Кто может применять енвд

0
546
Бухгалтерия

Кто может применять енвдНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Кто может применять енвдОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Кто может применять енвдВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Кто может применять енвдНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Кто может применять енвдКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Кто может применять енвдВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Кто может применять енвдЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Кто может применять ЕНВД в 2017 году

Обновление: 14 марта 2017 г.

Специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) действует на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. На сегодня известна и дата прекращения его действия – это 1 января 2021 года. В то же время в вопросе о том, кто может применять ЕНВД в 2017 году, по сравнению с предыдущим годом практически ничего не изменилось.

Кто может применять ЕНВД

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ содержится «общий» перечень условий и ограничений по применению СНР в виде уплаты ЕНВД.

Перейти на СНР в виде уплаты ЕНВД в добровольном порядке предлагается лицам, осуществляющим следующие четырнадцать видов предпринимательской деятельности:

  • отдельные платные услуги (так называемые бытовые) физическим лицам;
  • услуги ветеринара;
  • проведение платных ремонтных работ в отношении автомобилей, а также их обслуживание и услуги автомойки;
  • аренда стояночных мест для автомобилей;
  • грузо- и пассажироперевозки с использованием двадцати или менее соответствующих средств транспорта;
  • торговля в розницу в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров;
  • торговля в розницу через «малые объекты» (на рынках, в торговых ларьках, на ярмарках и т.п.);
  • кулинария и общественное питание в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров (например, ресторан, закусочная);
  • кулинария и общественное питание в «малых объектах» (киоски, палатки и т.п.);
  • наружная реклама с применением стендов, щитов, электронных табло и т.п.;
  • реклама, нанесенная на средства транспорта;
  • гостиничные услуги в объектах с площадью не свыше пятисот метров;
  • передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
  • передача в аренду земли с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.

Глава 26.3 Налогового кодекса РФ изменений в отношении видов предпринимательства по сравнению с прошлым годом не претерпела, но относительно регионального перечня видов деятельности хозяйствующим субъектам надлежит интересоваться изменениями в законодательстве конкретного региона.

Условия применения ЕНВД

На СНР в виде уплаты ЕНВД имеют возможность перейти предприниматели и организации, вид деятельности которых соответствует перечню, утверждаемому в конкретном регионе местными властями. В случае если указанный СНР в Вашем регионе не предусмотрен (как, например, в Москве), применять Вы его не сможете.

Применение «вмененки» совершенно добровольно (с 2013 года). Тот, кто платит ЕНВД, может применять данный СНР наряду с иными системами налогообложения, в т.ч. и вместе с другими СНР (например, вместе с «упрощенкой»).

Пунктами 2.1 – 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ в числе условий применения ЕНВД содержится ряд ограничений, которые желающим перейти на данный СНР следует «примерить на себя». В их числе:

  • осуществление соответствующих видов предпринимательства в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • крупнейшие плательщики;
  • если в отношении этих видов предпринимательства установлен торговый сбор;
  • если розничные продажи или общественное питание осуществляют субъекты, перешедшие на СНР в виде уплаты «сельскохозяйственного налога»;
  • если численность наемных сотрудников превышает сто человек;
  • организации с долей участия в них других организаций свыше 25 процентов;
  • медицинские, учебные и социальные учреждения в отношении услуг обеспечения питанием;
  • аренда автозаправок.
  • Если предприниматель производит и продает ресторану продукты кулинарии, используемые рестораном для услуг общественного питания, применение ЕНВД для деятельности предпринимателя не подходит (см. например, Письмо Минфина РФ от 23.01.2012 N 03-11-11/10 );
  • Предпринимателю, применяющему одновременно патентную систему и ЕНВД, при расчете средней численности своих наемных сотрудников надлежит учитывать, в том числе, сотрудников, занятых в видах предпринимательства, облагаемых ЕНВД. При этом ее величина не должна превышать пятнадцать работников (Письмо ФНС России от 03.08.2015 N ЕД-4-3/13578 ).

Также читайте:

Кто может применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2017 году

Поэтому нужно разобраться может ли организация на общей системе налогообложения применять ЕНВД, и какие фирмы являются плательщиком единого налога.

Не взирая на организационно-правовую форму субъекта хозяйственной деятельности, все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги.

Такая обязанность возникает с момента постановки предприятия на государственный учет. Тогда как порядок начисления и уплаты налога зависит от того, какой именно налоговый режим выбрала организация.

Помимо этого налогоплательщики должны вести учет доходов и расходов, формировать бухгалтерский баланс и отчитываться перед Федеральной налоговой службой.

Если говорить о режиме ЕНВД, то налоговая отчетность сдается до 20 числа месяца, что идет за истекшим налоговым периодом.

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

Согласно с налоговым кодексом субъекты хозяйственной деятельности также могут использовать ОСН, УСН или совмещать одновременно разные налоговые режимы.

Соответственно уплата налога производится по каждому режиму отдельно в установленные законом сроки, то же касается и подачи налоговой или бухгалтерской отчетности.

Учет имущества, обязательств и операций, фиксирующих движение денег принадлежащих организации, использующей режим ЕНВД, осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ .

Если предприятие совмещает разные налоговые режимы, то оно должно вести раздельный учет по каждому из них.

Переход на ЕНВД допускается только при условии, что хозяйственная деятельность организации подпадает под указанный налоговый режим. Сюда входит:

  1. Ремонт, мойка и техобслуживание транспортных средств.
  2. Хранение автомобилей и организация автомобильных стоянок.
  3. Пассажирские и грузовые перевозки.
  4. Распространение рекламы при помощи наружных несущих конструкций.
  5. Организация общепита в помещениях до 150 м2.
  6. Осуществление розничной торговли в помещениях до 150 м2.
  7. Бытовые, ветеринарные услуги.
  8. Сдача жилых помещений в аренду по договору .
  9. Передача земельных участков во временное владение.

Что касается вновь созданных предприятий, то их постановка на учет в качестве налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, происходит на основании соответствующего заявления .

Основным отличие ЕНВД от других налоговых режимов является порядок начисления единого налога. Расчет суммы налога производится не из фактически полученной прибыли, а из предполагаемого дохода организации.

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

Однако режим ЕНВД не заменяет полностью другие системы налогообложения. Размер налоговой ставки равен 15% от предполагаемой прибыли налогоплательщика.

Единый налог на режиме ЕНВД платят ежеквартально до 25 числа месяца, что идет за истекшим налоговым периодом.

Базовая доходность определяется в стоимостном выражении по отношению к установленной физической величине.

Ее размер зависит от конкретного вида хозяйственной деятельности. Базовая доходность является условным объемом месячного дохода налогоплательщика.

При этом полученная величина должна умножаться на корректирующие коэффициенты, способствующие выявлению степени влияния определенных условий на показатели хозяйственной деятельности предприятия.

Однако если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб. то предприниматель должен дополнительно уплатить страховые взносы.

Размер доплаты равен 1% от суммы превышения, но не может быть больше установленных законом лимитов.

Условия перехода

Переход на иную систему налогообложения допускается один раз в год. Постановка на налоговый учет осуществляется по регистрации ИП или по месту осуществления предпринимательской деятельности юридическим лицом.

Основанием для применения ЕНВД является заявление налогоплательщика. Доказательством перехода на этот налоговый режим служит уведомление о постановке на учет.

При этом не могут использовать ЕНВД субъекты хозяйственной деятельности, которые:

  1. Оказывают услуги по социальному обеспечению, образованию или здравоохранению.
  2. Получают существенные доходы.
  3. Передают в аренду АЗС или АГЗС.
  4. Имеют более 100 человек рабочего персонала.
  5. Были учреждены организациями, доля которых в уставном фонде налогоплательщика более 25%.
  6. Занимаются хозяйственной деятельностью в рамках договоров о доверительном управлении имуществом .

Элементы налогообложения

Основными элементами налогообложения являются:

  • субъект, объект налогообложения;
  • налогооблагаемая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый период;
  • порядок расчета налога;
  • способ, сроки уплаты сбора.

К субъектам налогообложения относятся ИП и организации, избравшие режим ЕНВД. Другими словами, налогоплательщики на которых возложена обязанность, производить ежеквартальные налоговые отчисления согласно с требованиями НК РФ.

Уплата налога может производиться субъектом хозяйственной деятельности или его законным представителем.

Объектом налогообложения принято считать реализацию товаров и услуг, имущество и имущественные права, а также прибыль, полученную от коммерческой деятельности и подпадающую под налогообложение.

Иначе говоря, это физические объекты, которые имеют стоимостную или количественную характеристику и приводят к возникновению обязанности по уплате единого налога.

Но, в случае с режимом ЕНВД объектом налогообложения является вмененный доход организации. Налоговой базой выступает:

  • вид деятельности.
  • физический показатель, умноженный на базовую доходность.
  • полученный результат, умноженный на коэффициент-дефлятор.

Фиксированная налоговая ставка закреплена на уровне 15% от размера вмененного дохода. Налоговым периодом считается квартал.

Чтобы рассчитать сумму налога можно придерживаться следующей формулы:
Кто может применять енвд

На вопрос, кто обязан производить соответствующие расчеты суммы налога, ответ один, налогоплательщик. Порядок уплаты налога установлен ст.346.32 НК РФ .

При этом налоговые платежи должны производиться до 25 числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Налоговая отчетность сдается до 20 числа месяца будущего налогового периода.

Но, стоит отметить, что закон не предусматривает возможности подачи нулевой отчетности. Для проведения окончательных расчетов налогоплательщику нужно учитывать следующие факторы:

Если физические показатели на протяжении квартала не изменялись

Тогда полученные результаты следует умножить на три

Если за указанный период происходили изменения

Тогда организация должна производить расчеты помесячно, после чего нужно суммировать полученные цифры

Если предприятие использует несколько видов деятельности

То расчет суммы налога должен производиться по каждому из них, а затем полученные результаты нужно суммировать

Для уменьшения суммы налога организации можно вычесть следующие платежи:

  • страховые взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования ;
  • взносы на обязательное социальное страхование;
  • взносы, уплаченные в связи с временной нетрудоспособностью.

Однако для организаций максимальное уменьшение предусмотрено не более чем на 50% от суммы налога.

Тогда как предприниматели освобождены от установленных лимитов, при условии, что у них отсутствуют отчисления по трудовым соглашениям (ст.346.32 НК РФ).

Законные основания

Режиму ЕНВД посвящена гл.26.3 НК РФ. Уплата единого налога осуществляется в рамках ст.346.32 НК РФ. Коэффициент дефлятор утвержден приказом Минэкономразвития .

Форма декларации разработана органом ФНС и закреплена соответствующим распоряжением .

Порядок заполнения отчетности также находится в упомянутом документе. Уплата взносов производится с учетом предписаний ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ .

Отдельно стоит добавить, что вышеуказанный коэффициент-дефлятор применяется к используемой системе налогообложения (ЕНВД). В текущем году его размер составляет 1,798.

Кто может применять енвд Возможна ли оплата ЕНВД по безналу смотрите в статье: срок уплаты ЕНВД .

Значение К2 по ЕНВД на 2017 год, читайте здесь .

Обычно правительство закладывает в данный показатель инфляционные потери за предыдущий налоговый период.

Что касается корректирующего понижающего коэффициента, то его величина определяется местными органами самоуправления с учетом:

  • вида деятельности;
  • территориальных особенностей;
  • товарного ассортимента;
  • размера прибыли;
  • обьем площадей, используемых для рекламы;
  • количества автомобилей в автопарке;
  • другие особенности.

Также может быть учтена зависимость субъекта хозяйственной деятельности от сезона или режима работа.

Налогоплательщиками являются юридические лица и ИП. Переход на режим ЕНВД производится в добровольном порядке, однако, уплата налога является обязанностью субъекта хозяйственной деятельности (ст.23 НК РФ ).

Аналогичная правовая позиция изложена в постановлении ФАС УО от 02.11.12 NФ09-9002/06-Сl. При этом уплата единого налога должна производиться даже в том случае, если у налогоплательщика отсутствуют доходы.

Когда можно применять

Режим ЕНВД можно применять в тех регионах, где он закреплен нормативно-правовыми актами местными органами самоуправления.

Для того чтобы узнать действует ли этот режим в конкретном районе необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

При этом не стоит забывать о соответствии видов хозяйственной деятельности, что подпадают под этот налоговый режим. Переход на ЕНВД происходит по заявлению налогоплательщика.

Постановка на учет в качестве налогоплательщика

Организации, изъявившие желание перейти на ЕНВД должны стать на налоговый учет. Такая обязанность прямо предусмотрена Налоговым кодексом.

Если организация осуществляет хозяйственную деятельность в разных регионах, то постановка на учет производится в налоговой службе, которой подведомственна территория, где осуществляется коммерческая деятельность указанная первой.

Чтобы стать на налоговый учет, нужны следующие документы:

  1. Свидетельство о госрегистрации налогоплательщика.
  2. Свидетельство о постановке на налоговый учет.
  3. Паспорт заявителя.

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

Кто может применять енвд

В заявлении необходимо отобразить дату регистрации налогоплательщика, вид хозяйственной деятельности
и адрес, по которому она осуществляется.

Утрата права

Налогоплательщик может утратить возможность применения режима ЕНВД в следующих случаях:

  • изменился допустимый вид деятельности;
  • количество наемных рабочих в налоговом периоде превысило 100 чел.;
  • доля учредителей в уставном фонде налогоплательщика составляет более 25%;
  • организация добровольно отказалась от использования этой системы налогообложения.

Если налогоплательщик прекратил заниматься тем или иным видом деятельности, который подпадал под режим ЕНВД, то ему нужно в течение 5 дней подать уведомление в налоговую службу.

Форма документа утверждена соответствующим приказом ФНС. При нарушении этих сроков снятие организации с учета произойдет не ранее последнего дня месяца, в котором было подано заявление.

В случае превышения допустимого числа работников предприятие считается перешедшим на ОСН. Как следствие субъект хозяйственной деятельности должен пересчитать сумму налога с начала квартала, в котором было превышение.

Вопросы, связанные с применением режима ЕНВД:

  1. Может ли ООО перейти на этот режим.
  2. Как узнать, что ИП является плательщиком ЕНВД.
  3. Подпадает ли деятельность ломбарда по указанный режим налогообложения.
  4. Является ли юридическая компания плательщиком ЕНВД.
  5. Почему происходит сокращение организаций, использующих специальный режим налогообложения.

Может ли ООО применять режим

Плательщиками ЕНВД могут быть ИП и юридические лица, включая ООО. Основным препятствием для применения этого налогового режима может стать вид деятельности налогоплательщика или количество наемных рабочих (см. подзаголовок «Условия перехода»).

Как узнать является ли ИП плательщиком

Периодически у налогоплательщиков возникает вопрос о том, где можно узнать является ли ИП плательщиком единого налога.

Поэтому стоит напомнить, что при постановке предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД, фискальный орган обязан выдать ему соответствующее уведомление.

Видео: ЕНВД какой штраф за несвоевременную постановку на учет

Указанное извещение направляется ИП в течение 5 дней с момента подачи заявления о переходе на специальный режим налогообложения.

Датой постановки на учет считается дата, отображенная налогоплательщиком в заявлении.

Имеет ли право ломбард применять ЕНВД

Организации, которые оказывают бытовые услуги населению, могут применять режим ЕНВД. Однако законодатель исключил из этого списка деятельность ломбардов (ст.346.27 НК РФ ).

Поэтому организации, что держат ломбарды, не могут применять указанный режим налогообложения. Так как этот вид деятельности подпадает под ОСН.

Юридическая компания как плательщик

Оказание услуг правового характера также не подпадает под установленные законом виды деятельности, на которые распространяется режим ЕНВД (ОКУН код 090000 ).

Следовательно, юридические компании не могут быть плательщиками ЕНВД.

Почему сокращается количество организаций, применяющих ЕНВД

Основной причиной сокращения числа организаций, применяющих ЕНВД, являются законодательные ограничения по видам деятельности, количеству наемных рабочих и объемам выручки.

Еще одним отталкивающим фактором служит необходимость уплаты единого налога даже при отсутствии хозяйственной деятельности.

Кто может применять енвд Какое значение К1 установлено для ЕНВД на 2017 год узнайте из статьи: К1 по ЕНВД .

Каковы условия применения ЕНВД в 2017 году, читайте здесь .

Какой код вида деятельности по ЕНВД, смотрите здесь .

Например, если торговая площадь – это для плательщиков, занимающихся розничной торговлей физический показатель, на основании которого производится расчет базовой доходности, то уплата единого налога может быть крайне обременительной при отсутствии стабильного дохода.

Завершая обзор законодательства по вопросу применения режима ЕНВД нужно выделить несколько основных моментов.

Чтобы применять этот режим налогообложения организации и ИП должны выбрать соответствующий вид деятельности. Переход на ЕНВД осуществляется по заявлению налогоплательщика.

Подтверждением применения специального налогового режима служит уведомление налоговой службы. Организации имеют право совмещать несколько систем налогообложения одновременно.

Онлайн журнал для бухгалтера

ЕНВД с 2017 года: что изменилось

Какие изменения произошли с 2017 года в отношении единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кто может применять ЕНВД? Какие виды деятельности в 2017 году подпадают под этот налоговый режим? Какие новшества действуют для ИП? В данной статье в доступной форме рассказано о всех изменениях, которые произошли с 2017 года.

ЕНДВ продлили до 2021 года

Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили. Применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. Срок действия ЕНВД с 2017 года продлили. См. «Когда отменят ЕНВД ».

В 2017 году применять ЕНВД, как и раньше, могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, при соблюдении следующих условий:

  • местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
  • вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  • средняя численность всех работников – не более 100 человек;
  • доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Начал действовать новый состав бытовых услуг

С 1 января 2017 года начале действовать новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. См. «Новые коды бытовых услуг населению с 2017 года: таблица ».

Все виды деятельности «вмененщика» в 2017 году должны быть связаны с оказанием услуг населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Потребителем результатов бизнеса фирмы или ИП на ЕНВД должно быть население, а не организации. Приведем общую таблицу, в которой указаны услуги, при предоставлении которых в 2017 году можно и нельзя применять ЕНВД.

Когда можно (нельзя) применять ЕНВД в 2017 году

Источники: http://glavkniga.ru/situations/s501567, http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/kto-mozhet-primenjat-envd.html, http://buhguru.com/envd/evnd-2017.html

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here