Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Актуально на: 29 июня 2017 г.

Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество. должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (ст. 386 НК РФ ).

Налог на имущество: отчетность в 2017 году

По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам (Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 ). А по тогам года — декларацию.

Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ ). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет — по итогам I квартала 2018 года. Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@ ).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ ).

Отчетный период по налогу на имущество организаций

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог:

Стоимость имущества исходя из которой рассчитывается налог

I квартал, I полугодие, 9 месяцев

I квартал, II квартал, III квартал

Какой указывать отчетный период по налогу на имущество в отчетности

В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).

Так вот, ФНС разъяснила, что до тех пор, пока форма расчета и порядок его заполнения не будут обновлены, всем плательщикам рекомендуется указывать следующие коды, отражающие отчетный период по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/5197@ ):

Код отчетного периода

Какой срок сдачи декларации по налогу на имущество?

Юридические лица, состоящие на учете в соответствующих месту регистрации налоговых органах, наделены обязательством, грамотно составлять и предоставлять необходимую форму отчетности в сроки, которые зафиксированы на законодательном уровне. Более того, они должны производить определенные налоговые отчисления в четко санкционированный законом срок. Нарушение регламентированных законодательством правил предоставления декларации на имущество повлечет за собой наложение штрафных санкций и пени.

Какой платится имущественный налог

Представляет собой прямую форму налога, которая налагается на имущество юридических лиц или граждан.

Налог на имущество организаций выступает налогом регионального характера. Это свидетельствует о том, что его ставка регламентируется законами конкретного субъекта РФ.

Важно – вместе с этим она не может превысить уровень 2,2%, поскольку этот предельный размер зафиксирован российским законодательством.

Объект обложения – имущество компании, числящееся на его балансе, в качестве объекта основных средств. Учет осуществляется по остаточной стоимости – первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации.

С 1 января 2015 года были внесены поправки – ставка этого вида налога определяется не от остаточной стоимости, а от кадастровой.

По какому принципу пенсионеры освобождены от налога на имущество. указано в данной статье.

Каков перечень документов для возврата налога за лечение в настоящее время существует, подробно указано в данной статье.

Ранее список объектов, которые подпадали под эту форму налогового обложения, был шире. В него были включены нематериальные активы, материалы и иные средства. Список претерпел изменения, его сократили, а ставку увеличили. Перечисления от этого вида налога направляются в бюджет субъекта РФ.

Налоговая база для юридических лиц исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, которое признанно объектом, подлежащим обложению.

На видео-срок сдачи декларации по налогу на имущество:

Налоговый период – календарный год

Период для отчета – 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Имущественный налог, взимаемый с частных лиц, относится к налогу местного уровня и его регулирует 32 глава НК РФ.

Плательщики — граждане, которые выступают собственниками имущества.

Объект, подлежащий обложению налогом – жилой дом, квартира, комната, дача и другие. Ставку определяют органы местного самоуправления.

Важно – вместе с этим налоговая ставка не может «выходить» за пределы санкционированного диапазона, который зафиксирован в законах РФ.

Она зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объекта, подпадающего под обложение.

Важно – частные лица, не достигшие совершеннолетия, но владеющие объектами недвижимости, не освобождены от обязательства выплаты имущественного налога.

До момента наступления совершеннолетнего возраста, за эту категорию граждан перечисление налога осуществляют официальные опекуны либо родители. Этот факт зафиксирован в НК РФ.

Оплатить гражданин России обязан не позднее 01.12 года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Нормативными актами на законодательном уровне для конкретных групп частных лиц предусматриваются определенные налоговые послабления, выраженные в льготах. К примеру, для лиц с инвалидностью или пенсионеров.

Декларация на имущество и обязательные требования по поводу ее заполнения определены в приказе ФНС.

Обязательство по предоставлению декларации относится к юридическим лицам, за которыми числится движимое и недвижимое имущество, признанное объектом, подлежащим обложению налогом. Если у организации отсутствуют основные средства, которые подпадают под обложение этим налогом, то нет необходимости в сдаче декларации.

Сдавать соответствующую форму декларации необходимо каждый год.

За нарушение сроков сдачи декларации юридическое лицо и ответственных должностных лиц накажут в виде штрафа.

Обязательный срок, когда необходимо сдавать декларацию

• Сдается каждый квартал.
• Необходимо сдавать декларацию до 30 числа месяца, который следует за кварталом, являющимся отчетным.
• По результатам календарного года – не позднее 30.03 года, который следует за истекшим периодом.
• Обязанность по предоставлению декларации сохраняется даже в ситуации, когда не было никаких начислений и отчетность будет нулевая.

Обязательные сроки, когда необходимо перечислять денежные средства

Перечисления осуществляются каждый квартал.
• Не позднее 30.04 за первый квартал.
• Не позднее 30.07 за второй квартал.
• Не позднее 30.10 за третий квартал.
• Не позднее 30.03 последующего года за целый календарный год.

Что собой представляет процедура отмены налога на недвижимость для пенсионеров, подробно рассказывается здесь в статье.

Какие пени могут быть для юридических лиц по транспортному налогу, указано здесь в статье.

Так же будет интересно узнать про то, где можно уточнить задолженность по транспортному налогу.

Какие существуют налоги и как их можно узнать, а так же как узнать долги по налогам физических лиц, всё подробно рассказано здесь.

Несоблюдение регламентированных федеральными законами требований по перечислению налога и сдачи необходимой отчетности повлечет штрафные санкции и пени. Это касается организаций и частных лиц. Для организаций это грозит блокировкой расчетного счета в кредитном учреждении.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2017 году

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество .

Примечание. если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь .

Бланк декларации по налогу на имущество организаций

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2017 году (скачать бланк ).

Примечание. форма налоговой декларации (при отчете за 2016 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2017 году (образец заполнения ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2017 году

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год .

Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта .

Примечание. если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год необходимо сдать до 30 марта 2017 года .

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года .

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

• Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
• Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации по налогу на имущество

Организации должны сдавать декларацию:

• В ИФНС по месту своего учета;
• В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
• В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание. если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание. для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание. при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .

Основные правила заполнения декларации

• Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
• При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
• При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
• Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
• В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
• Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
• Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
• При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
• При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
• Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
• При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
• При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
• При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

• Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Специализированных бухгалтерских компаний.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501885, http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/korporativnoe/srok-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo.html, http://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-imushestvo/