Срок сдачи декларации по усн

0
735
Бухгалтерия

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Срок сдачи декларации по УСНв 2017 году не изменился. Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют 2 срока сдачи декларации по УСН — 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для ИП.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН. как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным днем. Действуют эти правила и для сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2016 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2016 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами срок сдачи декларации по УСН за 2016 год для юрлиц совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2017, попадающей на будний день (пятницу). А для ИП срок подачи декларации по УСН за 2016 год сместится на 02.05.2017 из-за того, что 30.04.2017 приходится на воскресенье, а следом за ним идет праздничный день — 01.05.2017.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

О том, что еще нужно сделать при потере возможности применения УСН, читайте в материале«При утрате права на УСН не забудьте сообщить об этом в налоговую инспекцию».

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2016 год, ищите в статье«Обновлена декларация по УСН».

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2016 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2016 год и придется, соответственно, на 31.03.2017 (для юрлиц) и 02.05.2017 (для ИП).

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Срок сдачи декларации по уснДекларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Кто обязан сдавать?

Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .

Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.

Когда надо сдавать отчетность? График сдачи

Срок сдачи декларации по уснДекларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год. Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2017 году компании обязаны сдать декларацию за 2016 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля. Так как этот и два следующих дня являются выходными, то крайний срок сдачи переносится на 2 мая 2017 г.

Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт по налогу необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Документы для скачивания (бесплатно)

Каким способом можно её сдать?

Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:

  • Документ можно предоставить в контролирующий орган лично. Для этого понадобится два подписанных экземпляра. Один налоговая оставит себе, а на дубликате поставит отметку о принятии. Если сдача отчётности поручена курьеру, то ему понадобится официальная доверенность.
  • Документы также можно сдать по почте России. Для этого необходимо оформить письмо определённым образом. Отправление должно содержать опись вложения, объявленную ценность и уведомление. Подтверждением срока сдачи декларации будет служить почтовый штамп. О том, что бумаги дошли до налоговой, расскажет уведомление, которое вернётся на адрес отправителя. В случае возникновения у контролирующих органов вопросов по поводу сдачи того или иного документа, оправданием будет служить оплаченная квитанция.
  • Наиболее предпочтительным вариантом на сегодняшний день является электронный способ. Документ подписывается электронно-цифровой подписью и отправляется по каналам связи специализированного оператора в налоговую инспекцию. В ответ ИФНС высылает квитанцию о принятии декларации.

Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:

Ответственность за непредставление

Срок сдачи декларации по уснЗа нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .

В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора. причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.

В некоторых случаях начисленный штраф может быть уменьшен в связи со смягчающими обстоятельствами. Эта норма регламентируется НК РФ (ст. 112 п. 1. ст. 114 п. 3 ).

В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей.

Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2017 году

Для малого и среднего бизнесаУСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларациютребуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

— организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;

— индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;

— организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;

— организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2017 году крайними датами перечисления налога будут такие же как в 2016-м:

— за I квартал — 25 апреля;

— за полугодие — 25 июля;

— за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2017 году выплаты должны пройти:

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2017 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. Правила перехода на УСН в 2017 году не поменялись. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2016 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2016 году этот день выпадает на субботу, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2017 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Другие статьи по теме УСН

Источники: http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kakie_ustanovleny_sroki_sdachi_deklaracii_po_usn/, http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/sdacha-deklaracii.html, http://www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here