Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
Проводки по реализации товаров и услуг
Актуально на: 31 января 2017 г.
Реализация товаров и услуг – это передача на возмездной основе права собственности на товары и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. О типовых бухгалтерских проводках по реализации товаров и услуг расскажем в нашей консультации.
Реализация товара: проводки
Основной счет для учета реализации товаров в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н ) – счет 90 «Продажи». На этом счете отражается выручка от продажи товаров, а также расходы, связанные с продажей и начисленный с продаж НДС.
Представим типовые проводки по реализации товаров в таблице:
Бухгалтерские Проводки по Учету Товаров
Реализация товаров отражается по Кредиту счета 90 «Продажи» и по Дебету счета 41 «Товары».
Расходы на приобретение, хранение и продажу товаров — на счете 44 «Расходы на продажу».
Списание торговой наценки (если учет ведется по продажным ценам) производится:
Д 90-2 «Себестоимость продаж» К 42 «Торговая наценка» (сторно) — сторнирована торговая наценка
Организация (метод начисления) отгрузила продукцию покупателю в январе 2013 г. на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС 1 800 руб.)
По договору право собственности на продукцию переходит к покупателю на день отгрузки и передачи покупателю расчетных документов. Деньги от покупатели пришли в апреле 2013 г.
Себестоимость продукции составляет 8 700 руб.
Дт 62 Кт 90.1 (Выручка) — 11 800 руб. — начислена выручка, подлежащая получению от покупателя;
Дт 90.3 Кт 68 (НДС) — 1 800 руб. — начислен НДС по проданной продукции за 1 квартал;
Дт 90.2 (Себестоимость продаж) Кт 43 — 8 700 руб. — списана себестоимость отгруженной продукции.
Поступление товаров от поставщиков в розничной и оптовой торговле
Дт 60 – Кт 50; 51 — Уплачено поставщику за товар;
Дт 41.1; 41.2 – Кт 60 — Оприходованы товары на покупную стоимость;
Дт 41.3 – Кт 60 — Оприходована тара под товарами, полученная от поставщика;
Дт 44 – Кт 60 – Отражены в учете транспортные расходы от поставщика;
Дт 19 – Кт 60 – Отражен в учете НДС по транспортным услугам поставщика;
Дт 63 – Кт 60 – Отражена в учете выявленная при приемке недостача или порча товаров вине поставщика или транспортной компании;
Дт 84 – Кт 60 – Отражена в учете выявленная при приемке недостача или порча товаров;
Дт 19 – Кт 60 — Отражен в учете НДС на поступившие товары в оптовой торговле;
Дт 41.2 – Кт 60 — Отражен в учете НДС на поступившие товары в розничной торговле.
С использованием счета 45
ТМЦ, отгруженные покупателю, до получения денег учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».
Основанием для записей по дебету этого счета являются документы на отгрузку.
Дт 45 – Кт 41.1 – Отражены в учете товары отгруженные;
Дт 62 – Кт 90.01.1 — Отражена реализация товаров;
Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;
Дт 91.02.1 – Кт 45 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;
Дт 51(50) – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.
Реализация товаров покупателю
Дт 62 – Кт 90.01.1 — Отражена реализация товаров;
Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;
Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;
Дт 51 (50) – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.
В розничной торговле.
Дт 62.Р – Кт 90.01.1 Отражена реализация товаров;
Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;
Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;
Дт 50 – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя в кассу;
Дт 57 – Кт 62 – Отображена оплата банковской картой;
Дт 51 – Кт 57 – Поступление оплаты по платежной карте;
Дт 57 – Кт 62 – Сдача выручки инкассаторам банка;
Дт 51 – Кт 57 – Зачисление инкассированной выручки.
Проводки на Возврат Товара
При возврате качественного товара по соглашению сторон происходит обратная реализация согласно новому договору купли-продажи. Продавец становится покупателем, а покупатель — продавцом.
Бухгалтерские записи в учете продавца и покупателя не сторнируются.
В случае если продавец согласился с предъявленной ему претензией по возврату некачественного товара и подписал акт о возврате товара, то ему следует сторнировать все проводки, которыми отражена реализация возвращенного товара.
Проводки при возврате некачественного товара:
Дт 41 — Кт 60 — отражена стоимость оприходованного товара;
Дт 19 — Кт 60 — учтен «входной» НДС по оприходованному товару;
Дт 68.2 — Кт 19 — принята к вычету сумма «входного» НДС;
Дт 41- Кт 60 — сторнирована стоимость товаров, возвращенных продавцу;
Дт 19 — Кт 60 — сторнирована сумма НДС, предъявленная поставщиком в части стоимости возвращенных товаров;
Дт 68.2 — Кт 19 — сторнирована запись по вычету НДС, относящегося к стоимости возвращенных товаров.
Уценка и Продажа товаров по Сниженным Ценам
Проводки при проведении уценки товара:
Дт 41.1 — Кт 60 — оприходован приобретенный товар;
Дт 19 — Кт 60 — отражена сумма НДС по приобретенным товарам;
Дт 68 — Кт 19 — принят к вычету НДС по приобретенным товарам;
Дт 41.1 — Кт 42 — отражена сумма торговой наценки;
Дт 42 — Кт 41.1 — отражена уценка товара в сумме торговой наценки на приобретенный товар;
Дт 50 — Кт 90-1 — признана выручка от продажи товара по уцененной стоимости;
Дт 90-2 — Кт 41.1 — списана продажная стоимость проданного товара;
Дт 90-3 — Кт 68.02 — начислен НДС с выручки к уплате;
Дт 99 — Кт 90-9 — отражен финансовый результат (убыток).
Проводки по НДС от А до Я для чайника
Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации. Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.
- Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
- К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.
Что из себя представляет НДС начисленный
Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства. Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости.
НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.
При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90.
При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы».
Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб. а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб.
При реализации товара начислен НДС проводка:
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k503011, http://nicolbuh.ru/tovary/tovary, http://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nds-ot-a-do-ya-dlya-chaynika.html
