Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
Декларация по налогу на имущество
Актуально на: 2 августа 2017 г.
Новый бланк расчета по налогу на имущество 2017
В отдельной консультации мы рассматривали, кто является плательщиками налога на имущество, каковы налоговые ставки и порядок расчета налога. В этом материале расскажем о налоговой декларации по налогу на имущество.
Отчетный и налоговый периоды
Отчетность по налогу на имущество составляется нарастающим итогом за отчетный (1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев) и налоговый (календарный год) периоды. Поэтому не совсем правильно в общем случае говорить, к примеру, о декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. Ведь на самом деле это декларация за 9 месяцев 2017 года.
А вот для плательщиков налога на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости отчетными периодами являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал (ст. 379 НК РФ ).
Отчетность по налогу на имущество
По итогам отчетного периода в налоговую инспекцию представляется Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152028) (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 ).
Скачать бланк Расчета по налогу на имущество в формате pdf можно здесь .
Обращаем внимание, что Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ утверждена новая форма Расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Это Приказ вступает в силу с представления годовой декларации за 2017 год. Однако уже в 2017 году, начиная с Расчета за 1-ый квартал 2017 года, налогоплательщикам разрешено представлять отчеты как по старой форме, так и по новой (Письма ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@. от 23.06.2017 № БС-4-21/12076 ).
Скачать новую форму Расчета по налогу на имущество можно по ссылке .
По окончании 2017 года представляется Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ ).
Скачать форму Налоговой декларации в формате pdf можно тут .
Срок сдачи декларации по имуществу
Какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2016 в 2017 году
Чтобы не нарушать законодательство Российской Федерации и не выплачивать штраф за несвоевременную подачу декларации в соответствующий государственный орган, нужно знать правила и законы налогообложения и, конечно, срок сдачи декларации по налогу на имущество. Так как срок подачи годовой декларации приближается к завершению, в этой статье мы рассмотрим, как сделать этот процесс своевременно, что, в свою очередь, поможет избежать уплаты штрафов.
Сроки подачи декларации
В Налоговом кодексе России сказано, что любой компании необходимо сдавать декларацию до окончания налогового отчетного периода, который длится на протяжении одного года. Есть много организаций, которые годовой отчет за прошлый 2016 год сдают в 2017 году, а последний день сдачи, согласно НК, назначен на 30 марта.
Стоит не забывать, что указанное время сдачи является обязательным как для компаний, так и для организаций, которые по Закону перечисляют налоговые вычеты за любые объекты, находящиеся на их балансе. Других сроков подачи декларации в НК России не предусматривается.
Так как крайний срок подачи документов выпадает на середину недели – 30 марта, четверг, никакие аргументы не помогут компаниям перенести срок подачи, если документы не будут своевременно подготовлены.
Этот момент обязательно нужно брать во внимание, если нет желания выплачивать штраф.
Какое наказание грозит за несвоевременную сдачу
Если организация не будет соблюдать сроков сдачи и подаст декларацию с опозданием, то за такое нарушение ей грозит ответственность, что указано в НК России. Согласно Налоговому кодексу, нарушителя ожидает штраф в размере 1 000 рублей, однако окончательная, то есть итоговая сумма штрафа, в первую очередь зависит от суммы, предусмотренной в налоге на имущество, которая не была своевременно задекларирована. Учитывая этот факт, нарушителям придется заплатить штраф, сумма которого может варьироваться от 5% до 30% относительно суммы налога на имущество.
Нововведения в налоговом периоде отчетности
Так как в НК России были введены нововведения относительно расчета налога на имущество, налоговые периоды также были изменены:
- если для расчета выплат берется во внимание кадастровая цена, то сроками подачи декларации являются 1, 2, 3 квартал календарного отчетного года;
- если для исчислений использовалась среднегодовая стоимость, срок сдачи может быть, как 1 квартал или полугодие, так и девять отчетных месяцев;
- сроки уплаты авансовых видов платежей, а также выплат на имущество вправе устанавливать субъекты Российской Федерации, поэтому этот момент лучше всего уточнить по месту регистрации организации.
В налоговую инспекцию каждый квартал компаниями должен подаваться расчет по авансовым платежам, а отчетность по 1 кварталу, за полгода и девять месяцев подается на протяжении месяца после окончания отчетного периода.
Каким образом можно подать декларацию
Плательщики налога могут выбрать самый удобный для себя способ подачи декларации в налоговую инспекцию:
- в бумажном варианте, через ближайшее почтовое отделение;
- при личном посещении налоговой инстанции;
- в электронном виде по ТКС с личной электронной подписью.
Следует отметить, что если документация будет отправляться обычным письмом через почтовое отделение, то дата предоставления декларации будет соответствовать дате отправки с почтового отделения. А если при отсылке будет использоваться электронный вариант по ТКС, за дату предоставления декларации будет приниматься время отсылки анализируемого документа.
Сдавать раньше времени декларацию не стоит, так как такое действие просто не имеет никакого смысла. Дело в том, что данный вид отчетности должен указывать на среднегодовую стоимость всех объектов, которые значатся на балансе компании, и отображать каждый отчетный месяц прошедшего налогового периода. Если сдача декларации будет произведена раньше окончания отчетного налогового периода, то документ не сможет отобразить один или два последних месяца, что будет рассматриваться как грубое нарушение. Так как налоговая инспекция не подписывает документацию с нарушениями, декларацию придется полностью переделывать, а этот процесс, как многие знают, простым и легким назвать уж точно нельзя.
Также стоит отметить, что если декларация сдана досрочно, и в этот период организацией будет приобретен любой вид имущества, с которого по закону будет взиматься налог, документ придется полностью переделывать. К тому же потребуется ввести дополнительный обязательный платеж на новое имущество.
Скачать новую форму налог на имущество форма КНД 1152026, пример
Приведена информация об объекте налогообложения, сроках подачи декларации, ставках и льготах по налогу на имущество. Можно бесплатно скачать формы в формате Excel форму по КНД 1152026. Авансовый платеж. Пример заполнения Декларации налог на имущество.
Alex Trud 29 июля 2017 1 68623
Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
- Налоговым периодом признается календарный год. (подается декларация)
- Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. (авансовые платежи)
Примечание. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Статья 380. Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Статья 386. Налоговая декларация. Сроки подачи
Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ
1. Утвердить:
Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций форма по КНД 1152026 согласно «приложению № 1» к настоящему Приказу;
Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно «приложению № 2» к настоящему Приказу;
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно «приложению № 3» к настоящему Приказу;
Форму по КНД 1152028 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно «приложению № 4» к настоящему Приказу;
Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно «приложению № 5» к настоящему Приказу;
Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно «приложению № 6» к настоящему Приказу.
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 года .
Скачать бесплатно в формате Excel
Декларация по налогу на имущество форму по КНД 1152026
Авансовый расчет Форма по КНД 1152028
Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками:
- по месту нахождения и учета налогоплательщика;
- по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
- по месту нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
- по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
- по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, учитывающие на балансе в качестве объектов ОС (в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета) движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:
- переданное во временное владение;
- в пользование;
- распоряжение;
- доверительное управление
- внесенное в совместную деятельность
- полученное по концессионному соглашению.
Движимое и недвижимое имущество налогоплательщика и будет являться объектом налогообложения.
Примечание. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст.374 НК РФ .
Пример заполнения налоговой декларации налог на имущество
Налоговая декларация по налогу на имущество заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании главы 30 НК РФ и законов субъектов РФ.
Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п.1 ст.375 НК РФ ).
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.
При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество
- За 2011 год
- За 1-й квартал 2013 год
- За 2014 год
На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:
- лично;
- через своего представителя;
- направлена в виде почтового отправления с описью вложения.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
- НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ 2010-2013
Как рассчитывать среднегодовую стоимость имущества. Изменилась кадастровая стоимость. Утилизация ТС. Нет кадастровой стоимости. Изменилась кадастровая стоимость.
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501831, http://nalogiexpert.ru/na-imushhestvo/kakoj-srok-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2016-v-2017-godu.html, http://www.assessor.ru/forum/index.php?t=1643
