Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
Налог на прибыль: сроки сдачи декларации
Актуально на: 18 февраля 2016 г.
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ ) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285. ст. 289 НК РФ ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.
Налог на прибыль: отчетный период
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
- I квартал, полугодие и 9 месяцев – для организаций, уплачивающих только ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, и для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала ;
- месяц, два месяца, три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли .
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев
Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации
Кто должен подавать декларацию
Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:
- организации, применяющие общую систему налогообложения и являющиеся плательщиками этого налога;
- организации, которые выступают налоговыми агентами по налогу на прибыль и (или) по налогу на доходы физических лиц в некоторых случаях (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам (в этом случае необходимо удержать налог на прибыль с организаций и НДФЛ с физических лиц).
Внимание!
Если организация применяет специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД или ЕСХН) и при этом не является налоговым агентом, то она не обязана представлять декларацию по налогу на прибыль.
Срок подачи декларации
Представлять декларацию по прибыли следует по итогам каждого отчетного и налогового периода. Налоговый период — это календарный год, а отчетными периодами могут быть:
- 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
- 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.
Декларацию по налогу на прибыль нужно подать в налоговый орган в 2016 году до следующих крайних дат (с учетом переносов сроков с выходного дня на ближайший рабочий).
Срок сдачи налоговой декларации
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход)
За 2015 год – 28.03.2016
За 2016 год – 28.03.2017
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев
За I квартал 2016 года – 28.04.2016
За полугодие 2016 года – 28.07.2016
За 9 месяцев 2016 года – 28.10.2016
За 2016 год – 28.03.2017
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 мес. 2 мес. 3 мес. и т.д.
За 1 месяц 2016 года – 29.02.2016
За 2 месяца 2016 года – 28.03.2016
За 3 месяца 2016 года – 28.04.2016
За 4 месяца 2016 года – 30.05.2016
За 5 месяцев 2016 года – 28.06.2016
За 6 месяцев 2016 года – 28.07.2016
За 7 месяцев 2016 года – 29.08.2016
За 8 месяцев 2016 года – 28.09.2016
За 9 месяцев 2016 года – 28.10.2016
За 10 месяцев 2016 года – 28.11.2016
За 11 месяцев 2016 года – 28.12.2016
За 2016 год – 28.03.2017
Какие разделы заполнять
Декларация по налогу на прибыль включает в себя:
- титульный лист (лист 01);
- раздел 1 с подразделами 1.1, 1.2, 1.3;
- лист 02 с приложениями 1, 2, 3, 4, 5, 6, 6а, 6б;
- лист 03 с разделами А, Б, В;
- лист 04;
- лист 05;
- лист 06;
- лист 07;
- приложение 1;
- приложение 2.
Однако организации, представляющие декларацию, должны заполнять не все листы (приложения), а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.
Обязательными для всех лиц, представляющих налоговую декларацию, являются следующие разделы:
- титульный лист (лист 01);
- подраздел 1.1 раздела 1 (данный подраздел не входит в состав декларации некоммерческих организаций (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) и компаний, исполняющих обязанности только налоговых агентов);
- лист 02;
- приложение 1 к листу 02;
- приложение 2 к листу 02.
Внимание!
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, обязательными разделами при сдаче декларации за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев являются:
- титульный лист (лист 01);
- подраздел 1.1 раздела 1;
- лист 02.
Дополнительно заполняются остальные разделы, подразделы, приложения и листы, если организация относится к одной или нескольким категориям налогоплательщиков, указанным ниже в таблице:
Разделы, которые нужно заполнить (помимо обязательных)
Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с отчетными периодами: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев
Подраздел 1.2 раздела 1 (представляется только по итогам отчетных периодов)
Организации – налоговые агенты по налогу на прибыль (в части доходов, выплачиваемых организациям)
Подраздел 1.3 раздела 1
Лист 03
Организация получает доходы, облагаемые по ставкам, отличным от основной ставки налога на прибыль (дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.)
Подраздел 1.3 раздела 1
Лист 04
Организация получает убытки по операциям:
— с амортизируемым имуществом;
— с земельными участками;
— уступки (переуступки) права требования;
— осуществляемым обслуживающими производствами и хозяйствами
Приложение 3 к листу 02
Организация использует перенос убытков на будущее
Приложение 4 к листу 02 (представляется только по итогам 1 квартала и налогового периода)
Организации, имеющие обособленные подразделения
Приложение 5 к листу 02
Консолидированная группа налогоплательщиков (добровольное объединение взаимозависимых организаций в группу с целью исчисления и уплаты налога на прибыль)
Приложение 6 к листу 02
Приложение 6а к листу 02
Приложение 6 б к листу 02
Организации – налоговые агенты по НДФЛ (в части доходов, выплачиваемых физическим лицам)
Лист 03
Приложение 2 (представляется только по итогам налогового периода)
Организация осуществляет операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке
Негосударственные пенсионные фонды
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход)
Лист 07 (представляется только по итогам налогового периода)
Организация получает доходы, не учитываемые при расчете налоговой базы (например, суммы кредиторской задолженности по расчетам с бюджетом, списанные по решению Правительства РФ и др.), а также осуществляет расходы, учитываемые при расчете налоговой базы (например, расходы на обучение, подготовку и переподготовку работников и др.)
Проверка налоговой декларации
Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку на соответствие установленному формату и контрольным соотношениям, утвержденным ФНС России. Для этого в программе предусмотрена специальная опция «Проверить отчеты».
После того, как программа проверит декларацию, будет выдан результат проверки:
Если декларация заполнена правильно, то её можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется опция «Отправить».
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Налоговый отчет
Сегодня нам будет интересен срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Вообще данный вопрос предельно прост. Только у процесса имеются разнообразные особенности и альтернативы, которые необходимо знать. Например, как заполняется отчетность. Или же, кто должен и как часто отчитываться перед государством за получаемую прибыль и начисляемые убытки. Если хорошенько разобраться во всем этом, никакой налоговый отчет не будет вам страшен. Давайте же начнем как можно скорее.
Налог на прибыль
Но для начала узнаем, за что мы должны отчитываться? Уже выяснилось, что нас будет интересовать срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Что это за платеж вообще такой?
Нетрудно догадаться, что речь идет о получаемых доходах. Налог взимается и с физических лиц, и с юридических, и с организаций. То есть со всех, у кого только есть какой-то официальный доход. Исключения из правил имеются, но не всегда. Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли. И неважно, облагается она налогами или нет.
Налог на прибыль — это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.
Ежеквартальный
Например, довольно распространенный случай — это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты. Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода — к 30 апреля каждого года.
При этом действует тут одно ограничение. Налоговая декларация (налог на прибыль) в тех или иных случаях должна быть подана в соответствующую службу не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. На практике стараются произвести все манипуляции с отчетами гораздо быстрее.
Также существует одно очень интересное правило. Оно распространяется, как и в прошлом случае, на юридические лица, а также организации. Как мы уже выяснили, срок сдачи декларации по налогу на прибыль варьируется. Это может быть квартал, 9 месяцев, полгода. И нужно предоставлять отчет не позже чем после 28 дней, следующих за окончанием периода. Ничего трудного в этом нет.
Но обязательный (и, как многие считают, самый важный) отчет — это годовой. Он, как нетрудно догадаться, составляется раз в год. Квартальный отчет действует в тот или иной период, а вот годовой — за предшествующий год. То есть, в 2016 году отчитываетесь за 2015 и так далее.
Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период. Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России.
Упрощенная система
Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения. Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по «упрощенке». Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.
Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах. При этом для ООО срок устанавливается до 31 марта.
Тем не менее чаще всего используется такая форма деятельности, как ИП. Особенно это касается не компаний и организаций, а физических лиц. Для них тоже действует ежегодный отчет. Никаких квартальных, полугодовых и так далее. Раз в год надо будет предоставить в налоговые органы сведения о своих доходах и расходах (в некоторых случаях). При этом с УСН ИП может отчитываться до 30 апреля каждого года. Именно этот срок считается налоговым отчетным периодом для всех.
«Вмененка»
Также особые формы бухгалтерской отчетности включают в себя систему ЕНВД. Она еще зовется «вмененкой». Не самое распространенное явление, но оно имеет место. При этом учтите, что отчитываться о своих доходах придется часто. Раз в квартал.
Квартальный отчет в данном случае будет подаваться не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. В противном случае, если «не уложиться» в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт.
В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента?
Для физлиц
Но не стоит торопиться. Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.
Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год. Более того, именно такой вариант используется налогоплательщиками.
При этом срок установлен довольно гуманным. Он точно такой же, как и для ИП. То есть вы должны отчитаться за доходы, полученные в предшествующем году до 30 апреля. А вот с уплатой налогов все куда проще. Но об этом немного позже. Главное, запомните: физические лица отчитываются за свою прибыль раз в год, до 30 апреля. Это важно.
Уплата налогов
А вот до какого числа нужно оплатить налоги в том или ином случае? Предположим, за прибыль отчетность составлена и подана в налоговую службу. Что дальше? Сразу необходимо заплатить или нет?
Нет. И для организаций, и для физических лиц есть свои собственные правила в данном вопросе. Вообще все зависит от формы вашей отчетности. И периода, в который вы производите подачу документов в налоговые органы.
Так, для организаций уплата налогов возможна не более чем через 28 дней после сдачи декларации по прибыли (ежеквартально). И при этом, если используется ежегодный отчет, придется платить до 28 марта каждого года. Не позднее. Раньше можно, это будет авансовый платеж. Очень удобен и распространен среди компаний.
А вот для физических лиц и ИП (ООО) с УСН не все так жестко ограничено. Налоги на прибыль они имеют право уплачивать, как правило, до 15 июля каждого года. А авансовые платежи устанавливаются 30 апреля. К слову, именно аванс выбирается чаще всего. Практика показывает, что отчитаться за полученную прибыль и тут же разделаться с долгами — вот то, что избавит ИП и физических лиц от лишних проблем в будущем. Заплатили и забыли.
О заполнении
Нам нужно произвести отчет за налог на прибыль. Декларация, заполнение которой многие считают трудным занятием, как мы уже выяснили, подается в налоговые органы в разные периоды. Но тем не менее принцип составления отчета не меняется. Сейчас можно заполнить соответствующие документы как вручную, так и в электронном формате при помощи специальных приложений. Именно второй вариант пользуется большим спросом у граждан.
Что нужно для отчетности? Разумеется, сведения о налогоплательщике. Какие именно, зависит от того, кто является плательщиком. Если физическое лицо или ИП — достаточно паспортных данных и ИНН. А вот у организаций должны быть свои реквизиты. И они будут указываться в специальных полях в отчетах.
Также не помешают сведения об источниках доходов. Они обязательны. И о расходах, если они имеются, об этом тоже не забывайте. Так что все сведения придется не только документально подтверждать, но еще и заносить их в декларацию.
В принципе, больше ничего не потребуется. Достаточно открыть специальную программу, выбрать там форму 3-НДФЛ и заполнить все соответствующие поля. При наличии документов, перечисленных выше, никаких проблем с этим не будет. Ведь все области подписаны предельно просто для понимания. В конце процесса жмете на «Сформировать» — получаете готовую декларацию. Остается подписать ее и подать в налоговые органы.
Проценты по налогам
А теперь самое важное: сколько нужно платить в том или ином случае за прибыль? Каков налог в России за полученные средства? Отчитаться вовремя — это еще только половина дела. Немаловажным моментом является непосредственная уплата налога на прибыль.
Все зависит от того, кто является плательщиком налогов. И по какой системе налогообложения он работает. Организации в РФ платят 20% от прибыли, иностранные компании — 30%, физические лица — 13%, а по «упрощенке» нужно отдавать или 6%, или 15.
Ничего трудного в расчетах не будет. Налоговую базу (доходы-расходы) умножаете на полученные проценты — получается сумма к уплате. Далее составляется отчетность (если ранее вы ее не делали), подается в налоговые органы, а затем производится оплата.
10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.
9 знаменитых женщин, которые влюблялись в женщин Проявление интереса не к противоположному полу не является чем-то необычным. Вы вряд ли сможете удивить или потрясти кого-то, если признаетесь в том.
20 фото кошек, сделанных в правильный момент Кошки — удивительные создания, и об этом, пожалуй, знает каждый. А еще они невероятно фотогеничны и всегда умеют оказаться в правильное время в правил.
7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.
13 признаков, что у вас самый лучший муж Мужья – это воистину великие люди. Как жаль, что хорошие супруги не растут на деревьях. Если ваша вторая половинка делает эти 13 вещей, то вы можете с.
Наши предки спали не так, как мы. Что мы делаем неправильно? В это трудно поверить, но ученые и многие историки склоняются к мнению, что современный человек спит совсем не так, как его древние предки. Изначально.
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501063, http://sbis.ru/formats/docformatcard/53347/description/, http://fb.ru/article/241377/srok-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil-nalogovyiy-otchet
