Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
Отчетность ИП и ООО на УСН
Актуально на: 21 февраля 2017 г.
ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО, рассмотрим в нашей статье.
Отчетность по УСН в 2017 году
По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ ). Сроки представления отчетности по УСН следующие:
- для ООО – не позднее 31 марта.
- для ИП – не позднее 30 апреля;
Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН
Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.
Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства. могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н ). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .
Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.
«Зарплатные» налоги при УСН в 2017 году
Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.
ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников – это только декларация по УСН за год.
Прочая отчетность ООО на УСН в 2017 году
Если ООО на УСН признаются налоговым агентом по НДС или налогу на прибыль, платят налог на имущество. земельный или транспортный налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.
ООО на УСН не освобождены от представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ ).
Прочая отчетность ИП на УСН в 2017 году
ИП представляет в налоговую инспекцию декларацию по НДС, если являлся налоговым агентом или уплачивал НДС при импорте товаров .
ИП на УСН, как и ООО, должны представлять статистическую отчетность.
Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2017 году можно найти на нашем сайте.
Также читайте:
Отчетность ИП на УСН без работников в 2016 году
- Быстрое заведение первички
- Автоматический расчет налогов и взносов
- Отправка отчетности онлайн
- Многопользовательский режим
- Бесплатное обновление и техподдержка
У предпринимателей и компаний на УСН, которые ведут бизнес без сотрудников, возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. Не все предприниматели при этом следят за изменениями в законодательстве, внедряют в учет новые формы отчетности и корректно выплачивают взносы в налоговую.
В этой статье мы говорим про отчетность в ПФР и ФСС, и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенку и не имеющих сотрудников в штате.
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Предприниматели, находящиеся на упрощенной налоговой системе, в 2016 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи РСВ-1 и 4-ФСС, а также от необходимости подачи данных о среднесписочной численности всех работников компании.
Все ИП в обязательном порядке должны были подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2015 год до 30 апреля текущего года. А за 2016 год декларацию нужно подать в следующем году, до 1 мая. Причина переноса сроков с 30 апреля в том, что этот день является выходным, а сроки сдачи переносятся традиционно на первый последующий рабочий день.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, рекомендуем пользоваться календарем бухгалтера на нашем сайте.
Какие налоги платят ИП без работников в 2016 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФСС.
У авансовых платежей есть фиксированные даты:
- За первый квартал все платили до 25 апреля
- За полгода платили до 25 июля
- За 9 месяцев будут выплачивать до 25 октября
Что касается взносов, уплачивать их следует частями, чтобы уменьшить размер авансового платежа по налогу на УСН на всю сумму. Но сделать это нужно до 31 декабря.
В 2016 году размер взносов составлял 23 153,33 рубля. Они рассчитывались исходя из величины МРОТ, равной 6 204 рубля. Но если ваши доходы превысили 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированной суммы, вам нужно уплатить 1% от дохода, который превысил эту сумму, вне зависимости от того, когда ИП зарегистрировано (для случаев, если это произошло в текущем году)
Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 158 648,69 рубля. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.
Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода. Хочет расчитать взносы.
Превышение = 550 000 — 300 000 = 250 000 рублей
Взносы = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 рублей
Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ.
Немного об изменениях по ИП на УСН без работников в 2017 году
Что касается форм отчетности для ИП, декларация по УСН не меняется, такими же остаются и сроки ее сдачи. Однако, изменится размер фиксированных взносов: из-за того, что МРОТ увеличился до 7500 рублей, взносы составят 27990 рублей.
С 01 июля 2017 года МРОТ увеличился до 7800 рублей, при этом взнос не меняется в связи с тем, что фиксированный взнос в ПФР за себя у ИП определяется один раз на весь год, исходя из МРОТ на 1 января года. Если в течение года наблюдаются скачки МРОТ, то это никак не влияет на взносы в текущем году.
Следите за нашими статьями. и вы будете в курсе всех последних изменений законодательства.
Автор статьи: Борис Юзефпольский
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.
Отчетность ИП на УСН без работников в 2016-2017 году
.jpg "Отчетность ип на усн")
УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.
Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.
Виды отчетности ИП
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.
Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году.
Отчетность ИП на УСН в 2017 году
Декларация за 2016 год
Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году зависит от того, за какой период времени нужно отчитаться.
Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Таким образом, в 2017 году ИП нужно подать декларацию по налогу за истекший календарный год (2016).
Подать декларацию ИП может разными способами:
- лично;
- через представителя (по нотариальной доверенности).
- по почте;
- по электронной почте — через сайт ФНС http://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/
Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.
Фиксированные платежи ИП на УСН в 2017 году
С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи в фонды:
- ПФР (Пенсионный фонд России);
- ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Формулы расчета фиксированных платежей следующие:
Взносы в ПФР = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).
Взносы в ФФОМС = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).
Таким образом, В ПФР в 2016 году необходимо перечислить 23 400 рублей, а в ФФОМС — 4 590 рублей.
Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.
Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.
В случае если доход ИП на УСН без работников за 2016 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2017 года.
Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.
В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2017 году
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501506, http://www.b-kontur.ru/enquiry/318, http://my-biz.ru/nalogi/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov
