Срок сдачи декларации на прибыль

0
293

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Налоговый отчет

Сегодня нам будет интересен срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Вообще данный вопрос предельно прост. Только у процесса имеются разнообразные особенности и альтернативы, которые необходимо знать. Например, как заполняется отчетность. Или же, кто должен и как часто отчитываться перед государством за получаемую прибыль и начисляемые убытки. Если хорошенько разобраться во всем этом, никакой налоговый отчет не будет вам страшен. Давайте же начнем как можно скорее.Срок сдачи декларации на прибыль

Налог на прибыль

Но для начала узнаем, за что мы должны отчитываться? Уже выяснилось, что нас будет интересовать срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Что это за платеж вообще такой?

Нетрудно догадаться, что речь идет о получаемых доходах. Налог взимается и с физических лиц, и с юридических, и с организаций. То есть со всех, у кого только есть какой-то официальный доход. Исключения из правил имеются, но не всегда. Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли. И неважно, облагается она налогами или нет.

Налог на прибыль — это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.

Ежеквартальный

Например, довольно распространенный случай — это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты. Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода — к 30 апреля каждого года.

При этом действует тут одно ограничение. Налоговая декларация (налог на прибыль) в тех или иных случаях должна быть подана в соответствующую службу не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. На практике стараются произвести все манипуляции с отчетами гораздо быстрее.Срок сдачи декларации на прибыль

Также существует одно очень интересное правило. Оно распространяется, как и в прошлом случае, на юридические лица, а также организации. Как мы уже выяснили, срок сдачи декларации по налогу на прибыль варьируется. Это может быть квартал, 9 месяцев, полгода. И нужно предоставлять отчет не позже чем после 28 дней, следующих за окончанием периода. Ничего трудного в этом нет.

Но обязательный (и, как многие считают, самый важный) отчет — это годовой. Он, как нетрудно догадаться, составляется раз в год. Квартальный отчет действует в тот или иной период, а вот годовой — за предшествующий год. То есть, в 2016 году отчитываетесь за 2015 и так далее.

Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период. Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России.Срок сдачи декларации на прибыль

Упрощенная система

Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения. Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по «упрощенке». Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.

Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах. При этом для ООО срок устанавливается до 31 марта.

Тем не менее чаще всего используется такая форма деятельности, как ИП. Особенно это касается не компаний и организаций, а физических лиц. Для них тоже действует ежегодный отчет. Никаких квартальных, полугодовых и так далее. Раз в год надо будет предоставить в налоговые органы сведения о своих доходах и расходах (в некоторых случаях). При этом с УСН ИП может отчитываться до 30 апреля каждого года. Именно этот срок считается налоговым отчетным периодом для всех.

«Вмененка»

Также особые формы бухгалтерской отчетности включают в себя систему ЕНВД. Она еще зовется «вмененкой». Не самое распространенное явление, но оно имеет место. При этом учтите, что отчитываться о своих доходах придется часто. Раз в квартал.

Квартальный отчет в данном случае будет подаваться не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. В противном случае, если «не уложиться» в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт.Срок сдачи декларации на прибыль

В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента?

Для физлиц

Но не стоит торопиться. Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.

Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год. Более того, именно такой вариант используется налогоплательщиками.

При этом срок установлен довольно гуманным. Он точно такой же, как и для ИП. То есть вы должны отчитаться за доходы, полученные в предшествующем году до 30 апреля. А вот с уплатой налогов все куда проще. Но об этом немного позже. Главное, запомните: физические лица отчитываются за свою прибыль раз в год, до 30 апреля. Это важно.Срок сдачи декларации на прибыль

Уплата налогов

А вот до какого числа нужно оплатить налоги в том или ином случае? Предположим, за прибыль отчетность составлена и подана в налоговую службу. Что дальше? Сразу необходимо заплатить или нет?

Нет. И для организаций, и для физических лиц есть свои собственные правила в данном вопросе. Вообще все зависит от формы вашей отчетности. И периода, в который вы производите подачу документов в налоговые органы.

Так, для организаций уплата налогов возможна не более чем через 28 дней после сдачи декларации по прибыли (ежеквартально). И при этом, если используется ежегодный отчет, придется платить до 28 марта каждого года. Не позднее. Раньше можно, это будет авансовый платеж. Очень удобен и распространен среди компаний.

А вот для физических лиц и ИП (ООО) с УСН не все так жестко ограничено. Налоги на прибыль они имеют право уплачивать, как правило, до 15 июля каждого года. А авансовые платежи устанавливаются 30 апреля. К слову, именно аванс выбирается чаще всего. Практика показывает, что отчитаться за полученную прибыль и тут же разделаться с долгами — вот то, что избавит ИП и физических лиц от лишних проблем в будущем. Заплатили и забыли.Срок сдачи декларации на прибыль

О заполнении

Нам нужно произвести отчет за налог на прибыль. Декларация, заполнение которой многие считают трудным занятием, как мы уже выяснили, подается в налоговые органы в разные периоды. Но тем не менее принцип составления отчета не меняется. Сейчас можно заполнить соответствующие документы как вручную, так и в электронном формате при помощи специальных приложений. Именно второй вариант пользуется большим спросом у граждан.

Что нужно для отчетности? Разумеется, сведения о налогоплательщике. Какие именно, зависит от того, кто является плательщиком. Если физическое лицо или ИП — достаточно паспортных данных и ИНН. А вот у организаций должны быть свои реквизиты. И они будут указываться в специальных полях в отчетах.

Также не помешают сведения об источниках доходов. Они обязательны. И о расходах, если они имеются, об этом тоже не забывайте. Так что все сведения придется не только документально подтверждать, но еще и заносить их в декларацию.

В принципе, больше ничего не потребуется. Достаточно открыть специальную программу, выбрать там форму 3-НДФЛ и заполнить все соответствующие поля. При наличии документов, перечисленных выше, никаких проблем с этим не будет. Ведь все области подписаны предельно просто для понимания. В конце процесса жмете на «Сформировать» — получаете готовую декларацию. Остается подписать ее и подать в налоговые органы.

Проценты по налогам

А теперь самое важное: сколько нужно платить в том или ином случае за прибыль? Каков налог в России за полученные средства? Отчитаться вовремя — это еще только половина дела. Немаловажным моментом является непосредственная уплата налога на прибыль.

Все зависит от того, кто является плательщиком налогов. И по какой системе налогообложения он работает. Организации в РФ платят 20% от прибыли, иностранные компании — 30%, физические лица — 13%, а по «упрощенке» нужно отдавать или 6%, или 15.Срок сдачи декларации на прибыль

Ничего трудного в расчетах не будет. Налоговую базу (доходы-расходы) умножаете на полученные проценты — получается сумма к уплате. Далее составляется отчетность (если ранее вы ее не делали), подается в налоговые органы, а затем производится оплата.

Срок сдачи декларации на прибыль

10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.

Срок сдачи декларации на прибыль

9 знаменитых женщин, которые влюблялись в женщин Проявление интереса не к противоположному полу не является чем-то необычным. Вы вряд ли сможете удивить или потрясти кого-то, если признаетесь в том.

Срок сдачи декларации на прибыль

20 фото кошек, сделанных в правильный момент Кошки — удивительные создания, и об этом, пожалуй, знает каждый. А еще они невероятно фотогеничны и всегда умеют оказаться в правильное время в правил.

Срок сдачи декларации на прибыль

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

Срок сдачи декларации на прибыль

13 признаков, что у вас самый лучший муж Мужья – это воистину великие люди. Как жаль, что хорошие супруги не растут на деревьях. Если ваша вторая половинка делает эти 13 вещей, то вы можете с.

Срок сдачи декларации на прибыль

Наши предки спали не так, как мы. Что мы делаем неправильно? В это трудно поверить, но ученые и многие историки склоняются к мнению, что современный человек спит совсем не так, как его древние предки. Изначально.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год одинаковы для всех. Не имеет значения, как часто вы сдаете отчетность – ежеквартально или ежемесячно. Но есть и особые сроки.

Одни компании сдают отчетность по налогу на прибыль ежеквартально, другие – ежемесячно. Но по итогам года все они сдают декларацию в один день. Есть также случаи, для которых установлены особые сроки уплаты налога на прибыль.

Общие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Организации сдают отчетность по налогу на прибль либо ежеквартально, либо ежемесячно (см. схему ниже). Но в любом случае налоговый период по налогу на прибыль – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Рассмотрим, в какие сроки компании сдают отчетность в каждом случае отдельно.

Схема. Как платить налог на приыбль

Срок сдачи декларации на прибыль

Компании, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, представляют декларацию:

  • за 1 квартал – не позднее 28 апреля;
  • за полугодие – не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 28 октября;
  • за год – не позднее 28 марта следующего года.

Таким образом, декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо сдать не позднее 28 марта 2017 года.

Компании могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период (п. 2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами в этом случае будут:

  • январь;
  • январь–февраль;
  • январь– март и т. д. до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

По окончании каждого такого отчетного периода надо сдавать декларацию (см. таблицу ниже). По итогам года декларацию надо сдать до 28 марта года, следующего за отчетным. То есть срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год – 28 марта 2017 года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: таблица

Кто сдает декларацию

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2017

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, срок сдачи декларации в 2015 году по налогу на прибыль за 2014 год приходился не на субботу, 28 марта, а на понедельник, 30 марта 2015 года. В 2017 году 28 марта – будний день, и такого переноса не будет. Но при сдаче отчета за 9 месяцев 2017 года срок сдачи декларации попадает на субботу 28 октября и тоже будет перенесен на понедельник, т. е. на 30 октября.

Кто сдает квартальную отчетность?

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за I квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно?

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь – февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь – март) — не позднее 28 апреля;
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев.

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (п. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ):

  • за I квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта следующего года.

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 рублей (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале «Ст. 119 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы» .

Помимо налоговой, возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Источники: http://fb.ru/article/241377/srok-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil-nalogovyiy-otchet, http://pr-krym.ru/article/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za-2016-god, http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kakie_sroki_sdachi_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here