Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
КАК УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ И НАЧИСЛИТЬ С НЕЕ НДС?
Организации на ОСН на дату отгрузки товаров любому покупателю (другой организации, предпринимателю, своему работнику или другому физическому лицу):
1) для целей налогообложения прибыли учитывают в доходах выручку от продажи товаров (без НДС) и списывают в расходы стоимость проданных товаров ст. 249. п. 1 ст. 268 НК РФ, Письма Минфина от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9527. от 26.10.2015 N 03-03-06/1/61237 ;
Сумма НДС определяется по таким формулам п. п. 2 — 4 ст. 164 НК РФ :
— если стоимость товаров учитывалась без НДС
— если стоимость товаров учитывалась с НДС (товары, приобретенные в период применения УСН, или товары, которые предполагалось использовать в деятельности, не облагаемой НДС)
Организации на УСН признают выручку от реализации товаров любому покупателю на день получения от него оплаты п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Покупная стоимость проданных товаров учитывается в налоговых расходах на наиболее позднюю из дат Письмо Минфина от 03.11.2011 N 03-11-06/2/153 :
— или на дату передачи товаров покупателю или первому перевозчику;
— или на дату оплаты товаров поставщику.
В бухгалтерском учете продажа товаров отражается проводками:
Как учитывать товары по продажной стоимости (торговую наценку)? >>>
Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс
Подробнее о признании доходов и расходов при методе начисления читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>
Подробнее о порядке определения налоговой базы по НДС при реализации товаров читайте в Практическом пособии по НДС >>>
Как упрощенцу признавать выручку в доходах, если покупатель рассчитался:
— с помощью банковской платежной карты? >>>
Издательство «Главная книга», © 2017. Сборник типовых ситуаций. 2017-08-07 .
Новостная рассылка для бухгалтера
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
Проводки по НДС от А до Я для чайника
Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации. Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.
- Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
- К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.
Что из себя представляет НДС начисленный
Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства. Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости.
НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.
При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90.
При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы».
Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб. а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб.
При реализации товара начислен НДС проводка:
Проводки по НДС по реализации
На основной системе налогообложения организации и ИП обязаны уплачивать НДС с сумм реализации. Также налогом на добавленную стоимость облагаются СМР для собственных нужд, ввоз импортных товаров, передача имущественных прав, передача товаров (а также работ или услуг) для собственного использования.
Место и момент реализации для целей НДС
НДС реализация облагается только в том случае, если сделка осуществляется на территории России. Это значит, что товар физически и на момент отгрузки находится в РФ. С услугами и работами несколько сложнее. Все критерии, необходимые для определения их места реализации, можно найти в ст. 146 и ст. 148 НК РФ.
- На них перешло право собственности покупателю.
- Подписаны акты о выполненных работах и оказанных услугах .
Налоговая база НДС
Налоговая база по НДС рассчитывается на дату оплаты (аванса) или на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Отдают предпочтение более ранней из них. В случае получения авансов для расчета НДС применяют ставки 18/118 и 10/110. Впоследствии, при окончательных расчетах по реализации товара и услуг. сумму налога, уплаченную с предоплаты, фирма ставит к вычету. Когда покупатель производит после получения продукции или услуг, налог начисляется один раз по ставкам 18% и 10%.
Когда организация сама выступает в роли покупателя, входной НДС с сумм приобретенных товаров или услуг можно принять к вычету. тем самым уменьшить налогооблагаемую базу. Либо налог можно возместить из бюджета, если входной НДС оказался больше, чем НДС к уплате.
Также база по НДС может быть, наоборот, увеличена. Речь идет о восстановлении налога на добавочную стоимость, которое попадает под требования со ст. 170 НК РФ.
Итоговая сумма НДС к уплате получается, если из налоговой базы вычесть вычеты и прибавить (при наличии) сумму налога к восстановлению.
«Альфа» заключила договор поставки с «Омегой». В феврале «Альфа» приобрела 150 единиц товара для перепродажи у «Гаммы» на сумму 172 547 руб. (НДС 18% — 26 321 руб.). В марте было реализовано 138 единиц товара на сумму 287 598 руб. (НДС 18% — 43 871 руб.) «Омеге». Право собственности на товары перешло в момент оплаты. Рассчитать какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет.
Для начала нам нужно узнать цену одной единицы приобретенного товара: 172547/150 = 1150,31 (НДС 175 руб.). Затем, узнаем себестоимость 138 единиц реализованного товара: 138 х 1150,31 = 158743,44 (НДС 24215 руб.). Теперь рассчитаем налог к уплате: 43871 – 24215 = 19656.
Источники: http://glavkniga.ru/situations/199934, http://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nds-ot-a-do-ya-dlya-chaynika.html, http://saldovka.com/provodki/nalogi/provodki-po-nds-po-realizatsii.html
