Рассчитать авансовый платеж по усн

0
163

Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН

не позднее 25 октября

  • Чтобы перечислить аванс, в платежном поручении нужно указать следующие КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — на системе «доходы минус расходы», 182 1 05 01011 01 1000 110 — на системе «доходы».
  • Расчет идет нарастающим итогом. Нельзя следовать «поквартальному» расчету — это приводит к искажениям в итоговой декларации.
  • Выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных в отчетном периоде страховых взносов либо учесть их в составе расходов при определении налоговой базы.
  • За неуплату предусмотрена ответственность в виде пени. За каждый день просрочки государство начислит пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка рефинансирования сейчас составляет 10%. Более того, с 1 октября 2017 года для организаций размер пени за просрочку платежа с 31-го дня станет 1/150 ставки рефинансирования. Штрафов за неуплату или просрочку АП не предусмотрено.
  • Расчет авансового платежа на УСН «Доходы»

    АП = ДОХОД х СТАВКА – ВЫЧЕТ

    ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

    СТАВКА налогообложения для УСН Доходы составляет 6%. Однако решением региональных властей она может быть понижена. Это сделали уже 33 региона. Так, например, в Брянской области для отдельных видов деятельности ставка установлена в размере 3%, в Саратовской области – 1%, а на Чукотке – максимальный размер ставки принят в 4%.

    ВЫЧЕТ — это сумма средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных сотрудникам.

    Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) можно уменьшить: максимум на 50% — для организаций и ИП с работниками, и на 100% — для ИП без наемных работников.

    Рассчитать авансовый платеж по уснРассчитать авансовый платеж по усн ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы» со ставкой 6%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукцию на 300000 руб. Кроме того, она получила доход от сдачи в аренду помещений в сумме 60000 руб. В 1 квартале уплачено страховых взносов 10000 руб. Двум сотрудникам оплачены больничные листы на сумму 4000 руб.

    Проведем расчет авансового платежа по УСН Доходы для ООО «Радуга».

    • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
    • СТАВКА = 6%
    • Единый налог = 160000 * 6% = 21600
    • ВЫЧЕТ = 10000 + 4000 = 14000
    • ООО «Радуга» имеет право уменьшить единый налог максимум на 50%, то есть 21600. 2 = 10800 руб.

    Несмотря на то, что вычет представляет собой бОльшую сумму, авансовый платеж за первый квартал составит 10800 руб.

    Расчет авансовых платежей для ИП без сотрудников

    ИП без сотрудников имеет право уменьшать авансовый платеж на всю сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов. То есть, в отличие от вышеприведенного примера, не нужно сравнивать ВЫЧЕТ с 50% исчисленного налога.

    Рассчитать авансовый платеж по уснРассчитать авансовый платеж по усн ИП Федоров на УСН «Доходы» заработал в 1 квартале 100 000 руб. и уплатил 2000 руб. страховых взносов. Во 2 и 3 квартале доход составил 120 000 и 130 000 руб. страховых взносов уплачено 5000 руб. и 1000 руб. соответственно. Какие суммы авансовых платежей должен выплатить предприниматель?

    • До 25 апреля ИП Федоров выплачивает АП1 = 100 000 х 6% — 2000 руб. = 4000 руб.
    • До 25 июля (за полугодие) предприниматель выплачивает АП2 =(100 000 + 120 000) х 6% — (2000 + 5000) — АП1 = 2200 руб.
    • До 25 октября (за 9 месяцев) авансовый платеж АП3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) х 6% — (2000 + 5000 + 10000) – АП1 – АП2 = -2200. Отрицательное значение говорит о том, что за третий квартал авансовый платеж перечислять не нужно.

    Расчет авансового платежа на УСН «Доходы минус Расходы»

    АП = (ДОХОД – РАСХОД) х СТАВКА

    ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

    РАСХОД – это сумма затрат, понесенных с начала года. Учитываются только те затраты, которые указаны в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть экономически обоснованы, реально оплачены и подтверждены документами. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 5 раздела 1.

    СТАВКА налогообложения для УСН «Доходы минус Расходы» составляет 15%. Региональные власти могут понизить ставку. В РФ льготные ставки действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане для всех видов деятельности ставка установлена в размере 10%, в Карелии – в зависимости от вида деятельности ставка составляет 5, 10 или 12,5%.

    Уменьшить единый налог на сумму налоговых вычетов на данном режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и оплаченные больничные можно учесть в расходах.

    Рассчитать авансовый платеж по уснРассчитать авансовый платеж по усн ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы минус Расходы» со ставкой 15%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукцию на 300000 руб. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещений в сумме 60000. При этом расходы, связанные с реализацией продукции, составили 80000 руб. а внереализационные расходы – 20000 руб.

    Рассчитаем авансовый платеж по УСН для ООО «Радуга» по формуле:

    • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
    • РАСХОД = 80000 + 20000 = 100000
    • Налоговая база за квартал составит 360000 – 100000 = 260000
    • К этой сумме нужно применить ставку налога 15%
    • В итоге авансовый платеж по УСН Доходы минус Расходы АП = 260000 х 15% = 39000 руб.

    Расчет авансовых платежей по УСН за 9 месяцев

    Авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом. Приведем пример расчета.

    Рассчитать авансовый платеж по уснРассчитать авансовый платеж по усн ООО с объектом налогообложения «Доходы» заработало в первом квартале 400 000 рублей, во втором квартале 350 000 рублей и в третьем квартале 250 000 руб. При этом в 1 квартале уплачено страховых взносов на сумму 12000 руб, во втором квартале — 10000 руб. в третьем квартале — 18000 руб. Как рассчитать авансовые платежи по единому налогу за квартал, полугодие и 9 месяцев?

    • За 1 квартал АП1 = 400 000 х 6% — 12000 = 12000. Компания смогла уменьшить единый налог (24000 руб.) на всю сумму уплаченных взносов, так как ВЫЧЕТ не превышает 50% от суммы исчисленного налога.
    • За полугодие АП2 = 750000х 6% — 22000 — АП1 = 11000 руб. Здесь ВЫЧЕТ за полугодие (22000) оказался меньше, чем 50% от суммы исчисленного налога (45000. 2 = 22500). Поэтому снова можем уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Кроме того, вычитаем уже уплаченный аванс за 1 квартал.
    • За 9 месяцев уплачено взносов на 40000. При этом единый налог 1 0000 000 х 6% = 60000. Поскольку ВЫЧЕТ больше чем 50% от суммы единого налога, то вычесть всю сумму взносов нельзя. Максимум, что можно начислить в вычет — это 30000. Поэтому подсчет за 9 месяцев АП3 = 1 000 000 х 6% — 30000 — АП1 — АП2 = 7000 руб.

    Доход за квартал

    Доход за отчетный период нарастающим итогом

    Взносы за квартал

    Таким образом, в третьем квартале нужно уплатить в бюджет 7000 руб. Общая сумма авансовых платежей за 9 месяцев составит 30000 руб.

    Вопросы по авансовым платежам на УСН

    — Как посчитать сумму пеней за просрочку авансового платежа?

    Пени рассчитываются, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. В декабре 2016 года действует ставка 10%. Считайте по формуле: Пеня = Аванс х Дни х 1/300 х 10%. Например, вы на 6 дней просрочили уплату аванса в 20000. Пеня составит = 20000 х 6 х 1/300 х 0,1 = 40 руб.

    Если в отчетном квартале образовался убыток, как поступать с авансовыми платежами?

    На УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. На УСН «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они исчисляются только с дохода. Если не было дохода, то не будет и авансовых платежей. Если же доход был, то нужно исчислить налог, уменьшить его на сумму вычетов и определить сумму авансового платежа.

    Как выплачивать обязательные авансовые платежи, если в течение года у компании изменилась ставка налога по УСН?

    Аванс нужно считать по новой ставке с того отчетного периода, когда произошли изменения. Пересчитывать платежи за прошедшие отчетные периоды не требуется. В случае возникновения переплаты, ее можно будет вернуть из бюджета после сдачи декларации.

    — Нужно ли платить минимальный налог 1%, если в отчетном квартале авансовый платеж нельзя исчислить (компания работала в убыток)?

    Минимальный налог не имеет отношения к авансовым платежам. Он платится только по итогам года в случае, если исчисленный единый налог меньше 1% от годового дохода.

    — Если деятельность ИП подпадает под налоговые каникулы, что делать с авансовыми платежами?

    Нет налога – нет авансовых платежей. Уведомлять ИФНС о применении нулевой налоговой ставки не требуется.

    — Компания не уплачивала авансовые платежи с начала 2016 года. За это время менялась ключевая ставка Банка России. Какую ставку нужно применять при расчете пеней — на начало года или на момент оплаты?

    Здесь нельзя упрощать. Применять нужно ставки, действующие на дни просрочки. Так, с января до 13 июня действовала ставка 11%, с 14 июня до 18 сентября – 10,5%, с 19 сентября – 10%. Нужно считать дни просрочки по каждой ставке и суммировать. Например, пеня за просроченный авансовый платеж 1 квартала может составить 50 дн. х 11% + 90 дн. х 10,5% + 80 дн. х 10%.

    Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН обновлено: Январь 11, 2017 автором: Все для ИП

    Рассчитать авансовый платеж по уснНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

    Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

    Рассчитать авансовый платеж по уснОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

    Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

    Рассчитать авансовый платеж по уснВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

    С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Рассчитать авансовый платеж по уснНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

    Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

    Рассчитать авансовый платеж по уснКак давать пояснения к расчету по взносам

    Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

    Рассчитать авансовый платеж по уснУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

    С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

    Рассчитать авансовый платеж по уснСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

    Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

    Авансовые платежи по УСН

    Актуально на: 9 ноября 2015 г.

    Организации и ИП, применяющие УСН, должны в течение года уплачивать авансовые платежи по УСН (п.3. 4 ст.346.21 НК РФ ). Алгоритм расчета этих платежей зависит от того, какой объект налогообложения выбрал плательщик.

    Как рассчитать авансовые платежи по УСН и налог при объекте «доходы минус расходы»

    Шаг 1. Определение суммы начисленного аванса/налога и заполнение Декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ ).

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Шаг 2. Определение суммы, которую нужно перечислить в бюджет по итогам отчетного периода и года.

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Как рассчитать авансовые платежи по УСН и налог при объекте «доходы»

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Авансовые платежи по УСН/налог, подлежащие перечислению в бюджет, уменьшаются не только на суммы авансов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, но и на следующие суммы.

    Суммы, уменьшающие аванс/налог при УСН

    ИП с работниками

    ИП без работников

    Страховые взносы (включая взносы ИП «за себя»)

    Аванс уменьшается на суммы взносов/пособий, но не более чем на 50% (п.3.1 ст.346.21 НК РФ )

    Аванс уменьшается на всю сумму уплаченных в отчетном/налоговом периоде взносов «за себя» (п.3.1 ст.346.21 НК РФ )

    Пособия по временной нетрудоспособности

    Взносы по договорам добровольного личного страхования

    Аванс уменьшается на всю сумму уплаченного в отчетном/налоговом периоде торгового сбора (Письмо Минфина от 02.10.2015 № 03-11-11/56492 )

    В уменьшение авансовых платежей учитываются только фактически уплаченные суммы. Например, если ИП без работников перечислил в полном объеме взносы «за себя» в августе, то на сумму этих взносов можно уменьшить авансовый платеж по УСН по итогам 9 месяцев.

    Формулы для расчета платежей, которые нужно перечислить в бюджет по итогам отчетных периодов и года, будут такими.

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Как рассчитать авансовый платеж по УСН в 2017 году

    При возникновении каких-либо ошибок в бухгалтерском учете, либо иной сфере может привести к проблемам с налоговой службой, камеральной проверке.

    Особенно внимательно следует относиться к расчёту авансового платежа. При недостаточно большой сумме ФНС может заподозрить попытку мошенничества.

    УСН – упрощенная система налогообложения. Его могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

    В зависимости от типа применяющего данный режим предприятия необходимо соблюдение особых правил его использования.

    Рассматриваемая схема уплаты налогово создана государством для поддержки объектов малого бизнеса. При грамотном применении УСН можно существенно снизить налоговое бремя.

    Как и при использовании других налоговых режимов, при упрощенной схеме обязательно требуется выплачивать аванс.

    Расчет величины суммы осуществляется по относительно простой формуле, но требуется выполнять его максимально точно.

    Основные понятия

    Использовать УСН могут:

    Предприятия или организации с любой формой собственности

    Физические лица, ведущие коммерческую деятельность

    Юридическим лицом на территории РФ может быть как отечественная организация, так и зарубежная. Но использование упрощенной системы налогообложения допустимо только для российских компаний, ИП.

    В УСН применяются стандартные временные отрезки, в течение которых необходимо осуществлять оплату налогов, авансов.

    Отчетный период включает в себя следующее:

    • 9 месяцев;
    • полугодие (6 месяцев);
    • квартал (3 месяца).

    Длительность налогового периода – один календарный год.

    Чтобы использовать УСН, компания или же ИП должны соответствовать определенным требованиям, которые оглашены в налоговом законодательстве:

    Участие сторонних организаций

    Не превышает 25%

    Какие-либо представительства, либо филиалы

    Доходы не должны превышать

    Выбор объекта налогообложения

    Прежде, чем приступить к использованию упрощенной системы налогообложения, предприятие или индивидуальный предприниматель должны выбрать объект налогообложения.

    Так как именно от этого зависит величина налога – при его расчете учитывается налоговая ставка.

    На выбор налогоплательщику предоставляется возможность остановиться на одном из двух вариантов:

    • объект налогообложения – «доходы»;
    • объект налогообложения — «доходы минус расходы».

    Если налогоплательщик решил выбрать «доходы», то величина процентной ставки составит всего 6% — от чистого дохода (можно использовать различные вычеты).

    Если же в качестве объекта были выбраны «доходы минус расходы», то величина процентной ставки составит 15%. Сумма будет вычисляться от разницы общего дохода (из которого сделаны вычеты) минус всевозможные расходы.

    Очень важно помнить, что далеко не все траты компании или ИП можно вычесть из прибыли. Все эти моменты освещаются в НК РФ.

    Выбор объекта налогообложения осуществляется одновременно с переходом на УСН – при подаче соответствующего заявления в налоговую службу .

    Впоследствии при необходимости можно изменить объект налогообложения. Для этого требуется также написать соответствующее заявление и подать его в налоговые органы не позднее 31 декабря.

    Нормативная база

    Все наиболее важные аспекты, касающиеся процесса работы по упрощенной схеме налогообложения, обозначены в Налоговом кодексе Российской Федерации.

    Организации обязаны уплачивать все налоги непосредственно по месту своего расположения. ИП – по месту своего проживания:

    • обязательна выплата авансового платежа – не позднее 25 дней с момента окончания отчетного периода (п. 5 ст.№346.21 НК РФ );
    • обязательно заполнение и сдача соответствующей налоговой декларации :

    Не позже 31 марта следующего за отчетным годом

    Нарушение сроков сдачи отчетности облагается достаточно серьезным штрафом – от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога (ст.№119 НК РФ ). При этом величина штрафа не может быть менее 1000 рублей.

    Порядок перехода на упрощенную схему налогообложения одновременно с регистрацией ИП или организации осуществляется согласно соответствующему разделку законодательства – п. 2 ст.№346.13 НК РФ .

    Даная статья гласит, что даже если заявление о начале использования УСН не было подано одновременно с регистрацией, то осуществить переход можно ещё в течение следующих 30 дней.

    Порядок переход на УСН с иных налоговых режимов также возможен. Данный процесс максимально подробно описан в законодательстве – п.1 ст.№346.13 НК РФ.

    Рассчитать авансовый платеж по усн Что лучше ЕНВд или УСН для ИП смотрите в статье: разница между УСН и ЕНВД .

    Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2017 году, читайте здесь .

    Переход на упрощенную схему с единого налога на вмененный доход фактически осуществляется с месяца, когда прекращаются обязательства по уплате ЕНВД – п.2 ст.№346.13 НК РФ.

    Очень важно помнить, что организация не освобождается от работы с НДФЛ своих сотрудников. Необходимо осуществлять следующие действия с налогом на доходы физических лиц:

    • исчисление;
    • удержание;
    • перечисление в пользу государственного бюджета.

    Также имеется очень большое количество нюансов, связанных с региональным законодательством.

    Местные налоговые органы вправе на свое усмотрение в определенных пределах изменять некоторые моменты, касающиеся УСН. Например, величину штрафов, а также порядок сдачи отчетности.

    Руководителям предприятий очень важно помнить, что обязательно необходимо выплачивать авансовые платежи при использовании УСН.

    Определение авансового платежа УСН «доходы» и «доходы минус расходы» осуществляется в рамках действующего законодательства. Сама формула для расчета максимально проста, но следует помнить о множестве важных нюансов.

    Как посчитать авансовый платеж по УСН 6%

    Порядок расчета авансовых платежей по УСН 6% упрощенно выгладит следующим образом:

    Рассчитать авансовый платеж по уснПолученная сумма и будет являться авансовым платежом. Необходимо помнить о следующих важных нюансах:

    ИП без сотрудников

    Могут снизить на 100% всю сумму фиксированных платежей (однако не более чем ¼ годовой суммы за первый квартал)

    ИП и предприятия

    Могут уменьшить величину аванса на 50% за счет уплаченных взносов в различные фонды

    Как вычислить при «доходы минус расходы»

    Формула для расчета величины авансового платежа выглядит следующим образом:
    Рассчитать авансовый платеж по усн

    Сам процесс расчета выполняется следующим образом:

    Источники: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/avansovyj-platezh-po-usn, http://glavkniga.ru/situations/k500762, http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/kak-rasschitat-avansovyj-platezh-po-usn.html

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here