортных средств и самоходной техники), подлежащих отражению в декларации, декларация не представляется .
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2017 г.
Декларацию по транспортному налогу организациям необходимо предоставить в срок не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как заполнить декларацию по транспортному налогу. Пример заполнения.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями Налогового Кодекса и законами субъектов РФ.
Примечание. При расчете транспортного налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрированы транспортные средства, т.к. в соответствии со ст.360, 361 НК РФ. налоговые ставки и отчетные периоды устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.
В соответствии со ст.360 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Форма налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина № ММВ-7-11/99@ от 20.02.2012 г.
Примечание. В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса. если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек. отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.
Налоговая декларация ТРАНСПОРТНЫЙ налог форма кнд 1152004 за 2017 год скачать
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@ утверждены изменения к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения». Документ зарегистрирован Министерством юстиции РФ 19.12.2012, регистрационный номер 26196.
Теперь у организаций появится возможность сдать одну налоговую декларацию в отношении общей суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, в случае регистрации транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований. В этом случае в декларации необходимо указать код ОКТМО соответствующей территории муниципального образования по месту представления налоговой декларации.
Кроме того, изменения касаются исчисления суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, в случае возникновения в середине отчетного периода оснований для применения налоговой льготы.
Также исключены коды видов транспортных средств, которые в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения, и в отношении которых у организаций отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации.
Указанные изменения будут применяться начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2017 года .
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
- КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА. Таблица Сроки сдачи отчетности 2017 — 2018 год, квартал
Календарь бухгалтера 2017. Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за 2016 2017 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. - ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ для ФИЗЛИЦ 2016, 2017. Ставки, расчет, калькулятор .
Описаны вопросы расчета и уплаты транспортного налога с физических лиц, населения за 2012, 2013, 2014, 2015 г.г. Возраст автомобиля. Калькулятор транспортного налога. - ТРАНСПОРТНЫЙ налог форма кнд 1152004 налоговая декларация 2015 сроки сдачи
- Транспортный налог КУДА ПЛАТИТЬ
Статья поможет узнать куда платить транспортный налог и куда сдавать декларацию. - ГИБДД-ГАИ-ПДД-ОСАГО
- АВТОТРАНСПОРТ — форум, документы, разъяснений
Источники: http://tbis.ru/nalogi/srok-sdachi-deklaracii-transportnyj-nalog, http://m.26-2.ru/art/351235-qqkp-16-m10-srok-deklaratsii—transportnomu-2016, http://www.assessor.ru/forum/index.php?t=2094
