Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
Расчетный листок по заработной плате: бланк (образец)
Актуально на: 19 мая 2017 г.
Работодатель обязан информировать работника о его заработной плате при ее выплате (абз. 1 ч. 1 ст. 136 ТК РФ ). Делается это путем вручения расчетного листка, о форме которой расскажем в нашей консультации.
Форма расчетного листка
Законодательством не утверждена единая форма расчетного листка. В ТК РФ указано, что работодатель разрабатывает форму расчетного листка самостоятельно (ч. 2 ст. 136 ТК РФ ).
Расчетные листки по зарплате: как правильно выдавать
Для подтверждения факта вручения расчетного листка работнику можно:
- или предусмотреть отрывную часть, на которой работник будет расписываться;
- или вести журнал учета выдачи расчетных листков.
При этом несмотря на то, что зарплату нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ ), расчетный листок достаточно выдавать лишь с окончательным расчетом, ведь составные части заработной платы при выплате аванса еще не известны.
Кстати, по мнению Минтруда, работодатель может рассылать расчетные листки работникам по электронной почте, а не выдавать на руки, — нарушением трудового законодательства такой способ выдачи зарплатных листков являться не будет (Письмо Минтруда от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560 ).
Что должен содержать расчетный листок
Разрабатывая форму расчетного листка, работодатель должен обязательно предусмотреть в нем следующие сведения:
- составные части заработной платы, причитающейся работнику за соответствующий период;
- иные суммы, начисленные работнику, в том числе денежная компенсация за задержку зарплаты;
- размер и основания произведенных удержаний;
- общая денежная сумма, подлежащая выплате.
Таким образом, расчетный листок по зарплате — расшифровка начислений и удержаний за месяц.
Сколько хранить расчетные листы
Расчетные листки на выдачу заработной платы работодатель должен хранить не менее 5 лет (при условии проведения проверки), а при отсутствии лицевых счетов – 75 лет (ст. 412 Раздела II Приказа Минкультуры от 25.08.2010 № 558 ).
Ответственность за отсутствие расчетных листков
Поскольку обязанность работодателя составлять расчетный листки предусмотрена ТК РФ, то их отсутствие может быть квалифицировано как нарушение трудового законодательства. Это грозит работодателю штрафом на должностных лиц и ИП-работодателей в размере от 1 000 до 5 000 рублей, на работодателей-юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей и повышенные штрафы при повторном нарушении (п.п.1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ ).
Форма расчетного листка (образец)
Приведем пример заполнения и форму расчетного листа.
Скачать расчетный листок в формате Excel можно здесь.
Также читайте:
Главная → Кадры → Как выдавать расчетные листки по зарплате
Как выдавать расчетные листки по зарплате
В соответствии с нормами действующего российского законодательства, работодатели в обязательном порядке обязаны сообщать своим работникам о том, из чего складывается сумма их заработной платы. Несмотря на это, не все работодатели знают, как выдавать расчетные листки по зарплате сотрудникам в текущем году.
В этой статье мы расскажем о том, что такое расчетные листки по зарплате и для чего они необходимы. Кроме того, мы коснемся таких вопросов, как: выдача расчетных листков в 2017 году, правила хранения этого документа, и какая ответственность ждет работодателя за отсутствие листка, с учетом разъяснений Министерства труда (Письмо Минтруда № 14–1/ ООГ-1560 от 21.02.2017 ).
Что такое расчетный лист по зарплате?
Расчетный лист является документом, в котором работодатель информирует сотрудника о полученной зарплате, а также о произведенных удержаниях с нее. Кроме того, в документе отражают сумму подоходного налога и некоторые другие данные, (например, премии за выслугу лет).
Расчетный лист — это выписка, которая должна быть выдана работнику при получении зарплаты. На основании Трудового кодекса РФ, любая организация или предприятие обязаны сопровождать выдачу заработной платы сотрудникам расчетным листком.
Для чего необходим документ?
Как уже упоминалось выше, выдача расчетного листка сотруднику — не право, а обязанность работодателя. Документ необходим, прежде всего, для защиты прав работника, так как он должен получать документальное подтверждение о том, что заработная плата им получена своевременно и в полном объеме.
Обратите внимание, что если указанная заработная плата без каких-либо причин не соответствует сумме, отраженной в трудовом договоре, то работник имеет право оспорить это в судебном порядке.
Согласно нормам российского трудового законодательства, работодатели обязаны оповещать своих работников о начислениях их заработной платы. Для этого и выдают расчетный листок по зарплате.
При этом порядок извещения сотрудника работодателей о составных частях его заработной платы не регламентирован Трудовым кодексом, нередко возникает множество вопросов по правильному оформлению и порядку выдачи расчетных листков по зарплате.
Как правильно выдавать расчетные листки по заработной плате
Работодатель обязан выдавать расчетный лист в день выдачи заработной платы. Об этом говорится в статье 136 ТК РФ. Зарплата должна выдаваться работникам в день, который установлен трудовым договором и трудовым распорядком организации или компании.
Отметим, что листок не должен быть выдан сотруднику в таких ситуациях:
- в день аванса;
- при начислении денежных средств за отпуск.
Добавим, что при получении работником основной части заработной платы, в расчетном листе нужно указывать начисления, которые были сделаны ранее. Денежные средства, заработанные сотрудником, должны быть выданы ему на руки, или перечислены на карту банка (об этом указано в трудовом договоре).
Следует учитывать, что тот факт, в какой именно форме работник получает заработную плату (на руки или на карту) никак не влияет на выдачу ему расчетного листа.
Состав документа
В состав расчетного листа по заработной плате должны входить такие обязательные пункты:
1. Ф.И.О. работника.
2. Количество отработанного времени.
3. Все составные части зарплаты работника.
4. Общая сумма без учета налогов и удержаний.
5. Расчет при увольнении.
Скачать расчетный листок по зарплате можно по кнопке ниже:
Размер удержаний из заработной платы не должен быть более 20%. Но есть случаи (их перечень предусмотрен федеральными законами РФ), когда штрафные санкции могут достигать и 50%.
В расчетном листе отдельными пунктами необходимо указывать:
- различные премии;
- штрафы;
- сверхурочные;
- дополнительная оплата за вредные условия труда;
- работа в выходные дни.
К возможным удержаниям, как правило, относятся:
- НДФЛ;
- взносы в страховые компании и в профсоюзный комитет;
- аванс, который был выдан за счет заработной платы (но при условии, что он не был отработан);
- суммы, которые были начислены по ошибке (например, из-за сбоев в системе);
- алименты.
В связи с тем, что расчетный лист выдается сотруднику во время основной зарплаты, в него должны входить все суммы, которые работник получил за месяц.
Образец расчетного листка по зарплате вы можете скачать по следующей кнопке:
Как не ошибиться при выдаче расчетного листка
При выдаче расчетных листков работникам в 2017 году, необходимо придерживаться таких правил:
1. Расчетные листки необходимо выдавать работникам не менее двух раз в месяц (на основании статьи 136 ТК РФ).
При этом в Роструде высказали мнение о том, что документ можно выдавать сотруднику в момент выплаты второй части заработной платы. В ведомстве мотивировали это тем, что если выдавать расчетный лист и при выплате аванса, то сведения в этом случае не будут полными.
2. Форма расчетного листа по зарплате должна быть утверждена локальными нормативными актами организации.
Руководитель предприятия обязательно должен утвердить отдельным приказом форму расчетного листа. Допускается применение формы из бухгалтерских программ или собственная форма документа.
3. Документ может быть выдан только за соответствующий период. В нем должны быть указаны все суммы, которые были начислены и удержаны с дохода работника.
Дело в том, что если в документе не отразить все требуемые суммы, то это является нарушением Трудового кодекса.
4. Выдача расчетных листков может производиться:
В ТК РФ нет норм, определяющих порядок выдачи извещения сотрудникам по заработной плате. Именно поэтому допускаются обе формы документа. Расчетный листок на бумаге выдается работнику на руки, а в электронном виде листок можно направить на электронную почту сотрудника.
5. Расчетные листки не нужно заверять подписью или печатью.
В ТК РФ нет требований об обязательной печати или подписи на этом документе. При этом по просьбе работника листок нужно будет заверить (например, если документ необходим для суда).
6. Следует документально подтвердить факт выдачи расчетного листа работнику.
В такой ситуации существует три варианта подтверждения:
- вести журнал выдачи расчетных листков (в нем будут расписываться сотрудники);
- сделать форму листка из двух частей (одна часть — выдается работнику, а другая остается у предприятия);
- в платежную ведомость внести отдельную колонку (для того, чтобы работник мог поставить свою подпись о получении).
В целях безопасности в локальных нормативных актах организации рекомендуется сразу прописать порядок работы с расчетными листами по заработной плате. В частности, это можно сделать в положении об оплате труда, где утвердить:
- форму извещения сотрудников;
- периодичность выдачи;
- способ выдачи документа.
Разъяснения Минтруда в письме от 21.02.2017 № 14–1/ ООГ-1560
В письме от 21.02.2017 № 14–1/ ООГ-1560 Минтруд дает разъяснения относительно выдачи расчетных листков в электронной форме путем рассылки на email-адреса работников организации. Нужно отметить, что чиновники взяли за основу решения судов.
Они посчитали, что работодателю обязательно закрепить порядок выдачи расчетных листков в локальных нормативных актах своей организации. Таким образом, если в нормативном акте организации будет закреплен порядок выдачи расчетных листов в электронной форме, то наниматель может, не боясь штрафа, рассылать документ на электронные адреса работников.
При этом в Минтруде заявили, что расчетные листы отменены. Но если работодатель и работники решат, что бумажная форма документа более удобна, то ее можно использовать.
Пояснения Минтруда об оформлении расчетных листов — в документе № 14–1/ ООГ-1560 от 21.02.2017. с которым можно ознакомиться здесь:
Особенности выдачи электронных расчетных листов
Если было принято решение выдавать расчетные листы в электронном виде, то необходимо:
1. Закрепить такой порядок в локальном нормативном правовом акте (например, в Положении об оплате труда).
2. Ознакомить работников с формой документа и порядком его выдачи (под роспись).
3. Составить список электронных адресов сотрудников (на которые будут отправляться расчетные листки).
В случае если у работников отсутствует корпоративная почта, то необходимо получить от них письменное заявление (на имя руководителя предприятия или главного бухгалтера) об электронном адресе, на который следует высылать расчетные листы.
Ответственность нанимателя за невыдачу расчетного листка
В связи с тем, что выдача расчетных листков — это обязанность работодателей, то нарушение грозит штрафными санкциями:
- для ИП — от 1000 до 5000 рублей;
- для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей с возможной остановкой деятельности организации до 90 дней;
- для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей (на основании п.1 ст. 5.27 КоАП).
Если допущено повторное нарушение, то на должностное лицо может быть наложен штраф, который запрещает заниматься предпринимательской деятельностью сроком до трех лет.
Работодатель имеет право не хранить расчетные листки. Но вести журнал выдачи этого документа все же необходимо, ведь его могут потребовать сотрудники трудовой инспекции в случае проверки.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
Расчетный листок по зарплате: правила составления и порядок выдачи
Часто участники трудовых отношений не знают правильный порядок выдачи расчетных листков для работников по начислению и удержанию денежных средств. Предоставление данного документа сотрудникам является обязательным и не соблюдение этого требования чревато получением административных штрафов или приостановкой деятельности предприятия. Узнать, как правильно выдавать расчетные листки по зарплате поможет данная статья.
Процедура выдачи расчетного листка
Согласно требованиям ТК организации обязуются выплачивать заработанные средства работникам не менее двух раз ежемесячно. Периодичность предоставления расчетного листка аналогична, но на практике большинство организаций выдает его только один раз каждый месяц. Это не является нарушением, так как ключевая функция листка — это извещения о том, что произошло удержание или начисление средств.
Обратите внимание: непосредственно на руки работникам отдавать расчетный листок необходимо при выдаче им денег в кассе, а если начисление средств выполняется на расчетный счет в банке, то обязательство по предоставлению листка следует поручить сотрудникам бухгалтерии или руководству отделов.
Часто представители контролирующих органов при проведении проверок требуют подтвердить факт того, что расчетные листки работникам предоставляются по факту. Стоит знать, что процесс их выдачи законодательно не регулируется, и при проверке могут возникнуть сложности с подтверждением того, что вы соблюдаете требования ТК РФ. Стандартным приемом сотрудников инспекции является опрос работников, которые могут и забыть о факте получения листков. Чтобы избежать возможных проблем следует фиксировать время информирования работников о выплатах.
Независимо от того, как работники получают зарплату — наличным или безналичным способом, в бухгалтерии им обязательно должны предоставить расчетный лист
Реализовать механизм контроля можно при помощи специального журнала, где сотрудники будут ставить отметки каждый раз при предоставлении квитанции, или при помощи составляемой ежемесячно ведомости передачи данного информационного бланка. Важным пунктом при проведении операций с расчетными листками является соблюдение требования конфиденциальности. Это условие должно соблюдаться потому, что в документе указаны личные данные работника, а также суммы заработанных средств. Работодатель по требованиям ТК РФ обязан обеспечивать выдачу документа лично в руки сотруднику и защищать информацию, содержащуюся в нем, от попадания в чужие руки.
Составление документа
К сожалению, в государственной нормативной документации образец расчетного листка по зарплате отсутствует. Это значит, что работодатели должны сами разрабатывать и утверждать форму расчетного документа. Нередко для этих целей используются бланки занесенные разработчиками в программное обеспечение, которое применяется для бухгалтерского учета на предприятии.
Расчетный документ должен отображать информацию обо всех начисленных и удержанных средствах за месяц, а кроме того в соответствии с поправками к ТК РФ от апреля 2012 года, в нем должен указываться размер денежной компенсации начисляемой за нарушение сроков выплат.
Опираясь на требования ТК РФ можно составить следующий список граф расчетного листка:
- Данные работника (Ф.И.О. табельный номер, должность, название отдела)
- Отрезок времени, за который начисляются выплаты.
- Фактически отработанное время.
- Заработанные средства (оклад, премии, надбавки).
- Оплата больничных листов.
- Отпускные пособия.
- Компенсации за задержку выплат.
- Суммарные данные по начислению.
- Общая сумма к выдаче.
- Сумма удержаний (НДФЛ и другие страховые взносы, удержание за участие в профсоюзе, полученные авансом средства, излишне перечисленные ранее суммы, взыскания и все прочие вычеты).
Расчетный лист информирует обо всех выплаченных или удержанных средствах
Помимо финансовых выплат в листок следует включать стоимость различных подарков, так например, цена новогоднего подарка ребенку работника обязательно должна быть отображена в данном документе. Если в организации имеются социальный пакет, выдача продуктов за вредность труда, то все затраты на предоставление этих услуг также фиксируются в расчетном листке. Если возникают проблемы с формированием документа, то можно скачать образец формы расчетного листка по зарплате по этой ссылке. В нем можно найти сотни вариантов, один из которых наверняка подойдет для вашего предприятия.
Обратите внимание: создание расчетного квитка формированием его бланка не заканчивается, в соответствии со статьей 136 ТК РФ данный документ утверждается руководителем организации и согласовывается с профсоюзной организацией. Порядок взаимодействия прописан в статье 372 ТК.
Работодателю требуется направить проект документа с обоснованиями такой формы в профсоюз или другой орган, представляющий работников, и получить письменный ответ, содержащий мотивированное мнение участников профсоюза по проекту. На процедуру рассмотрения дается 5 рабочих дней с факта получения запроса.
При отказе в согласовании профсоюз должен предоставить рекомендации по составлению расчетного листка по зарплате (образец бланка), а работодатель имеет право принять изменения или продолжить консультации с профсоюзной органом для получения положительного мотивированного мнения. На это ему дается три рабочих дня. Если компромиссное решение найдено не было, то руководитель компании имеет право утвердить текущий проект расчетного листа и оформить протокол разногласий, а профсоюзный орган может обратиться для обжалования решения в суд или трудовую инспекцию.
Заявление рассматривается трудовой инспекцией не дольше календарного месяца. После чего осуществляется проверка и при наличии нарушений работодателю выписывается предписание, отменяющее текущий образец бланка расчетного листка по заработной плате и инициирующее начало разработки новой формы данного документа.
Вводится бланк расчетного листка приказом руководителя организации. Если на предприятии есть представительский орган работников, в приказе делается пометка о том, что мнение профсоюзной организации было учтено, а если такое объединение в организации отсутствует, то пометка должна содержать информацию об этом. Приказ оформляется в произвольной форме и обычно имеет приложение, содержащее сам расчетный лист по заработной плате (его образец) и расшифровки, описывающие коды начисления. Этот документ требуется хранить не менее 75 лет.
Ошибки при выдаче расчетных листков и штрафные санкции
Довольно часто встречается ситуация, когда предприятие передает работникам расчетные листки на руки только по их запросу. Это является грубым нарушением, так как согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязуется предоставлять информацию о выплатах и удержаниях всем сотрудниками независимо от их желания. Еще одной распространенной практикой является формирование электронных каталогов содержащих данные работников и суммы, им причитающиеся. Это нарушает требования не только 136 статьи, но статей 85 и 89 ТК РФ в разделе охраны персональных данных и ведет к наложению штрафных санкций при проверках трудовой инспекцией. Нарушения трудового законодательства регулируются статьей 5.27 КоАП РФ, согласно которой они могут наказываться:
- наложением штрафа от 1 до 5 тысяч рублей для предпринимателей и должностных лиц;
- наложением штрафа от 30 до 50 тысяч рублей на организации.
Приостановкой деятельности компании на промежуток времени до 90 календарных дней.
В случаях повторных нарушений должностные лица и предприниматели могут получить штраф от 10 до 20 тысяч рублей, кроме того возможно наложение запрета на данный вид деятельности сроком на 3 года. Для организаций повторное нарушение требований трудового законодательства выльется в штраф от 50 до 70 тысяч рублей.
Во избежание наказаний со стороны трудовой инспекции следует передавать индивидуально всем работникам расчетный листок, утвержденной руководителем организации формы.
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k502153, http://tbis.ru/kadry/raschetnye-listki-po-zarplate, http://vashbiznesplan.ru/obraztsy-dokumentov/raschetnyj-listok-po-zarplate.html
