Произведены отчисления на социальное страхование проводка

0
2884
Бухгалтерия

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Проводки.

Произведены отчисления на социальное страхование проводка Январь 10th, 2013 Произведены отчисления на социальное страхование проводка admin

Произведены отчисления на социальное страхование проводка Синтетический счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» используется для расчетов с внебюджетными фондами, к которым относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования. Эти фонды предназначены для государственной защиты граждан, т.е. обеспечения социальных гарантий в виде пенсий по возрасту, получения компенсаций в случае утери работоспособности. дотаций, медицинское обслуживание граждан и прочие выплаты, касающиеся поддержки населения. За счет фондов реализуется социальная защита граждан. Начисления в фонды производится ежемесячно, оплата – до 15 числа следующего за отчетным месяца.

Счет 69 – пассивный. По кредиту синтетического счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» учитываются начисления взносов, по дебету – перечисление взносов или списание задолженности перед фондами. Аналитический учет ведется в разрезе видов платежей.

Пример аналитического учета в разрезе субсчетов.

Произведены отчисления на социальное страхование проводка

Типовые проводки по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Проводки по начислению страховых взносов

Начисление и оплата страховых взносов – это неотъемлемая часть учета заработной платы, так как начисляются от суммы начисленной зарплаты работника. Рассмотрим как отразить в учете начисление страховых взносов, проводки, формируемые по данной операции.

Как начислить страховые взносы в 2017 году

Страховые взносы являются налогом, который платит работодатель за своих работников. Имеют социальную направленность, при этом начисление страховых взносов осуществляется в четыре фонда:

  • Социального страхования – процентное соотношение 2,9;
  • Пенсионного страхования – процентное соотношение 22%;
  • Обязательного медицинского страхования – процентное соотношение 5,1%;
  • Социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – устанавливается фондом индивидуально в зависимости от класса опасности основного вида эконом.деятельности.

Важно! В случае превышения рубежа заработной платы в размере 876 000 руб. — позволит снизить ставку пенсионного налогообложения до 10%. Если зарплата превысит рубеж в размере 755 000 руб. то это освободит налогоплательщика от уплаты социально страхового взноса:

Произведены отчисления на социальное страхование проводка

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Особенности страхового налогообложения доходов

Базой для их налогообложения является фонд начисленной заработной платы, который помимо основной заработной платы может состоять из премиальных выплат, начисленных отпускных, компенсаций и доплат. Также под объект налогообложения попадают командировочные выплаты, выплаты по договорам ГПХ, авторского заказа и лицензирования, отпускные, начисленные премии и компенсации, доплаты.

Полностью освобождены от страхового налогообложения:

  • Все выплаты социальных пособий;
  • Предоставление материальной помощи;
  • Льготные выплаты;
  • Пособия по безработице;
  • Денежные довольствия военнослужащим и прочие.

Учет страховых взносов на счетах бухгалтерского учета

Для учета страховых взносов используется счет 69, который имеет несколько субсчетов разграничивающие направления страховых выплат:

  • 69.1 – учет выплат социального страхования. Данный субсчет имеет два субсчета второго порядка, что связано с разграничением социального страхования на два вида: обязательное социальное страхование и соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • 69.2 – учет выплат по обязательному пенсионному страхованию;
  • 69.3 – учет выплат по обязательному медицинскому страхованию.

По кредиту данного счета отображается начисление страховых взносов, а по дебету их уплата.

Важно! Страховые взносы начисляются только на фонд заработной платы, удержания с зарплаты не осуществляется.

Учет страховых взносов в бухгалтерских проводках

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

Бухгалтерский учет страховых взносов

Начисление страховых взносов: проводки, особенности

Страховые взносы в бухгалтерском учете ежемесячно начисляют только организации-работодатели в том месяце, к которому относятся взносы.

Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними же. Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее, чем за три дня до начала отдыха. А значит, страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены в тот же момент, что отпускные, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

Для учета страховых взносов планом счетов предусмотрен 69 счет и субсчета к нему. К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы в ПФР, в ФФОМС, а также взносы в ФСС на случай болезни и материнства, и взносы от несчастных случаев на производстве. Начисленные взносы отражают по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат:

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» — начислены взносы в ПФР;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с федеральным ФОМС» — начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» — начислены взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» — начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Отражение уплаты страховых взносов

Удобное ведение бухгалтерии онлайн

Быстрое заведение первички, автоматический расчет зарплаты, многопользовательский режим в Контур.Бухгалтерии

Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:

Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы в ПФР на страховую часть пенсии;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы в ФФОМС;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Налоговый учет страховых взносов

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, в том числе:

«Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса».

В ст. 270 НК РФ не содержится положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.

Таким образом, расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании п.1 ст. 264 НК РФ.

Особенности учета страховых взносов при УСН и­ других спецрежимах

Страховые взносы уменьшают базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального налогового режима на всю сумму взносов. в следующих случаях:

  • ИП применяет УСН и/или ЕНВД и не производит выплаты в пользу физических лиц;
  • Компания применяет УСН с базой «доходы минус расходы».

50% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов

С 31 марта 2014 года при перечислении текущих налогов и взносов в поле 22 УИН проставляется 0. С пустым полем 22 платежное поручение в банке не будет исполнено.

В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус 08. В полях 106, 107, 108, 110 при уплате страховых взносов проставляют 0.

Особый порядок в поле 8 для ИП, где теперь указывается адрес ИП через //.

Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК». Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах. В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены.

Штрафы и пени по страховым взносам

Согласно ст. 25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, контролирующие ведомства могут начислить организации пени за каждый день просрочки, из расчета 1/300 ставки рефинансирования.

Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или по неустановленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

Уплата страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы во внебюджетные фонды уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. С 1 января 2015 г. Начисление и уплата страховых взносов производится в рублях и копейках (п.5 и п.7 ст.15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Актуальные вопросы по теме страховых взносов

Какие счета в учете идеально подходят для добровольных страховых взносов? Через какой счет и в каких ситуациях лучше проводить штрафы — 91 или 99? В корреспонденции с каким счетом учитывают внезапно обнаружившуюся переплату во внебюджетный фонд? Где отражается разница, возникающая за счет того, что начисление страховых взносов происходит в рублях и копейках, а уплата только в полных рублях?

На эти вопросы ответит онлайн-курс «Страховые взносы: начисление и подготовка отчетности ». Для клиентов Контур.Бухгалтерии действует скидка на курс в 40%.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Источники: http://prednalog.ru/schet-69-raschetyi-po-sotsialnomu-strahovaniyu-i-obespecheniyu-provodki/, http://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-strahovyih-vznosov.html, http://www.b-kontur.ru/enquiry/202

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here