Налоговый период НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты. Налоговый период НДС
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.07.2017) Статья 163. Налоговый период
Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Налоговый период НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС 1.5. Вправе ли налогоплательщик применить освобождение от налогообложения НДС (льготу) по ст. 149 НК РФ за соответствующий налоговый период, если в декларации за этот период оно не отражено (п. п. 2, 3, 5 ст. 149, п. 2 ст. 56 НК РФ)?
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Формы документов. Налоговый период НДС
Форма: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Налоговый период — II квартал 2017 г. (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Форма: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Налоговый период — I квартал 2016 г. (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
55. Отчетный период по ндс.
1. Отчетным периодом по фактическим расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц.
2. Если среднемесячные платежи за квартал по налогу на добавленную стоимость составляет менее 500 месячных расчетных показателей, то отчетным периодом является квартал.
Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
1. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом..
2. Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.
Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в отдельных случаях
1. Юридические лица, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату налога на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи.
2. В целях настоящей статьи к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям:1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:производство мяса и мясопродуктов;переработка и консервирование фруктов и овощей;производство растительных и животных масел и жиров;переработка молока и производство сыра;производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;производство готовых кормов для животных;производство хлеба;производство детского питания и диетических пищевых продуктов;производство продуктов крахмало-паточной промышленности;
3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса, уменьшается на 70 процентов.
4. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог на добавленную стоимость с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.
5. Совокупный годовой доход, применяемый для целей настоящей статьи, определяется:
1) в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса без учета корректировки совокупного годового дохода, предусмотренной статьей 99 настоящего Кодекса;
2) за текущий налоговый период, определяемый в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.
6. В случае если по итогам текущего налогового периода, условия, установленные подпунктом
1) пункта 2 настоящей статьи, не выполнены, налогоплательщик обязан:
1) исчислить налог на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 266 настоящего Кодекса без применения положения, установленного пунктом 3 настоящей статьи;
2) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу.
Налоговый период по НДС
Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма налоговой базы. с которой в отчетный период производится уплата налога. Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза. Но помимо налогового периода есть и отчетный.
Когда начинается и заканчивается налоговый и период
В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС. начинается налоговый период.
К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.
Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.
Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.
Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации. Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.
Коды налогового периода НДС в декларации
- «21 » — первый квартал
- «22» — второй квартал
- «23 » — третий квартал
- «24» — четвертый квартал
Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».
Штрафные санкции
Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:
- Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
- Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
- Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
- Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.
При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.
Отличия налогового и отчетного периода
Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:
Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.
Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.
Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.
Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.
Исчисление выручки
Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.
Во время определения базы предпринимателям не требуется вносить в выручку сумму, полученную в процессе коммерческой деятельности, находящейся под облагаемым ЕНВД. Это касается и сумм, начисление которых было осуществлено налогоплательщиком в процессе безвозмездной передачи товара или работы.
Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.
Источники: http://www.consultant.ru/law/podborki/nalogovyj_period_nds/, http://www.studfiles.ru/preview/2459774/page:28/, http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/nalogovyiy-period-po-nds.html
