Платит ли ип ндфл

0
437
Бухгалтерия

Платят ли ИП НДФЛ?

НДФЛ для ИП на УСН

Плательщики, применяющие в своей работе упрощенную систему налогообложения (УСН) избавляются от обязательств по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) касательно прибыли, образовавшейся в результате ведения предпринимательской деятельности и подлежащих обложению УСН. Однако это не отменяет обязанности плательщика относительно исчисления и уплаты НДФЛ для ИП на УСН, по ставкам и в случаях, принятых пунктами 2, 4, 5 статьи 226 НК РФ.

Не облагаемыми сбором, являются средства, полученные от выполнения ИП видов деятельности указанных при регистрации внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Прибыль, полученная предпринимателем от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, приравнивается к сделкам совершенным физическим лицом и облагается по ставке 13%. ИП может уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись своим правом на использование налогового вычета.

ИП платит НДФЛ в следующих случаях

  1. От прибыли в виде денежных и материальных призов полученных в результате участия в различных рекламных акциях, проводимых производителями и реализаторами продукта. Начисляется на выигрыш превышающий 4000 рублей.
  2. От денежной выгоды образовавшейся в случае получения займов. Доходом от займов в рублях является сумма рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа. При получении займа выданного в валюте, денежная выгода рассчитывается исходя из ставки 9% годовых минус проценты, указанные в условиях договора (ст. 212, 224 НК РФ)
  3. От прибыли образовавшейся от получения процентов по банковским вкладам в рублях или иностранной валюте. По процентам от вкладов в рублях, рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов. По вкладам в валюте рассчитывается по ставке 9% годовых.
  4. В форме дивидендов от участия в сторонних организациях.
  5. От выгоды полученной из иностранных источников.
  6. Средств, по которым ранее, он не был удержан и перечислен (ст. 228НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, в отношении денежных средств которого, возникает обязанность уплаты НДФЛ, должен до 30 апреля года следующего за годом образования прибыли, отчитаться в инспекцию, направив декларацию, и не позже 15 июля произвести платеж.

Если ИП привлекает сторонних работников для осуществления деятельности, то он признается агентом касательно доходов уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть из их заработка 13% или 30% — для иностранцев, а так же передать в инспекцию справки по соответствующей форме. Удержанные деньги необходимо перечислить в бюджет не позднее дня последующего за днем выплаты рабочей платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Сведения о заработке сотрудников по результатам года подаются до 01 апреля. При этом, если работа предприятия ведется в другом районе, то работодателю нет необходимости становиться на учет в этом районе — все данные подаются в ФНС по месту регистрации.

НДФЛ для ИП на ОСНО

Согласно НК РФ, у ИП, применяющих в своем учете общую систему(ОСНО) возникает обязанность по уплате НДФЛ в части прибыли возникшей в результате ведения основных видов деятельности. При исполнении обязанности по расчету, оплате необходимо руководствоваться положениями, указанными в главе 23 НК РФ. Оплата НДФЛ для ИП на ОСНО совершается плату двумя способами (ст. 223 НК РФ):

  1. Авансовыми перечислениями, согласно уведомлений налогового органа:
    • за полугодие – до 15 июля;
    • за 3 квартал – до 15 октября;
    • за 4 квартал – до 15 января следующего года.
  2. На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств

Авансовые перечисления

В случае неуплаты аванса в установленный срок, на образовавшуюся задолженность начисляются пени согласно статьи 75 НК РФ

Авансовые платежи плательщиков применяющих ОСН, рассчитываются ФНС исходя из предположительной или фактической прибыли, с учетом вычетов установленных статьями 218, 221 НК РФ, и отраженных в декларации НДФЛ ИП за предыдущий отчетный период.

По результатам расчета авансов не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа, ИП присылается уведомление об обязанности совершения платежа. Однако, согласно письма Минфина №03-04-05/3-266 15.04.2011г, в случае, если предприниматель по истечении указанного срока не получил соответствующее уведомление, то у него не возникает задолженности по самостоятельному расчету и оплате.

Доплата или перечисление

На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств.

Если в одном отчетном периоде у плательщика происходит изменение выручки более чем на 50%, то он должен сдать декларацию 4-НДФЛ для корректировки авансовых платежей. Так же необходимо подать указанную декларацию в случае появления новых предпринимательских видов деятельности, зарегистрированных в ЕГРИП. В этом случае, необходимо самостоятельно определить предполагаемый размер дохода и указать его в извещении.

ИП обязан по итогам отчетного года, сдать в ФНС по месту регистрации декларацию до 30 апреля. Порядок ее заполнения устанавливается Приказом Минфина № ММВ-7-3/760 10.11.2011г. Отраженный в декларации размер сбора за вычетом уплаченных авансов и вычетов подлежит уплате в бюджет до 15 июля.

Если ИП привлекает наемных работников для осуществления предпринимательской деятельности, то он признается агентом относительно заработка сотрудников. Согласно законодательства, он должен вычесть от их заработка налог по соответствующим ставкам 13% или 30% — для иностранных специалистов и передать в ФНС справки 2-НДФЛ. Платеж необходимо перечислить не позднее дня последующего за днем выдачи рабочей платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Информация о зарплате трудящихся по итогам года направляются в бюджет до 01 апреля.

ИП имеет возможность воспользоваться правом на вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 220 НК РФ, в отношении налогооблагаемых доходов. Кроме того, при возникновении у него расходов на благотворительность, добровольное пенсионное страхование, лечение или обучение, он может воспользоваться правом на применение социальных вычетов.

Стоит учитывать, что ИП, получивший по итогам отчетного года убытки от ведения работ, не может уменьшить начисления облагаемые налогом.

НДФЛ при ЕНВД

Согласно НК, индивидуальный предприниматель не признается плательщиком подоходного налога в части прибыли от ведения основной работы. То есть, он не должен удерживать налог от своего чистого дохода, предоставлять информацию в ФНС. Однако если ИП указал в ЕГРИП, виды, не подпадающие под ЕНВД, то он не освобождается от обязательств предоставления декларации соответствующей формы. Такой вывод можно сделать на основании Письма ФНС России №АС-4-3/6753 26.04.2011г.

НК РФ предписывает «вмененщику» уплатить НДФЛ ИП при появлении у него прибыли от деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД. К таким случаям относятся как средства, полученные в качестве физического лица, например, выгода от продажи недвижимости, так и средства от осуществления предпринимательской деятельности. Например, в виде призов, полученных от проведения рекламной акции или дивидендов от участия в других организациях.

Если ИП, на ЕНВД, привлекает работников, то у него возникает обязанность по удержанию от их заработной платы сбора.

Он рассчитывается по ставке 13% и уплачивается в ФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя (ст. 224 НК РФ). В письме Минфина № 03-11-11/297 30.11.2011г. дается подробное разъяснение о том, что при найме сотрудников на работу, ИП признается налоговым агентом к заработку сотрудников на данном предприятии. При этом помимо удержания и перечисления налога, в функции работодателя входит так же предоставление в инспекцию не позднее 01 апреля справок установленной формы.

В связи с тем, что систему обложения вмененным налогом, выбирают коммерсанты, зачастую ведущие разъездной характер работы или имеющие несколько стационарных точек в различных частях субъектов Российской Федерации, зачастую возникает вопрос о том, куда платить удержанные деньги, в какую инспекцию подавать данные о доходах сотрудников. НК РФ в статье 226 п. 7, указывает, что лица, признанные агентами плательщика, обязаны удержать налог и предоставить соответствующие документы в ФНС по месту своей регистрации.

НДФЛ при патентной системе

Предприниматель, применяющий в отношении своих доходов патентную систему(ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП в части прибыли от деятельности, на которую распространяется патент в 2013 году. На оплату самого патента налог на доходы не начисляется и не уплачивается. Если предприниматель имеет или применяет виды деятельности, не подпадающие под ПСН, у него возникает обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ по общеустановленным правилам.

При начислении средств к уплате, налогоплательщик должен произвести платеж не позднее 15 июля следующего года.

Если ИП привлекает наемных работников, то он признается налоговым агентом касательно денег уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть от их заработка сумму в размере 13% или 30% — для иностранных сотрудников и передать в инспекцию справки 2-НДФЛ. Удержанные денежные средства необходимо уплатить не позднее дня последующего за днем выдачи заработной платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 от 14.03.2013г.). Сведения об их заработке по итогам года направляются в ФНС до 01 апреля.

Ваш вопрос решён?

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Платит ли ип ндфлНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Платит ли ип ндфлОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Платит ли ип ндфлВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Платит ли ип ндфлНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Платит ли ип ндфлКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Платит ли ип ндфлУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Платит ли ип ндфлСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Актуально на: 3 марта 2017 г.

Это зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения.

Ситуация 1. ИП подавал заявление о переходе на УСН, ЕНВД или ПСН

С доходов по деятельности в рамках этих режимов НДФЛ не платится (п. 3 ст. 346.11. п. 4 ст. 346.26. п. 10 ст. 346.43 НК РФ ), за некоторыми исключениями, например:

  • если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 );
  • если ИП, как обычное физлицо, получил дивиденды от участия в юрлицах. Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент ;
  • если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.

Ситуация 2. ИП не подавал заявления о переходе на спецрежим

В этом случае его предпринимательская деятельность облагается в рамках ОСН и предприниматель обязан уплачивать НДФЛ.

Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года ИП должен уплатить авансовые платежи строго по полученным из ИФНС уведомлениям (п. 9 ст. 227 НК РФ ). Например, аванс за январь — июнь 2017 г. должен быть перечислен не позднее 17.07.2017 (15 июля — суббота).

Сумму НДФЛ по итогам года предприниматель рассчитывает самостоятельно исходя из полученных доходов и произведенных расходов. Годовой НДФЛ нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

При определении суммы налога, подлежащей доплате в бюджет по итогам года, ИП учитывает уплаченные им за этот год авансы. Допустим, в соответствии с налоговыми уведомлениями предприниматель заплатил 15.07.2016, 17.10.2016 и 16.01.2017 авансы на общую сумму 30000 руб. Сумма годового налога получилась 70000 руб. Соответственно, не позднее 17.07.2017 ИП должен доплатить в бюджет 40000 руб. (70000 руб. – 30000 руб.).

Ситуация 3. ИП применял спецрежим, но утратил право на его применение

К примеру, из-за того, что доходы предпринимателя на УСН в середине года превысили допустимый лимит (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ). Тогда по общему правилу ИП должен пересчитать свои налоговые обязательства в соответствии с общим режимом налогообложения и уплатить НДФЛ в бюджет (см. Ситуацию 2).

НДФЛ для ИП в 2017 году

Порядок расчета и уплаты НДФЛ для ИП в 2017 г. такой же, как в 2016 г.

Также читайте:

Должен ли ИП платить подоходный налог, если он работает на УСН?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система. ЕНВД, ОСНО. Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Платит ли ип ндфл

Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.

Что должен платить ИП, работающий на УСН?

Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

  1. «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ ).
  2. За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
  3. Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
  4. Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

Платит ли ип ндфл

НДФЛ при УСН

ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.

Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ). Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН ).

При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2017 году их сумма составляет:

  • пенсионное страхование — 23 400 рублей.
  • медицинское страхование — 4 590 рублей.

В общей сложности предпринимателю за 2017 год придётся внести во внебюджетные фонды 27990 рублей, если он работает один.

Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.

Платит ли ип ндфл

Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?

Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии «Контур.Эльба». я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)

Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.

С уважением, автор блога Сергей Чесноков

Рекомендуемые статьи:

  • Платит ли ип ндфлКак выбрать классную программу.
  • Платит ли ип ндфлРазработка бизнес-плана — заче.
  • Платит ли ип ндфлВы уже позаботились о семантич.
  • Платит ли ип ндфлКто должен заниматься разработ.

Источники: http://tvoe-ip.ru/nalogi/ndfl/, http://glavkniga.ru/situations/k500786, http://on-www.ru/dolzhen-li-ip-platit-podohodnyj-nalog-na-usn

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here