Куплю ндс к зачету

0
587
Бухгалтерия

Куплю ндс к зачетуНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Куплю ндс к зачетуОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Куплю ндс к зачетуВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Куплю ндс к зачетуНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Куплю ндс к зачетуКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Куплю ндс к зачетуВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Куплю ндс к зачетуЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Проводки по НДС

Актуально на: 25 декабря 2015 г.

В плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ) для НДС предусмотрено два счета:

  • счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям». К счету 19 могут быть открыты субсчета. Например, 19-1 «НДС по приобретенным ОС»;
  • счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается субсчет «НДС».

Начисление НДС: проводка

При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в бухгалтерском учете нужно отразить начисление этого налога.

Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)

НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров

Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19
Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.

Восстановление НДС: проводка

Если принятый ранее к вычету НДС необходимо восстановить, то проводка по НДС будет зависеть от причины, по которой входной налог подлежит восстановлению. Примеры проводок при восстановлении НДС по наиболее распространенным причинам мы привели в таблице.

Восстанавливается НДС с перечисленного продавцу аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ ). Причем не имеет значения, в связи с чем восстанавливается авансовый НДС. Например, из-за принятия к вычету НДС по отгрузочному счету-фактуре или же по причине расторжения договора и возврата аванса покупателю

Дебет счета 60 – Кредит счета 68-НДС

Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при переходе на спецрежим (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ )

Дебет счета 91 — Кредит счета 68-НДС

Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при получении освобождения от НДС (п. 8 ст. 145 НК РФ )

Перечисление НДС в бюджет: проводка

При перечислении НДС в бюджет составляется проводка: Дебет счета 68-НДС — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Учет НДС в 2016 году

В порядке учета НДС в 2016 году никаких изменений не произошло — учет НДС в 2016 году такой же, как учет НДС в 2015 году. Для отражения в бухгалтерским учете операций по НДС бухгалтер составляет привычные проводки.

Также читайте:

Проводки по НДС от А до Я для чайника

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации. Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.

  • Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
  • К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.

Что из себя представляет НДС начисленный

Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства. Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости.

НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.

При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90.

При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы».

Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб. а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб.

При реализации товара начислен НДС проводка:

Что такое зачет НДС: его методы, процедура и порядок применения

НДС достаточно сложный для расчетов налог и поэтому иногда может возникнуть его переплата. Для того чтобы избежать трудоемкой процедуры возврата можно воспользоваться методом отнесения НДС в зачет, например, пропорциональным, раздельным и другими.

Понятийная база

Особенности и характеристика

Если по любой из причин платеж по НДС у предприятия или ИП превысил необходимый предел, то для его компенсации налогоплательщик. на свой выбор, может применить один из двух методов:

Метод зачета является более простым, так как он не требует от компании заниматься финансовыми перечислениями. а необходимо только соблюдение некоторых условий:

  • Торговые операции (продажи) проводились с компаниями, зарегистрированными в ФНС .
  • Размер выплаченного НДС по итогам подотчетного периода превышает необходимый.
  • Операция зачета оформлена в соответствии с требованиями НК.

Данный метод может применяться для:

Если вы задаетесь вопрос о том, на основании чего я приму НДС к зачету, тогда внимательно читайте следующую главу статьи.

Про зачет уплаченного НДС расскажет видеоролик ниже:

Нормы в этой сфере

Правила зачета НДС регламентированы Налоговым кодексом РФ и соответствующими постановлениями правительства. Нормативной основой для применения данного метода выступают такие статьи НК как:

  • 146 – зачет по долгам.
  • 176 – сроки применения.
  • 78 – сфера и порядок применения.

Проводки по принятому к зачету НДС, его условия, порядок принятия — все это рассмотрено далее.

Процедура зачета НДС

Решение о зачете НДС (при отсутствии долгов и недоимок) принимает налогоплательщик самостоятельно. От ФНС подобной инициативы ждать не стоит. Из дополнительных документов необходима лишь декларация .

Сроки подачи заявления не определены. Но налоговики рекомендуют это делать:

  • При подаче декларации.
  • Во время проверки декларации, и до принятия решения по результатам комиссии.
  • Не позднее трех лет после переплаты.

Про заявление и методы зачета НДС (пр. по основным средствам, переплаты по прибыли в счет НДС и т.п.) читайте ниже.

Ошибка при зачете НДС

Куплю ндс к зачету

Подается заявление на зачет НДС в произвольной форме. В нем должно быть обязательно указано:

  • Куда подается (номер инспекции ФНС).
  • От кого (с полными реквизитами включая ИНН и ОГРН).
  • Сумму переплаты НДС со ссылкой на декларацию.
  • На какие платежи направить зачет (с указанием КБК).
  • Номер счета при необходимости.
  • Указание об отсутствии налоговых задолженностей.

Процедура данного метода, одинаковая в целом, по отдельным направлениям зачета несколько различается.

Заявление на зачет НДС в счет будущих платежей

Заявление на зачет НДС в счет будущих платежей

Куплю ндс к зачету

В счет будущих платежей по НДС

Разница, возникшая вследствие переплаты, направляется на оплату НДС следующего периода. Зачет возможен только при отсутствии долгов по другим налоговым платежам. Для его осуществления необходимо заявление плательщика НДС. Автоматически или по инициативе ФНС зачет в счет будущего НДС не производится. Заявление может подаваться:

  • Через электронные (компьютерные) средства связи. В этом случае электронная подпись – обязательна.
  • На бумаге.

Про НДС, уплачиваемый методом зачета, в счет будущих платежей по другим налогам читайте ниже.

Это видео расскажет вам про зачет взаимных требований по НДС:

В счет будущих платежей по другим налогам

И в этом случае необходима подача заявления с указанием адреса зачета. К заявлению должна прилагаться декларация. Инспекция ФНС должна принять решение о зачете по прошествии десяти дней со дня подачи заявки и письменно проинформировать об этом.

В счет погашения недоимок по остальным налогам

А вот здесь заявления не требуется. Решение принимает инспекция ФНС, основываясь на Налоговом кодексе. Более того это зачет первоочередной и без его осуществления другие зачеты невозможны. Инспекция обязана лишь письменно уведомить налогоплательщика о свершившимся.

Про зачет НДС с аванса полученного расскажем ниже.

Куплю ндс к зачетуЗачет НДС с платежей, полученных авансом возможен тогда, когда:

  • Договор, на основании которого происходила сделка, расторгнут, приостановлен или изменен.
  • Аванс возвращен.

Эти условия являются основанием к возврату НДС с аванса как полученного, так и выплаченного.

В первом случае условиями зачета можно провести с плательщиком аванса в том случае, если с ним действует другое соглашение. Это будет возможно только с момента отгрузки (заполнения счет-фактуры) по новому договору.

Для принятия к зачету НДС с выплаченного аванса следует представить несколько документов:

  • Счет-фактуру от поставщика на сумму аванса.
  • Платежки, подтверждающие факт перечисления аванса.
  • Договор на на котором основывалась сделка.

Учет НДС с перечисленных авансов в 1С Бухгалтерии рассмотрен в данном видео:

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k500925, http://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nds-ot-a-do-ya-dlya-chaynika.html, http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/zachet.html

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here