Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: правила и сроки в 2017 году
Каждая декларация, поданная в налоговую инспекцию, подлежит проверке, которую осуществляет уполномоченный представитель государственного органа. Эта процедура необходима для того, чтобы проверить, соблюдены ли все условия по уплате налоговых сборов.
Одной из таких проверок является камеральная. Она осуществляется на основании данных, которые указаны в декларации 3-НДФЛ. Проводится эта процедура в местном отделении налоговой службы. Цель камеральной проверки – осуществление контроля правильности ведения отчетности. При этом уполномоченные сотрудники налоговой инспекции выясняют, представлены ли все необходимые сопутствующие справки в срок. Также в процессе процедуры выясняется, соответствует ли информация в декларации данным бухгалтерского учета. Инспектор должен проверить:
- правильность исчисления налоговой базы;
- обоснованность требования в представлении вычета;
- правильность применения льгот.
Декларация 3-НДФЛ подается в местный налоговый орган. Крайний срок – 30 апреля года, следующего за текущим отчетным периодом.
Как подавать 3-НДФЛ для камеральной проверки
Обращаться в местное отделение налоговой можно самостоятельно или через представителя. Один экземпляр нужно отдать уполномоченному сотруднику. Второй с пометкой «принято» вы оставляете себе. Помните, что такой документ надо хранить в течение трех лет.
Также надо представить реквизиты банковского счета, доверенность. Если вы отправляете документы почтой, для отправки декларации необходимо использовать конверт А4. Дополнительно нужно составить опись документов в двух экземплярах. Один из них передается почтовому работнику. Письмо должно быть оформлено как ценное.
Чтобы упростить процедуру подачи документов, следует зарегистрироваться на сайте государственных услуг. Во вкладке «Налоги и сборы» выбрать «Подача декларации». Затем вам сообщат, когда нужно прийти в налоговую, чтобы поставить подпись. При необходимости повторная подача осуществляется аналогичным способом.
Процедура проверки 3-НДФЛ и сроки
После представления документов и декларации 3-НДФЛ в налоговой осуществляют ее проверку. Она может быть приостановлена, если в процессе рассмотрения будут обнаружены ошибки или несоответствия данных. В этом случае плательщику дается пять дней для устранения ошибки после получения им соответствующего уведомления из налоговой. При этом срок процедуры начинают отсчитывать после повторной подачи декларации в исправленном виде. День подачи документов считается первым днем проверки. Максимальный срок проведения этой процедуры составляет три месяца. После завершения, если были обнаружены нарушения, уполномоченный работник составляет акт. Если он обнаружит, что были совершены лишние выплаты, он должен сообщить об этом плательщика в течение десяти дней.
Получить информацию о рассмотрении декларации 3-НДФЛ можно, обратившись в местное отделение налоговой инспекции. Также эту информацию вы найдете в «Личном кабинете» плательщика, зайдя на сайт налоговой службы.
Что делать в случае отказа
Если после камеральной проверки вы получили отказ в удовлетворении ваших требований, необходимо сначала узнать причину. Для этого нужно обратиться к уполномоченному сотруднику с просьбой разъяснить причину отказа. Если вы получили акт отказа, вы имеете право обратиться в эту же инстанцию с возражением. Но такое право предоставляется только в определенных случаях:
- Если в процессе проведения данной процедуры были нарушены права налогоплательщика.
- При несогласии плательщика с результатами данной процедуры.
- При обнаружении ошибок в составленном акте.
В таких случаях вы можете подать заявление, составленное в произвольной форме в письменном виде. Решение о подаче заявления принимает плательщик по своему усмотрению. В нем нужно указать ваши личные данные (ФИО, юридический адрес или место проживания). Также необходимо указать название налоговой структуры, дату начала и завершения проверки и аргументировать свои возражения.
Следует помнить, что подача 3-НДФЛ в налоговую – обязанность каждого гражданина, который получает доход. Важно успеть подать ее в установленный срок и избежать ошибок во время составления. Это позволит вам вернуть лишние налоговые выплаты (деньги будут возвращены на ваш счет в течение 30 дней), а также избежать штрафов.
- Нравится
- Не нравится
R72 01 Apr 2013
Здравствуй, скажите, пожалуйста, в течение, какого времени после сдачи 3-НДФЛ, декларация должна появиться в статусе камеральной проверки 3-НДФЛ, списки деклараций ?
На следующий день после того, как только ее инспектор взял в руки и запустил техпроцесс.
- Нравится
- Не нравится
Анастасия29011987 01 Apr 2013
Здравствуйте, уважаемые инспектора! Подскажи как быть в следующей ситуации!!!
В июне моя бабушка приобретает квартиру за наличный расчет. В сентябре месяце она выходит на пенсию. Уже в 2013 я ей помогла заполнить декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 год, и согласно нововведения в НК РФ еще и 2009, 2010 и 2011 года.
Согласно абзаца 3 п. 3 ст 210 НК РФ " У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой."
А также пп 2 п 1 ст 220 НК РФ "У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех."
Тогда получается, что моя бабушка имеет право на получение вычета по декларации за 2012 год, а также перенести остаток на предыдущие периоды, то есть на 3 года — 2009, 2010 и 2011. А по факту инспектора принимают к возврату 2012, 2009 — не принимают так как 3 года давности прошло, а 2010 и 2011, следовательно, не верно заполнены из-за 2009 года.
Дайте пожалуйста пояснения и разъяснения как быть, правомерно ли инспекция отказала в приеме деклараций.
Ответ прошу направить на эл. адрес [email protected]
Заранее благодарю. Анастасия
- Нравится
- Не нравится
Protazanova 03 Apr 2013
Здравствуйте! Могу ли я отправить налоговую декларацию 3НДФЛ почтой?
- Нравится
- Не нравится
V CH 04 Apr 2013
Добрый день!
У меня в личном кабинете, во вкладке "Переплата", появилась сумма равная сумме имущественного налогового вычета за 2011 и 2012 гг.
Подскажите пожалуйста, это означает, что налоговый инспектор проверил декларацию и сумма готова к перечислению или нет?
Проверял на сайте статус камеральной проверки, там отмечено, что не проверено.
Если да, то можете подсказать через какое время должны печислить сумму, и в какой вкладке (в личном кабинете) будет отображаться сумма после перевода?
Если при подаче документов на имущественный вычет в заявлении указывался счет перевода, то нужно ли еще после камеральной проверки документов подавать реквизиты по переводу денег?
Заранее благодарен!!!
- Нравится
- Не нравится
R72 08 Apr 2013
Здравствуйте! Могу ли я отправить налоговую декларацию 3НДФЛ почтой?
можете. Заказным письмом с описью вложений.
У меня в личном кабинете, во вкладке "Переплата", появилась сумма равная сумме имущественного налогового вычета за 2011 и 2012 гг.
Ответил в другой теме
- Нравится
- Не нравится
Grace 23 Apr 2013
Здравствуйте! 2 февраля 2013 г. мною лично подана декларация 3-НДФЛ. До сих пор проверка не завершена, хотя срок на исходе. Каковы мои действия, если после 02 мая 2013 г. декларацию так и не проверят? По закону срок проверки 3 месяца. Сообщите, пожалуйста, телефоны горячей линии или службы, осуществляющей работу с нами? Спасибо.
- Нравится
- Не нравится
R72 23 Apr 2013
49-20-20 — горячая линия.
Относительно сроков камеральной проверки. Выгрузка в систему происходит в рабочие дни. Поэтому вполне возможно Ваша декларация будет проверена 30 апреля, но информация об этом на сайте появится 6 мая.
Информация в сервисе носит справочный характер и может отражать ситуацию вокруг Вашей декларации некорректно. Например, если камеральная проверка завершена — это не значит, что Вы можете подавать заявление на вычет. Может быть Вам инспектор пытается дозвониться, чтобы уточнить сведения, а Вы не берете трубку. После завершения камеральной проверки, при наличии каких либо ошибок Инспекция вправе в течение 10 дней Вам направить письмо, с требованием предоставить пояснения.
Также если отображается, что камеральная проверка не завершена, это могут быть данные на момент выгрузки массива информации.
- Нравится
- Не нравится
shefka 21 May 2013
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос: При подаче налоговой декларации 3 НДФЛ на имущественный налоговый вычет(первый год), инспектором была уменьшена сумма фактически понесенных расходов на имущественный налоговый вычет (строка 110, листа И). При этом, сумма подлежащая к возврату из бюджета (за отчетный год) не изменилась, но изменился переходящий остаток на следующий год. Должен ли инспектор оповестить об этом налогоплательщика и в какой форме? Акт? уведомление?
- Нравится
- Не нравится
R72 22 May 2013
В данном случае, процесс оповещения налогоплательщика происходит согласно ст. 88, 100, 101 НК РФ.
- Нравится
- Не нравится
Олеся72 22 May 2013
здраввствуйте! по гор линии, к сожалению не дозвонится. можно ли узнать все ли в порядке с моей декларацией за 2012 или что-то надо изменить? просто я уезжала и на связи меня не было и с налогвоой вроде бы не звонили. скоро будет 3 месяца, а проверка не завершена еще.
спасибо заранее!
Сообщение отредактировал Олеся72: 30 May 2013 — 17:03
- Нравится
- Не нравится
Gostya 22 May 2013
Не знаю где спросить. сдавала 3-НДФЛ проверка прошла, теперь висит запись "Состояние обработки заявления- данные введены, возможно подтверждение переплаты", не совсем понимаю что это значит, может кто-нибудь сможет объяснить?
- Нравится
- Не нравится
R72 23 May 2013
здраввствуйте! по гор линии, к сожалению не дозвонится. можно ли узнать все ли в порядке с моей декларацией за 2012 или что-то надо изменить? просто я уезжала и на связи меня не было и с налогвоой вроде бы не звонили. скоро будет 3 месяца, а проверка не завершена еще.
инн 720415011957 дата подачи 27.02.2013.
вычет за покупку недвижимости, лечение себя и мужа.
спасибо заранее!
Проверка может быть завершена в последний день. Заявление на возврат налога подавали вместе с декларацией?
Не знаю где спросить. сдавала 3-НДФЛ проверка прошла, теперь висит запись "Состояние обработки заявления- данные введены, возможно подтверждение переплаты", не совсем понимаю что это значит, может кто-нибудь сможет объяснить?
Это значит идет обработка Вашего заявления на возврат. С момента завершения камеральной проверки в течение месяца Вам будут перечислены деньги.
- Нравится
- Не нравится
ИринаГ 29 May 2013
Здравствуйте!Статус камеральной проверки завершен,подскажите в течении какого времени деньги поступят на счет?
- Нравится
- Не нравится
R72 30 May 2013
Если заявление на возврат налога подавали вместе с декларацией, то в течение месяца, с момента завершения камеральной проверки.
Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ – документ, необходимый для получения социальных вычетов на обучение, лечение, покупку жилья.
Основную часть времени от подачи заявления до получения денежных средств на личный счет занимает камеральная проверка декларации и сопутствующих документов налоговой службой. В нашей статье пойдет речь обо всех этапах: подаче, рассмотрении декларации и итогах этих мероприятий.
Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ
Камеральная проверка означает, что рассмотрение документов будет производиться сотрудником налоговой службы на его рабочем месте. Но прежде чем подать пакет документов в инспекцию необходимо сначала подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Оформить Декларацию
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно двумя способами:
- В налоговой инспекции заполнить бланк ручкой с черными чернилами;
- Создать декларацию в специальной программе. которую необходимо предварительно скачать и установить на компьютер.
Наиболее предпочтительным является второй вариант, так как при вводе исходных данных программное обеспечение самостоятельно формирует декларацию, тем самым лишая вас необходимости делать соответствующие расчеты.
Такие программы разработаны налоговиками отдельно на каждый год, за который предоставляется вычет и размещены в свободном доступе на официальном сайте ФНС в разделе «Физическим лицам».
В некоторых налоговых инспекциях требования к подаче деклараций бывают иными, например, подача в электронной форме. В любом случае, после посещения инспекции и принятия декларации к рассмотрению, у вас должен остаться либо экземпляр декларации со штампом и подписью ответственного работника, либо квитанция.
Как подать декларацию?
Прежде чем заполнять декларацию желательно посетить отделение налоговой службы по месту жительства и уточнить список бумаг, необходимых для получения вычета, поскольку требования постоянно изменяются.
Однако, вот перечень основных документов, которые обязательно должны быть приложены к декларации:
- Ксерокопия паспорта (первая страница и лист с пропиской);
- Ксерокопия свидетельства ИНН;
- Договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг. с медицинским учреждением на получение платных медицинских услуг, договор купли-продажи дома (квартиры) и/или земельного участка;
- Квитанции об оплате, кассовые чеки и другие платежные документы, подтверждающие операцию;
- Копии лицензии и свидетельства о государственной аккредитации о бразовательного учреждения;
- Документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется за близкого родственника);
- Справка из банка об уплате процентов по кредиту (при покупке жилья, оформлении образовательного кредита);
- Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ;
- Собственно, декларация 3-НДФЛ.
После сбора необходимых документов можно обращаться в налоговую инспекцию. При этом оригиналы документов обязательно понадобятся для заверения копий служащим инспекции.
Кроме декларации необходимо составить еще и заявление, в котором необходимо указать реквизиты для перечисления средств при вынесении положительного решения.
Заявление составляется в день обращения при принятии пакета документов, поэтому реквизиты счета или карты нужно иметь с собой.
Кто и в какие сроки обязан и имеет право подавать Декларацию 3 НДФЛ?
Подачу декларации с сопутствующими документами можно осуществлять за текущий календарный год только в следующем году. Применительно к декларации 3-НДФЛ действует еще и правило соблюдения срока давности, которое говорит о том, что возмещать расходы более чем за три предыдущих года нельзя.
Опираясь на список документов, можно сказать сразу, что получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13% и перечисляется в бюджет.
Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ
Как и любое мероприятие, камеральная проверка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ограничена сроками.
Налоговым кодексом установлен срок проведения проверки – 3 месяца.
Это довольно длительное время, в течение которого работник инспекции обязан проверить полноту и правильность предоставленных данных и вынести положительное или отрицательное решение.
При вынесении положительного решения о предоставлении социального вычета инспекции дается 10 дней для перечисления денежных средств на счет заявителя.
Получение вычета
Обычно при вынесении решения налоговой инспекцией направляется письменное уведомление в адрес заявителя.
Поэтому отследить срок, в течение которого деньги должны поступить на счет не составит особого труда. А вот срок рассмотрения пакета документов начинается со дня подачи декларации 3-НДФЛ. а, если быть точнее, то с той даты, которая стоит на штампе о приеме декларации.
Если же во время рассмотрения у ответственного сотрудника возникли несоответствия или какие-либо вопросы, то заявителю также направляется об этом уведомление, содержащее предложение внести ясность в эти моменты. При этом с момента подачи последнего документа или дачи пояснения срок рассмотрения бумаг начинается заново.
Поэтому важнейшим условием для скорейшего получения вычета является правильность и полнота собираемых сведений.
Для отслеживания соблюдения сроков и хода рассмотрения удобно использовать личный кабинет налогоплательщика, выход в который осуществляется с официального сайта Федеральной налоговой службы.
Регистрацию проведет по требованию заявителя работник инспекции. После этого он выдаст лист регистрации, где будет указан логин и первичный пароль для входа в личный кабинет.
В течение 30-ти дней нужно будет изменить пароль, иначе войти в аккаунт будет невозможно, и придется снова обращаться в налоговую службу.
Пример расчета даты получения налогового вычета
Заявитель принес документы и декларацию в инспекцию 14 мая 2015 года. но в бумагах не было копии дополнительного соглашения к договору об оказании образовательных услуг. Данный документ был найден и представлен заявителем 18 мая 2015 года.
Тогда же сотрудником налоговой была дана расписка в получении документов. 5 июня 2015 года заявитель получил письмо о выявленных неточностях с предложением внести пояснения в течение пяти дней. Он сразу же позвонил по указанному телефону и уточнил данные.
В такой ситуации вынесение решения должно было состояться не позднее 5 сентября 2015 года, но поскольку это выходной день, то оно переносится на следующий за этой датой рабочий день. Перечисление денежных средств должно произойти не позднее 15 сентября 2015 года.
К сведению
Отследить статус камеральной проверки можно не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через вкладку «Электронные сервисы – все сервисы – камеральная проверка налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ».
Сайт потребует ввести ИНН. после чего будет видно завершена она или же нет. Однако в личном кабинете представлена более детальная информация, поэтому лучше использовать этот сервис.
Обоснование вывода
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно вручную, при помощи специальной программы или обратившись в специальную контору;
- Для подачи декларации необходимо собрать все необходимые документы. а их перечень нужно уточнить в налоговой инспекции по месту жительства;
- При подаче бумаг сотрудник инспекции обязан дать расписку в их получении. что подтверждает дату начала проверки;
- Срок проверки декларации 3-НДФЛ и приложенных к ней документов составляет три месяца. но в случае обнаружения несовпадений или неточностей, срок рассмотрения начинается заново с момента уточнения данных или по усмотрению налоговика;
- К декларации обязательно должно быть приложено заявление с просьбой перечислить денежные средства на указанный счет;
- С момента вынесения положительного решения деньги должны быть перечислены в течение 10 дней.
Что делать, если в получении вычета отказано?
Во-первых. причина отказа должна быть письменно обоснована, а во-вторых, если присутствует уверенность, что отказ неправомерен, можно подать жалобу.
Начинать жаловаться следует с начальника инспекции, куда подавалась декларация и далее по возрастающей. Во избежание проблем необходимо подавать как можно более полный пакет документов и внимательно слушать требования налоговиков.
Бесплатная консультация юриста
Как оформить налоговый вычет за обучение?
Что заполняем в новой форме 14001 при смене…
Налоговый вычет за обучение
Проводка при удержании НДФЛ из заработной…
Возврат подоходного налога при покупке…
Пошаговая процедура увольнения за прогул
Источники: http://nalogiexpert.ru/ndfl/kameralnaya-proverka-deklaracii-3-ndfl-pravila-i-sroki-v-2016-godu.html, http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=318274&page=10, http://pozvoniuristu.ru/nalogi/kameralnaya-proverka-deklaracii-3-ndfl.html
