По какой форме выставляются счета фактуры

0
625
Бухгалтерия

По какой форме выставляются счета фактурыНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

По какой форме выставляются счета фактурыОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

По какой форме выставляются счета фактурыВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

По какой форме выставляются счета фактурыНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

По какой форме выставляются счета фактурыКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

По какой форме выставляются счета фактурыУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

По какой форме выставляются счета фактурыСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Новая форма счета-фактуры с 2017 года

Актуально на: 19 июня 2017 г.

По какой форме выставляются счета фактурыСчет-фактура с идентификатором госконтракта

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В 2017 году бланки счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры претерпели изменения, о которых расскажем в нашей консультации.

Что изменилось в форме счета-фактуры

В новую форму счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры добавлен еще один показатель (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625 ). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:

  • госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
  • договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета.

Здесь следует указывать идентификатор таких контракта или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.

Приведем в удобном для скачивания формате Excel новые формы счета-фактура и корректировочного счета-фактуры:

Новый счет-фактура с идентификатором госконтракта: скачать .

Скачать новый корректировочный счет-фактуру.

Когда начинает действовать новая форма счета-фактуры?

Изменения в форму счетов-фактур вступают в силу по истечении месяца со дня официального опубликования Постановления Правительства от 25.05.2017 № 625 и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (п. 2 Постановления Правительства от 25.05.2017 № 625 ). Опубликовано Постановление Правительства было 26.05.2017. А учитывая, что налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ ), применяется новая форма счета-фактуры с 01.07.2017.

Идентификатор госконтракта с 01.07.2017 является обязательным реквизитом счета-фактуры (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ ). Поэтому при наличии идентификатора не приводить его в форме счета-фактуры нельзя.

При этом с 01.07.2017 даже тем организациям, чьим контрактам, договорам или соглашениям не присвоен идентификатор госконтракта, и которыми получен счет-фактура по старой форме, во избежание налоговых рисков отказа в вычете НДС будет лучше попросить своих контрагентов перевыставить счет-фактуру с реквизитом идентификатора.

Счет-фактура изменился, а изменился ли УПД?

Рекомендованная ФНС форма УПД с 01.07.2017 не меняется, а остается прежней. Напомним, что форма универсального передаточного документа приведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ .

Также читайте:

81 22 сентября 2016

С 01 июля 16г. появилось новое требование к оформлению счета-фактуры выставленного в страны ТС, д.б. указан код вида товара ВЭД. Этот код должен быть 10-ти значный или достаточно группы? Новая форма с/ф с таким реквизитом еще не утверждена, обязательно ли требование сейчас вставлять эти коды? Будут ли проблемы если в 3 кв. мы этого не сделали? Для чего они нужны, кто будит их сличать? Откуда их лучше брать: из стат.формы которую мы заполняем, запросить у декларанта или из справочника, они могут отличаться,

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыДа, в счете-фактуре указывайте 10-значный код из ТН ВЭД. Ведь он входит в число обязательных реквизитов. Соответственно при неуказании данного кода возможно будут претензии со стороны проверяющих, однако ответственность за отсутствие кода не установлена.

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами». Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета.»

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыКод определяйте по ТН ВЭД, утвержденной решением совета ЕЭК от 16.07.2012 г. № 54.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыДо тех пор пока Правительство РФ не утвердит новую форму, код товара указывайте как дополнительный реквизит (письмо ФНС России от 17 августа 2016 г. № СД-4-3/15118): в дополнительной строке после подписей или перед табличной частью либо слева/справа в табличной части, не нарушая существующую последовательность граф.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыОбоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыИз рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыКакими способами и по какой форме выставлять счет-фактуру

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры86.80049 (6,9)

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыСчет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Сделать это можно одним из двух способов – на бумаге или в электронном виде.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыПервый способ – это общепринятый стандарт. Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. При этом счет-фактуру можно заполнить:

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыс помощью компьютера;

· комбинированно (частично с помощью компьютера, частично от руки).

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыПри необходимости в эту форму можно вносить дополнительные реквизиты (письмо ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915). То есть – включать новые строки или графы. Располагайте их после подписей руководителя и главного бухгалтера или перед табличной частью счета-фактуры. А если надо дополнить таблицу, не вставляйте свои столбцы в середину. Добавьте их справа или слева табличной части. Главное – не нарушить существующую последовательность граф (письма Минфина России от 24 ноября 2015 г. № 03-07-09/68169, ФНС России от 17 августа 2016 г. СД-4-3/15094).*

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыВторой способ, электронный, пока используют меньше. Чтобы передавать покупателю счет-фактуру в электронном виде, нужно заручиться его согласием. Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки счетами-фактурами в электронном виде должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам и порядкам. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыСчета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден приказом Минфина России от 10 ноября 2015 г. № 174н. Электронные форматы счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155 и от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют параллельно. То есть в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года можно выставлять (составлять) счета-фактуры в любом из этих форматов. С 1 июля 2017 года в отношениях с контрагентами старый электронный формат применять запрещено. Такой порядок установлен пунктами 2 и3 приказа ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыКакие реквизиты счета-фактуры заполнять обязательно

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры86.80050 (6,9)

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыВот полный перечень реквизитов, которые обязательно заполнить в счете-фактуре на отгруженные товары, оказанные услуги, выполненные работы или переданные имущественные права:*

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыпорядковый номер и дата составления;

· наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;

· наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары;

· номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки или в тот же день;

· наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;

· количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;

· цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;

· стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;

· сумма акциза по подакцизным товарам;

· сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;

· стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

· страна происхождения товара – только для импортных товаров;

· номер таможенной декларации – только для импортных товаров;

· код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.*

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыЭто следует из положений пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры86.80051 (6,9)

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыКод вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД ЕАЭС) ставьте с 1 июля 2016 года в счетах-фактурах, которые связаны с вывозом товаров в страны ЕАЭС. Для тех, кто не экспортирует туда товары, ничего не меняется.

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактурыОтдельная графа для кода в форме счета-фактуры не предусмотрена. До тех пор пока Правительство РФ не утвердит новую форму, код товара указывайте как дополнительный реквизит (письмо ФНС России от 17 августа 2016 г. № СД-4-3/15118).*

1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.gif» />По какой форме выставляются счета фактуры

Новая форма счета-фактуры с 1 июля 2017 года

30 мая 2017, 20:37

С 1 июля 2017 года применяется новая форма счета-фактуры. Также обязательным становится новый формат счетов-фактур для обмена документами в электронном виде. Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры, который вы сможете скачать.

Вводная информация о счетах-фактурах

Счет-фактура – это основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру требуется оформлять при каждой реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном формате.

Форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Этот бланк применяется при оформлении бланка счета-фактуры «на бумаге».

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

  • счета-фактуры (Приложение № 1);
  • корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
  • книги покупок (Приложение № 4);
  • книги продаж (Приложение № 5).

Также продавец может направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде (если покупатель согласен). Однако средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

По какой форме выставляются счета фактуры Когда выставляют корректировочные счета-фактуры

По какой форме выставляются счета фактуры

В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Что должно быть в счетах-фактурах: обязательные сведения

Ы счете-фактуре должны быть заполнены все реквизиты. Однако в некоторых ситуациях отдельные реквизиты вписывать не нужно.

Cчет-фактура на отгруженные товары: что можно не заполнять

В счете-фактуре на отгруженные товары в 2017 году могут не заполняться:

  • строка (5) – номер и дата платежного поручения. Заполняется она, только если товары оплачены авансом (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
  • графы 2, 2а, 3 и 4 – единица измерения, цена и количество товара. Графы заполняются, только если договор на поставку товаров предусматривает цену за единицу товара и эта единица есть в разд. 1 или разд. 2 ОКЕИ;
  • графы 10, 10а и 11 – сведения о стране происхождения товаров и таможенной декларации. Графы заполняются только при продаже импортных товаров (Письмо от 12.01.2017 № 03-10-11/613).

Счет-фактура на работы и услуги: что можно не заполнять

В счете-фактуре на выполненные работы или оказанные услуги не заполняются:

  • строки (3) и (4) – наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя (пп. “е”, “ж” п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
  • строка (5) – номер и дата платежного поручения. Заполняется она, только если работы (услуги) оплачены авансом (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
  • графы 2, 2а, 3 и 4 – единица измерения, цена и количество работ или услуг. Графы заполняются, только если договор на выполнение работ или оказание услуг предусматривает цену за их единицу и эта единица есть в разд. 1 или разд. 2 ОКЕИ (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-07-09/4701);
  • графы 10, 10а и 11 – сведения о стране происхождения товаров и таможенной декларации (Письмо Минфина от 20.09.2012 N 03-07-08/275).

Cчет-фактура на аванc: что можно не заполнять

В счете-фактуре на аванс можно не заполнять:

  • строки (3) и (4) – наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • графы 2, 2а, 3 и 4 – единица измерения, цена и количество товаров, работ или услуг;
  • графа 5 – стоимость товаров (работ, услуг) без НДС;
  • графа 6 – сумма акциза;
  • графы 10, 10а и 11 – сведения о стране происхождения товаров и таможенной декларации.

Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

По какой форме выставляются счета фактуры

Вы можете скачать бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.

Строка 8 в счете-фактуре с 1 июля 2017 года

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.

В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав. Вот образец нового счета-фактуры с 1 июля 2017 года в формате Excel.

Также вы можете скачать новый бланк корректировочного счета фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

По какой форме выставляются счета фактуры

С 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись. Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года: что изменилось

С 1 июля 2017 года допускается формирование счетов-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счета-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счетов-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

По какой форме выставляются счета фактуры Что изменилось в формате

По какой форме выставляются счета фактуры

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счета-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счета-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k504244, http://www.glavbukh.ru/hl/175424-qqqm9y16-novoe-trebovanie-k-oformleniyu-scheta-faktury, http://blogkadrovika.ru/forma-scheta-faktury-1-iyulya-2017/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here