Отмена енвд для розничной торговли

0
1634

ЕНВД можно применять до 2021 года

Отмена енвд для розничной торговлиПодписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3 ).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44. ст. 346.47 НК РФ ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров. представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2. п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ ).

Отмена енвд для розничной торговлиНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отмена енвд для розничной торговлиОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Отмена енвд для розничной торговлиВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Отмена енвд для розничной торговлиНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Отмена енвд для розничной торговлиКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Отмена енвд для розничной торговлиВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Отмена енвд для розничной торговлиЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Отмена ЕНВД

Обновление: 9 июня 2016 г.

Глава 26.3 Налогового кодекса РФ. предусматривающая специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), была введена в действие на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. Одним из самых важных явилась введенная с 2013 года свобода выбора этого режима при осуществлении подпадающих под него видов деятельности. Срок действия этого СНР в России – восемнадцать лет, т.к. на настоящий момент уже известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 января 2021 года (часть 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ ).

Отмена ЕНВД с 2021 года

По мнению некоторых специалистов, фискальный итог применения в России этого спецрежима не вполне удачен, в т.ч. ввиду:

  • независимости размера налоговой нагрузки от экономических показателей хозяйствующего субъекта;
  • сложности ведения раздельного учета при одновременном ведении других видов деятельности.

Именно эти две причины явились основными для отмены СНР в виде уплаты единого налога на вмененный доход.

Отмена спецрежима, очевидно, далась законодателям нелегко. В 2012 году многие задавались вопросом, отменят ЕНВД в период 2014 — 2016 годов или нет. Однако под «давлением общественности» срок отмены этого спецрежима был перенесен сначала на 2018 год, а затем на 2021 год.

Чтобы понять причины подобного итога, обратимся к истокам данного СНР. Изначально инициатива власти заключалась в снижении фискальной нагрузки на малый бизнес, упрощении для предпринимателей обязанностей, связанных с налогообложением, и, как следствие, улучшении экономического климата для начала и развития малого и среднего предпринимательства. Однако не обошлось и без «ложки дегтя», ведь применение СНР для предпринимателей, осуществляющих наиболее распространенные для малого и среднего предпринимательства виды деятельности (торговля, частные перевозки, ресторанный бизнес, мелкие бытовые услуги), стало обязательным и далеко не всегда выгодным (в т.ч. по указанным выше причинам), из-за чего кто-то из бизнесменов выигрывал за счет введения «вмененки», а кто-то (в основном, более крупные предприниматели) — наоборот.

Что последует за отменой ЕНВД

Нельзя не отметить, что утрата возможности применять СНР в виде уплаты ЕНВД сделает бизнес для многих предпринимателей менее выгодным, т.к. возможность легко и просто спланировать свои затраты с учетом четко определенной налоговой нагрузки многими из них может быть утрачена. Ведь у применения ЕНВД есть ряд преимуществ, среди которых:

  • Освобождение от уплаты целого ряда налогов (статья 346.26 Налогового кодекса РФ ):
  • НДФЛ от видов предпринимательства, по которым применяется СНР в виде уплаты ЕНВД;
  • налог на имущество, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров;
  • налог на прибыль организаций;
  • Предпринимателям не нужно вести учет доходов и расходов, учитывается только физический показатель;
  • Не нужно применять контрольно-кассовую технику.

Кроме того, расчет по «вмененному налогу» предельно прост: он определяется произведением базовой доходности на величину физического показателя и коэффициенты.

Но ради справедливости следует еще раз отметить, что для более крупных организаций и предпринимателей ЕНВД не всегда был выгодным из-за необходимости вести раздельный учет операций.

Правительством России предполагается, что за отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД последует переход индивидуальных предпринимателей – «вмененщиков» на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ ), действующую с 2013 года. Организации же будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, предусмотренные российским законодательством.

По мнению ряда специалистов, это позволит:

  • увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.

Также читайте:

Отменят ли ЕНВД и когда?

Когда отменят ЕНВД? Этот вопрос волнует многих предпринимателей, поскольку работа на вмененке имеет ощутимые преимущества. Данный режим освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов, а налоговая ставка может быть снижена (стандартная ставка — 15%).

Отмена енвд для розничной торговли

Об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года

Возможность использования специального налогового режима ЕНВД появилась у налогоплательщиков в 2003 году: законом «О внесении изменений» от 24.07.2002 № 104-ФЗ была введена гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, в которой и сегодня определяются порядок и правила применения вмененки.

ЕНВД, как и любой другой налоговый спецрежим, предназначен для снижения налогового бремени предпринимателей.

«Вмененщики» освобождаются от уплаты НДС (кроме экспорта), налога на прибыль, имущество и НДФЛ (только ИП). Вместо них уплачивается единый налог, который рассчитывается исходя из базовой доходности и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Существует мнение, что вмененка разработана специально для бизнеса, доход которого трудно проконтролировать. В этом случае проще установить фиксированный размер сумм, подлежащих уплате в бюджет.

Однако действие данного спецрежима временно, в дальнейшем законодатель планирует отменить его.

В п. 8 закона «О внесении изменений…» от 29.06.2012 № 97-ФЗ была указана дата 01.01.2018, с которой планировалось прекращение действия гл. 26.3 НК РФ. Но эта норма претерпела изменения.

До какого года будет действовать ЕНВД

Согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗЕНВД будет отменен 01.01.2021.

Таким образом, законодатель продлил срок действия гл. 26.3 НК РФ, и ЕНВД с 1 января 2018 года не отменят.

Это связано с текущими экономическими условиями. Отмена ЕНВД с 2018 года может привести многих предпринимателей к банкротству, вследствие чего уменьшится поток налоговых поступлений, а это при дефиците бюджета недопустимо.

Что взамен подойдет для ИП, если отменят вмененку

Предполагается, что когда ЕНВД отменят, для ИП станет актуальным переход на УСН или патентную систему налогообложения, а для организаций — на УСН или ОСНО (какая система из этих 2 предпочтительнее, можно выяснить в статье ОСНО или УСН — что выгоднее .)

УСН освобождает налогоплательщиков от тех же налогов, что и вмененка. Однако объектом налогообложения является не расчетный вмененный доход, а реально полученные доходы либо доходы за вычетом расходов.

Патентная система возможна только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенной законом для субъекта РФ деятельностью. Список таких видов деятельности устанавливается исходя из перечня, указанного в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения имеет следующие особенности:

  • На ИП должно работать максимум 15 человек, в т. ч. по гражданско-правовому договору.
  • Если допустимая законодательством деятельность осуществляется на основании договора простого товарищества или доверительного управления, то патент не применяется.
  • Годовой доход ИП должен быть не больше 1 млн руб. Этот предел может быть увеличен в соответствии с подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
  • Налогоплательщик может применять и другие спецрежимы наряду с патентом или несколько патентов.

Таким образом, нельзя абсолютно точно сказать, когда ЕНВД отменят. В Госдуме высказывалось предложение об установлении режима ЕНВД как постоянно действующего.

Популярные материалы раздела

Отмена енвд для розничной торговли 31.05.2017 Какие налоги заменяет ЕНВД?

Отмена енвд для розничной торговли 31.05.2017 Единый налог на вмененный доход — система налогообложения

Источники: http://www.garant.ru/news/732609/, http://glavkniga.ru/situations/s501562, http://rusjurist.ru/nalogi/envd/otmenyat_li_envd_i_kogda/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here