Пеня за просрочку налоговых платежей

0
388

Пеня за просрочку налоговых платежейНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Пеня за просрочку налоговых платежейОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Пеня за просрочку налоговых платежейВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Пеня за просрочку налоговых платежейНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Пеня за просрочку налоговых платежейКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Пеня за просрочку налоговых платежейВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Пеня за просрочку налоговых платежейЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

О размере ставки рефинансирования в 2017 году вы узнаете из отдельного материала .

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса, до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса (п. 3 ст. 75 НК РФ. Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318 ). Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за март 2017 года, перечислив налог 17.04.2017 вместо 31.03.2017. Соответственно, пени «набегут» за 16 дней (с 01.04.2017 по 16.04.2017 включительно). А вот если вы просрочили уплату налога/взноса всего на один день, то пени вам не грозят .

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. действ. до 01.01.2017) ). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за март 2017 года не позднее 17.04.2017 (15 апреля – суббота), а сделала это лишь 28.04.2017. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 18.04.2017 по 28.04.2017 включительно).

Когда можно избежать уплаты пени

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-вторых, плательщик сможет избежать уплаты пени, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной в платежном поручении на уплату налога/взноса, и эту ошибку можно исправить уточнением платежа. В этом случае налог/взнос не будет считаться уплаченным с нарушением срока и пени должны быть сторнированы (п. 7 ст. 45 НК РФ. п. 9. 12 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. ч. 8, 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. действ. до 01.01.2017) ). Напомним, что уточнением платежа исправляется любая ошибка в платежке, если она не связана с неправильным указанием номера счета Федерального казначейства, наименованием банка получателя, а также КБК при уплате взносов в Фонды (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ. пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. действ. до 01.01.2017) ). Правда, начисление пеней при неправильном указании КБК при уплате взносов в Фонды можно попытаться оспорить в суде (см. например Определение ВС РФ от 15.10.15 № 310-КГ15-12541 ).

КБК для уплаты пени

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в одной из наших статей. Кстати, в ней же вы найдете образец заполнения платежного поручения на уплату пени.

Пени за просрочку уплаты налога: полезная информация

Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает общие сроки для уплаты налогов, а вот то, когда именно оплатить взнос, каждый налогоплательщик определяет для себя самостоятельно. Однако если платеж не будет внесен до указанного срока, начисляется пени за просрочку уплаты налога. Это вполне естественно, ведь известная фраза утверждает: «Заплати налоги и можешь спать спокойно!» Помимо начисления пени, за просрочку уплаты налога могут присутствовать и более жестокие меры, например, для организаций это может быть заморозка счетов, для физических лиц – нелицеприятное общение с судебными приставами, пришедшими описать ваше имущество.Пеня за просрочку налоговых платежей

Поэтому если просрочка возникла по обстоятельствам, которые от вас не зависят, и вы искренне сожалеете об этом, то лучше действовать «по горячим следам», то есть самостоятельно рассчитать сумму пени и заплатить, естественно, не забывая и о сумме самого налога. Уплата пени по налогам может производиться как с выплатой основной суммы, так и после.

В соответствии с законодательством, пеня насчитывается ежедневно, начиная с дня, следующего за тем, когда закончился установленный срок. Как же рассчитать нужную сумму пени по транспортному налогу, например? Вообще, основная формула расчета для всех налогов одна. Приведем план подробных действий.

  1. Нужно определить размер суммы, которая не была уплачена в бюджет. Если вы не вносили авансовые платежи, то сумма будет та, которая указана в уведомлении. В случае же неполной выплаты размера взноса, нужно из основной суммы вычесть то, что уже было внесено, а на оставшуюся сумму считать пени за просрочку уплаты налога.
  2. Далее следует точно установить день, с которого началось начисление суммы пени. В любом случае это будет тот день, который был крайним для уплаты. Единственный нюанс в данном случае – возможный перенос в связи с выпадением крайнего срока на выходные или праздничные дни. В этом случае срок платежа переносится на ближайший рабочий день.
  3. Не считайте тот день, в который вы уже точно отправитесь платить налог со штрафом – как правило, он не засчитывается.
  4. Нужно определить ставку рефинансирования на весь период просрочки.
  5. Наконец, сама формула:

П = Н * Д * СР /100% * 1/300. где:

П – это пени за просрочку уплаты налога;

Н – сумма неуплаты или недоимки;

Д – количество тех дней, которые считаются просрочкой;

СР – ставка рефинансирования на период неуплаты ( в %-ном выражении).

Пеня за просрочку налоговых платежей

Кстати, в случае постановления суда о том, что налогоплательщиком сумма налога в отчетный период не могла быть уплачена по некоторым причинам, пеня начисляться не будет. К таким случаям можно отнести: арест счетов или приостановление совершения операций по этим счетам, наложение ареста на часть или все имеющееся имущество налогоплательщика. В этих ситуациях пени и штрафы не будут начисляться в течение всего периода действия перечисленных обстоятельств. А вот письменное заявление на отсрочку или рассрочку платежа, поданное в налоговую инспекцию, начисление штрафных санкций не останавливает.Пеня за просрочку налоговых платежей

Не забывайте платить налоги вовремя и в полном объеме, тогда проблемы по расчету пени или штрафов, а также неприятное общение с системой судебных исполнителей вас не коснутся!

Пеня за просрочку налоговых платежей

Чарли Гард умер за неделю до своего первого дня рождения Чарли Гард, неизлечимо больной младенец, о котором говорит весь мир, умер 28 июля, за неделю до своего первого дня рождения.

Пеня за просрочку налоговых платежей

20 фото кошек, сделанных в правильный момент Кошки — удивительные создания, и об этом, пожалуй, знает каждый. А еще они невероятно фотогеничны и всегда умеют оказаться в правильное время в правил.

Пеня за просрочку налоговых платежей

Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр.

Пеня за просрочку налоговых платежей

15 симптомов рака, которые женщины чаще всего игнорируют Многие признаки рака похожи на симптомы других заболеваний или состояний, поэтому их часто игнорируют. Обращайте внимание на свое тело. Если вы замети.

Пеня за просрочку налоговых платежей

Почему некоторые дети рождаются с «поцелуем ангела»? Ангелы, как всем нам известно, относятся доброжелательно к людям и их здоровью. Если у вашего ребенка есть так называемый поцелуй ангела, то вам нечег.

Пеня за просрочку налоговых платежей

Эти 10 мелочей мужчина всегда замечает в женщине Думаете, ваш мужчина ничего не смыслит в женской психологии? Это не так. От взгляда любящего вас партнера не укроется ни единая мелочь. И вот 10 вещей.

Порядок расчета и учет пени за просрочку платежа в 2017 году

Штрафные проценты, оговоренные сторонами при заключении договора либо установленные Законом, которые должник обязан уплатить в случае задержки платежа, называются пеней. Для правильного расчета штрафной неустойки при подаче иска в суд, направлении претензии контрагенту и дальнейшего корректного отображения операции в бухгалтерских документах существует особый порядок расчета и учета пени за просрочку платежа.

Пеня за просрочку налоговых платежей

Договорная пеня

Означает, что пеня (П) оговаривается заранее сторонами хозяйствования и фиксируется документально. Она может быть в виде определенной суммы либо же рассчитываться в виде процентов за каждый день задержки.

Формула расчета пени (П):

П = размер долга * размер П * количество дней просрочки / 100

Рассмотрим на примере:

Предприятие должно было оплатить долг 5000 рублей 31.01.2017 года. Фактическая уплата произошла 20.02.2017г. в размере 3000 рублей, а 25.02.2017г. оплачено еще 2000 рублей. В конце месяца кредитор направляет расчет претензии к должнику, исходя из размера П равной 0,1%.

Предприятие-должник оплатит кредитору, помимо основного текущего долга, следующее количество П:

  1. 5000*0,1*20 дней/100 = 100 рублей;
  2. 2000*0,1*5 дней/100= 10 рублей;
  3. Итого 110 рублей.

Законная пеня

Если договором не оговорена ответственность за невыполнение денежных обязательств, при появлении несвоевременной уплаты, вступает в силу понятие законной П ( ).

На заметку: согласно. должник, в случае просрочки, должен оплатить либо договорную сумму пени, либо законную, если иное не оговорено в соглашении сторон.

Законная П рассчитывается по ставке рефинансирования Центрального Банка России. Внедрение этой ставки возможно в следующих случаях:

  • Расчет штрафов и П по налоговым обязательствам ( часть ставки за каждый день неуплаты);
  • Оплата П за несвоевременную оплату кредита или процентов;
  • При налогообложении НДФЛ депозита в рублях, в том случае, когда размер процентов больше ставки рефинансирования;
  • Уплата компенсации при задержке заработной платы (более доли ставки рефинансирования, утвержденной 19.09.2016 года в размере 10%).

Правило начисления пени по ставке рефинансирования:

П = размер долга * ставка рефинансирования * Дни просрочки/100* часть ставки рефинансирования.

Следует учесть, что при расчете П, отсчет дней начинается со следующего дня после начала задержки, а заканчивается днем, назначенным для уплаты пени.

При изменении ставки в периоде расчета платежа, П рассчитывается отдельно по каждому ее значению.

При сложном расчете пени или для экономии времени, можно воспользоваться возможностью рассчитать ее при помощи калькулятора он-лайн.

Пеня за просрочку налоговых платежей

Просрочка оплаты налога

Порядок начисления и расчета П по налогам регламентирует

Когда ГНА будет начислять организации П:

  • При занижении сумы перечисленного в бюджет налога;
  • При несвоевременной оплате, начисленных налогов.

Рассмотрим общий пример начисления, в случае, когда за период неуплаты ставка рефинансирования менялась.

  • Не оплаченная в срок сумма – 5000 рублей;
  • Период задержки оплаты 30 дней, из которых 18 дней – ставка рефинансирования была на уровне 10,5%, а 12 дней – 10%.

Пример расчета пени за просрочку платежа:

П = (5000 рублей х 10,5 процентов/100/300 х 18 дней)+(5000 рублей х 10 процентов/100/300 х 12дней)= 31,5+20=51,5 рубля.

При определении количества дней нарушения сроков оплаты, предприятию необходимо уточнить требования местной ГНИ по вопросу вхождения последнего дня в общий период задержки оплаты, так как в НКРФ точно оговорен только первый день этого периода.

Просрочка авансов

В зависимости от вида налогов, различается порядок начисления и оплаты П. Рассмотрим только особенности, в остальном порядок исчисления и уплаты общий:

  • Неуплаченные авансы по налогу на прибыль – проценты начисляются по истечении 1 месяца от начала нарушения срока;
  • Неуплаченные авансы по земельному налогу – дополнительно к стандартному начислению П, к юрлицам и гражданам РФ применяются штрафные санкции в виде 20% от долга. Если задержка платежа была умышленной – штраф составляет 40%;
  • Неуплаченные авансы по имущественному налогу – П начисляется местными ГНА. В случае, если владелец имущества, подлежащего налогообложению, не получил в начале отчетного периода уведомление об уплате налога и П, он должен обратиться в местную ГНА;
  • Неуплаченные авансы по транспортному налогу – оплата производится раз в год в местные ГНА, П начисляется по истечении 3 месяцев с момента начала нарушения. При умышленном характере неуплаты взимается дополнительно 30%-ый штраф от налогового долга.

Учет на предприятии

В бухгалтерии пени учитывают на счетах расходов (в бюджет), которые не облагаются налогами.

Пеня за просрочку налоговых платежей Размер П не влияет на изменения в налоговой базе, поэтому временная разница между налоговым и бухгалтерским учетом не выявляется.

Юридические тонкости

Пеня (ст.№72 и №75 НКРФ) не является мерой налоговой ответственности, а призвана компенсировать потери бюджета.

Начисление штрафных процентов за несвоевременную оплату не может быть приостановлено подачей заявления на получение инвестиционного налогового кредита.

За несвоевременную оплату П не начисляется в следующих случаях:

  • Со дня наложения ареста на имущество физического лица (не являющегося индивидуальным предпринимателем) и до дня внесения вырученных средств в бюджет государства;
  • При наложении ареста ГНА на счета, денежные средства, имущество налогоплательщика;
  • Если недоимка произошла после выполнения законных предписаний о порядке оплаты, и имеется официальный документ, подтверждающий это;
  • При наличии у плательщика излишков, оставшихся от уплаты предыдущих сумм, штрафов и П, на дату требуемой оплаты;
  • Если существующий излишек по уплате налогов в ГНА у плательщика частично покрывает П, тогда начисление происходит в сумме, которая не покрывается переплатой.

Излишки по оплате платежей, начисленных налогоплательщику, могут быть использованы только в следующих случаях:

  • На погашение П, начисленной налоговой администрацией;
  • На оплату городских, областных и федеральных налоговых обязательств.

ГНА имеет право принудительно взыскать П с неплательщика, путем наложения ареста в сумме долга на денежные средства в банках либо на его другое имущество.

Источники: http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog, http://fb.ru/article/63266/peni-za-prosrochku-uplatyi-naloga-poleznaya-informatsiya, http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/vopros-otvet/poryadok-rascheta-peni-za-prosrochku-platezha.html

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here