Взимается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году
От болезней и всевозможных неприятностей со здоровьем не застрахован никто из нас. При их появлении каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право пройти курс лечения с полной или частичной компенсацией, связанной с временной нетрудоспособностью. Однако при подобных выплатах у каждого человека может возникнуть вполне резонный вопрос: облагается ли подобная выплата НДФЛ, и если да – то в каком размере? Сегодня поговорим о том, удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году.
Как осуществляется налогообложение больничных
Прежде всего, следует упомянуть о том, каким образом законодательно регулируется такое понятие, как больничный, и в каких нормативных документах указано о его налогообложении. Собственно, сама по себе компенсация больничных листов обязана производиться согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345, который был издан 21 декабря 2012 года. НДФЛ по нему высчитывают на основе статьи 217 Налогового кодекса РФ, в которой указаны доходы, не подлежащие налогообложению.
В ней четко указано, что любые государственные пособия подобного рода являются одним из видов дохода физических лиц, а значит, должны облагаться налогом согласно действующему законодательству. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.
Выплаты по больничному листу облагаются налогами в полном объеме, и каждый из них вам придется оплатить. Для того чтобы составить верное представление о сумме вычета, сотруднику необходимо знать форму, по которой его компания перечисляет налоги. В целом, помимо НДФЛ, вам также придется заплатить:
- в Фонд социального страхования;
- в ПФР;
- на соцнужды.
Как производится расчет больничного и НДФЛ по нему
Итак, мы уже выяснили, что все выплаты, осуществляемые по больничному листу, облагаются налогом на доход физических лиц. Его расчет, согласно действующему налоговому законодательству, производится по ставке 13%. Прежде всего, стоит упомянуть, что больничные листы могут оплачиваться двумя различными организациями:
- Выплаты за счет работодателя производятся при взятии больничного, сроком не более 5 рабочих дней.
- Если болезнь продолжалась дольше – каждый последующий рабочий день вам будет вынужден компенсировать Фонд социального страхования.
Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году. До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня. Кроме того, с текущего года было внедрено еще одно важное нововведение. Таким образом, если работник того или иного учреждения берет отпуск по уходу за больным членом семьи, компенсация по нему начисляется Фондом социального страхования в полном объеме.
Таким образом, в больничном листе должны находиться три строчки расчета, в которых указаны:
- сумма выплаты, которая легла на плечи работодателя;
- сумма выплаты, которую в обязательном порядке перечисляет ФСС;
- фактически выданная на руки оплата больничного, с указанным в ней вычетом НДФЛ.
Вести эту документацию и заполнять строки следует компании, в которой работает заболевший сотрудник. Помимо указания выплат в больничном листе, бухгалтерия обязана внести специальную платежную ведомость, в которую также указываются все эти данные. Больничный лист имеет специальную форму заполнения, которая должна соблюдаться. Для этого на его обратной стороне печатается специальная инструкция по его заполнению, по которой необходимо следовать бухгалтеру.
Сумма оплаты больничного листа также может существенно отличаться, определяющим критерием при этом является трудовой стаж. Поговорим более подробно о суммах, которые должны быть перечислены ФСС в случае временной потери трудоспособности работником:
- если сотрудник не достиг 5 лет страхового стажа – ему на руки положена выплата 60% от средней заработной платы;
- при наличии страхового стажа сроком от 5 до 8 лет, ФСС обязан компенсировать работнику 80% заработка;
- если же временно нетрудоспособный гражданин успел накопить более 8 лет страхового стажа, Фонд социального страхования обязан выплатить компенсацию в размере 100% от средней заработной платы.
Средний заработок рассчитывается исходя из данных о зарплате сотрудника, на протяжении последних двух лет трудовой деятельности. Кроме того, размер выплат не может быть меньше установленного в регионе прожиточного минимума. При этом существует и «верхняя планка» расчета. В 2015 году она установлена на уровне 1 632 рублей 88 копеек среднего заработка за день. Если же он превышал указанную сумму, в расчете суммы больничного все равно указывается именно предельное значение.
Больничный может понадобиться каждому человеку, и никто из нас не может сказать точную дату и время, когда нам придется сражаться с очередной проблемой со здоровьем. Однако следует помнить, что выплаты такого рода облагаются НДФЛ в размере 13% от общей суммы. Помните, каждый налог обязательно должен быть оплачен, ведь от этого зависит качество жизни и оказания государственных услуг гражданам.
Берется ли подоходный налог с больничного листа
Когда берут подоходный налог
В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда он не взимается.
Чтобы разобраться, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, рассмотрим нормы ст. 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения». Уже в первом пункте статьи сказано, что:
- суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
- исключение составляют только пособия по беременности и родам.
Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.
Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он считается источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников..
В противном случае предусмотрены штрафы – 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.
С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц
Сейчас в России проходит пилотный проект. в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности. но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2011 г № 294.
При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для представления по месту требования, например, в ИФНС.
Налог с больничных работников-мигрантов
С 1 января 2015 года гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода. имеет право на социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).
Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.
Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять свои рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.
Оцените, пожалуйста, свои впечатления от статьи
Какими налогами облагается больничный лист?
Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.
Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.
По больничному листу производятся:
- Расчеты по временной нетрудоспособности;
- Пособие беременным, а также родившим женщинам.
При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы. Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.
Берется ли налог с больничного листа в 2017 году?
Все начисления по медицинскому документу, а также доплаты работодателем сотруднику за период болезни обязательно облагаются налогом на доходы физических лиц. При традиционной выплате по листу нетрудоспособности беременным, родившим женщинам не удерживается НДФЛ. Но, если работодатель производит добровольную доплату матерям, то с этой суммы высчитывается подоходный налог. Удержания не производятся при усыновлении ребенка работником.
Какие налоги платятся с больничного листа?
Для бухгалтерского учета налогообложение больничного листа сотрудников всегда был и остается очень важным. Документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности человека, оформляется лечащим врачом. Во время болезни он хранится у пациента. После того, как установлен факт выздоровления, он передается работником на предприятие. Это является основанием для получения материальной компенсации за период, когда было невозможно исполнение своих обязанностей. Закон обязывает руководителей компаний выплатить компенсацию работникам.
Финансовая выплата равна размеру заработной платы за один месяц. Сумма облагается НДФЛ. Денежную компенсацию по уходу за маленькими детьми берет на себя соцстрах. Для этого достаточно матери трудиться официально.
Берется ли подоходный налог с больничного листа?
Документ о нетрудоспособности – это бланк, выданный лечащим врачом пациенту на время прохождения лечения от травм, различных заболеваний и так далее. Кода процесс лечения завершен, и работник готов приступить к исполнению своих обязанностей, то лист передается бухгалтеру или руководителю организации. Делается это для того, чтобы грамотно начислить денежную компенсацию за тот период, когда исполнение прямых обязанностей было невозможно.Выплаченная сумма по закону считается доходом человека и поэтому облагается подоходным налогом.
Как происходит удержание подоходного налога с больничного листа?
При получении медицинского документа о болезни сотрудника, бухгалтеру, прежде всего, нужно заполнить те графы, которые требуются по закону. В разделе «Итого начислено» указывается вся сумма с учетом выплат. После этого происходит удержание подоходного налога. Налоговая ставка равна 13%, что установлено Законом. Размер ставки в процентном отношении неизменен.
Принципы удержания НДФЛ в данном случае:
- Внимательно рассчитывается НДФЛ;
- Вносится отчисление в Пенсионный Фонд;
- Оформляется отчет для ФСС.
Необходимо знать какие ограничения по срокам перечислений НДФЛ существуют:
- При выплате через банк – не позже дня перечисления;
- При наличном расчете – не позже того дня, когда пособие получено работником;
- При выплате из наличных средств, перевод осуществляется не позднее того дня, когда получены деньги.
Подоходный налог с больничного листа как высчитывается?
Расчет подоходного налога производит бухгалтер предприятия. Он высчитывает размер начислений сотруднику и государству.
Процедура начисления и удержания выплат:
- Смотрят, сколько дней фактически человек был болен, и указывают эту цифру в листе нетрудоспособности. Именно за эти дни будет начисляться пособие;
- Рассчитывают средний заработок работника за последние два года и делят на количество дней в двух годах;
- Уточняют страховой стаж сотрудника, так как от него зависит сумма выплаты;
- Высчитывают, какой среднедневной заработок учитывается при расчете больничного пособия;
- Рассчитывается итоговая сумма выплаты умножением числа больничных дней на средний заработок сотрудника, и вычитают 13%.
Предприятие оплачивает только 3 первых дня нетрудоспособности, а остальное компенсируется ФСС. Поэтому работодатель перечисляет в бюджет только сумму из расчета своих начислений, то есть трех дней. Остальные дни рассчитываются ФСС.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
- +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
- +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (499) 350-88-72 — все регионы РФ.
Источники: http://nalogiexpert.ru/vychety/vzimaetsya-li-podoxodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista.html, http://clubtk.ru/beretsya-li-podokhodny-nalog-s-bolnichnogo-lista, http://legionfg.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsya-bolnichnyj-list/
