Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

0
1986
Бухгалтерия

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения и форма с 28.06.2016)

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения и форма с 28.06.2016).

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения).

Указанные формы не являются обязательными. Налогоплательщик может дать пояснения и в свободной форме. Мы приведем несколько примеров таких пояснений по часто встречающимся случаям.

В декларации НДС заявлен к вычету, а у поставщика НДС не отражен.

Причины таких расхождений, когда покупателем НДС оплачен, а у поставщика он не был отражен, могут быть разные. Если ваши данные верны, а ошибка возникла по вине поставщика, то могут подойти такие пояснения.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Если эти пояснения готовить по рекомендованной налоговиками форме, то они будут примерно такие.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Расхождения в размерах вычета по данным покупателя и поставщика.

Бывают случаи, когда покупатель показывает в декларации одну сумму вычета по НДС, а у поставщика НДС отражен в другом меньшем размере.

Например, фирма «Покупатель» приобрела у компании «Поставщик» товар за 118 тысяч рублей (НДС — 18 %), отразив НДС в размере 18 000 руб. в книге покупок. После реализации товара фирмой «Покупатель» часть товара была возвращена, допустим на сумму 59 тысяч рублей. Фирма «Покупатель» отразила НДС в размере 9 000 руб. в книге продаж, а компания «Поставщик» ошибочно уменьшила НДС на эту сумму в книге продаж. Из-за чего между данными фирмы «Покупатель» и компании «Поставщик» возникли расхождения. Такие расхождения можно пояснить следующим образом.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

В форме, которую рекомендуют налоговики, это может выглядеть так.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

При наличии же своих ошибок можно также подготовить уточненную декларацию по НДС.

Письмо ФНС с учетом изменений от 28.06.2016.

Представление пояснений к декларации по НДС

Пояснения в налоговую по НДС

Каждый налогоплательщик сталкивается с проблемой учета своих заработанных денег. Здесь нужно особо тщательно относиться к внесению данных о доходе и тратах в соответствующие декларации.

Одним из самых главных налогов, работа с которым предполагает много труда в его бухгалтерском учете и достоверности отображения, есть налог на дополнительную стоимость.

Налог на дополнительную стоимость должен рассчитываться и оплачиваться предприятием самостоятельно.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС

Проверка деятельности субъекта – предприятия или предпринимателя осуществляется на основании выездной проверки, когда налоговый инспектор приходит к вам на предприятие и проверяет всю бухгалтерскую документацию за некий период, и камеральной, которая проводится на основании сверки данных поданной налогоплательщиком декларации по налогу на добавленную стоимость.

Такая проверка осуществляется налоговым инспектором без выезда на место деятельности предприятия.

Каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен вовремя подавать декларацию о таком налоге, где указывать сумму налоговых обязательств и сумму налогового кредита. Разницу между ними нужно оплачивать в доход государственного бюджета.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Учет большей части расходов в составе косвенных

Если на основании проверки декларации налогоплательщика поданной касательно расчета налога на добавленную стоимость в налоговой инспекции возникают любые вопросы, касательно поданной информации в таком документе, она имеет право запросить с плательщика налогов дополнительную информацию в форме пояснения.

Составление такого документа от плательщика не есть обязательным, и не предусматривает возможности со стороны налоговой инспекции применения любых штрафных санкций.

Это не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации. Вместе с этим, есть общая рекомендация всех бухгалтеров не давать такой документ в налоговую инспекцию.

Это действие не только покажет вашу добропорядочность как налогоплательщика, но и положительно повлияет на рассмотрение вашей декларации и на отсутствие нарушений действующего законодательства Российской Федерации касательно налога на прибавочную стоимость.

Срок на подачу пояснений в налоговую инспекцию установлен в пять рабочих дней, и считается с момента получения налогоплательщиком уведомления налоговой инспекции о необходимость предоставления пояснений касательно налога на прибавочную стоимость.

Что представить в инспекцию: пояснения или уточненную декларацию?

Рассмотрим с вами как нужно правильно, без ошибок и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации составлять этот документ и подавать его в налоговую инспекцию.

В первую очередь рассмотрим те обстоятельства, при которых сотрудник налоговой службы может потребовать от предприятия либо предпринимателя предоставления пояснений касательно расчета налога на прибавочную стоимость.

Таких ситуаций может быть несколько, и мы наведем все возможные:

  1. Так в первую очередь налоговый инспектор может потребовать пояснений с налогоплательщика, если им установлены ошибки при заполнении декларации в налоге на прибавочную стоимость.
  2. Также пояснения от налогоплательщика могут быть востребована в том случае, если в документах, представленных самим налогоплательщиком имеются противоречия в сведениях о начислении налога, его расчете и данных хозяйственной деятельности.
  3. Третьим случаем, когда налоговая инспекция может потребовать у налогоплательщика получения пояснений есть тот случай, когда в сведениях декларации есть данные, которые разнятся с теми данными, которые есть в наличии в самой налоговой инспекции.Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Это в принципе все случаи, в которых налоговый инспектор, который проводит проверку, может составить сообщение налогоплательщику о предоставлении пояснений.

Также в таком сообщении указывается для налогоплательщика, если он не имеет никаких аргументов для объяснения сложившийся ситуации, возможность самостоятельно внести изменения в декларации в срок до пяти рабочих дней и предоставить ее налоговой инспекции.

Правовая норма, которая регламентирует такое полномочие налоговой инспекции, предусмотрена пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требования к реквизитам такого документа – сообщения налоговой инспекции предусмотрены Федеральной налоговой службой в письме от 16 июля 2013 года.

Что представить в инспекцию: пояснения или уточненную декларацию?

Теперь рассмотрим детально, как действовать налогоплательщику, предоставлять требование объяснения или же новую декларацию с изменениями.

Здесь нужно очень внимательно подойти к обстоятельствам, через которые был получен документ из налоговой инспекции:

  1. Если в бухгалтерии предприятия подтвердят то. что они сделали ошибки или другие неточности при составлении декларации с налога на прибавочную стоимость, тогда самим оптимальным способом будет предоставить новую декларацию с исправленными данными в налоговую инспекцию.
  2. Если же налогоплательщик уверен. что все сведения в декларации указаны верно, и у налоговой не было основания направлять требование о предоставлении пояснений, тогда следует составить такой документ и в указаний срок предоставить его в налоговую службу для рассмотрения.

Здесь нужно быть уверенным в своей правоте, поскольку если действительно имели место просчеты бухгалтера при составлении декларации, то предприниматель может избежать ответственности, подав новую декларацию с изменениями.

Для этого вам потребуется также, если имело место занижение суммы налога, который подлежал уплате в бюджет, оплатить такую сумму с насчитанной суммой пени.

Это правило предусмотрено подпунктом 4 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также согласно действующему законодательству Российской Федерации, предоставление новой декларации с внесенными изменениями прекращает проверку старой декларации и начинается проверка новой.

Если же предприниматель полностью уверен в правильности составления декларации, то он может наддать пояснения по всем расхождениям установленным налоговой с предоставлением убедительных доводов своей позиции. В этом случае, если налогоплательщик окажется неправ, его притянут к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Также главным фактором, который будет оценивается налоговой инспекцией при определении правильности вашей позиции, это наличие документального подтверждения ваших аргументов.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Следует заметить, что предоставление документов, подтверждающих позицию налогоплательщика, может быть указано прямо в требовании налоговой службы о пояснении к декларации. Это условия подтверждается письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22 июля 2014 года.

Также согласно судебной практике, правомерным будет требование налоговой инспекции, которая проводит проверку декларации с налога на прибавочную стоимость, всех документов, по которым возникли неточности, ошибки и расхождения в декларации.

После подачи пояснений в налоговую с подтверждающими документами, осуществляются следующие действия:

  1. Налоговый инспектор, который осуществляет проверку вашего предприятия, разбирает ваши доводы и представленные письменные доказательства правоты. Это действия он обязан сделать согласно действующему законодательству – пункт 5 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
  2. После анализа ваших документов налоговый инспектор, если и доводи его не убедили, составляет акт проверки где указывает наличие нарушений законодательства о налоге на добавочную стоимость.

Форма и сроки представления пояснений к декларации по НДС

Теперь детально остановимся на сроках подачи пояснений и реквизитах этого документа. Если говорить конкретно, то таких сроков не предусмотрено, но здесь нужно пользоваться общим правилом предусмотренным в пункте 6.1 статьи 6 Налогового кодекса о необходимости проведении этого действия в срок до пяти дней.

Срок считается с дня, когда налогоплательщик получил извещение о предоставлении пояснений.

Также не предусмотрена возможность отсрочки этого срока либо его продления.

Если налогоплательщик с любых причин не соблюдет этот срок, предоставление им аргументы с письменными доводами не будут учтены инспектором и могут повлиять на его негативное решение по результатам проверки.

Что касается реквизитов и вида пояснений как документа, то их на законодательном уровне не установлено. Образец для заполнения налогоплательщик может найти на интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы. Там же есть описание способа его заполнения.

Пояснение в налоговую по возмещению НДС образец

Наведем общий пример заполнения такого документа:

  1. Данные о налоговой службе. которая направила вам запрос о предоставлении пояснений.
  2. Реквизит налогоплательщика. такие как наименование, индивидуальный номер налогоплательщика, местонахождение.
  3. Основные сведения о запросе налоговой службы.
  4. Информация о декларации с налога на добавочную стоимость по которой есть неточности.
  5. Краткие сведения о начислении налога на добавочную стоимость за проверяемый период.
  6. Информация о тех ошибках в декларации. установленных налоговой службой.
  7. Аргументы налогоплательщика по каждому пункту требования налоговой инспекции.
  8. Перечень документо в, что додаются, и на которых основывается отсутствие ошибок в декларации.
  9. Подпись должностного лица налогоплательщика и печать.

Следует учесть, что с рекомендации Федеральной налоговой службы, составление объяснений касательно декларации о налоге на прибавочную стоимость следует проводить следующим образом:

  • Касательно данных рядков от первого до седьмого декларации – простим описанием всех пунктов вместе.
  • Касательно сведений в рядках с седьмого по четырнадцатый декларации с налога на прибавочную стоимость – отдельным текстовым описанием каждого из этих пунктов документа.

Предоставление пояснений в налоговую службу можно сделать двумя путями:

  1. В письменном виде через средства почтовой связи.
  2. В электронном формате через телекоммуникационные средства связи налоговой.

В любом случае нужно соблюсти пятидневный срок подачи такого документа, поскольку в случае его нарушения, все ваши старания не будут учтены при составлении акта проверки инспектором.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образец

Следую отметить, что правильное составление декларации о налоге на прибавочную стоимость и ее подача обезопасит вас от необходимости уплачивать штрафы, и иметь неприятности с налоговой службой.

На интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы Российской Федерации вы всегда сможете найти много важных документов, разъяснений и писем касательно учета налогов, их вычисления и оплаты в бюджет.

Также следует всегда учесть то факт, что намного проще подать уточненную декларацию и не получать штрафов, или бессмысленно доказывать свою правоту, если вы в ней сомневаетесь.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Пояснения к уточненной декларации по ндс образецСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Как написать пояснения в налоговую

Актуально на: 26 января 2016 г.

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Пояснения в ходе камеральной проверки

Для подачи пояснений у вас будет 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ ). Штрафа за непредставление пояснений нет, однако подать такие пояснения – в ваших интересах. Они могут помочь избежать доначислений по итогам проверки.

Если вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет).

Письменные пояснения в налоговую вы можете:

  • или сдать лично через канцелярию;
  • или отправить по почте письмом с описью вложения.

Пояснения по декларации по НДС можно передать в электронном виде через спецоператора.

Как правильно написать пояснение в налоговую

Пояснения составляются в произвольной форме. И только при подготовке пояснений при камеральной проверке НДС вы можете использовать утвержденные ФНС формы ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

«В ответ на требование от хх.хх.ххх № хх сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

Пояснение в налоговую по убыткам

Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы. Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой выручки в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (ст. 250 НК РФ ).

Пояснение в налоговую по НДС: образец

Если пояснения у вас запрашивают по конкретной декларации по НДС, то ответ удобнее дать по утвержденным ФНС формам ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

К пояснениям при необходимости можете приложить копии отдельных счетов-фактур, выписки из книг продаж и покупок.

Налоговая нагрузка: пояснение

Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так:

«В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период.

Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в такой-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т.д.).

Также читайте:

Источники: http://russia-in-law.ru/poyasneniya-v-nalogovuyu-po-nds-obrazets-zapolneniya-i-forma-s-28-06-2016/, http://ip911.ru/obrazci/poyasneniya-v-nalogovuyu.html, http://glavkniga.ru/situations/k500998

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here