Калькулятор пени по ндс

0
602
Бухгалтерия

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Законодательство устанавливает соответствующие сроки для уплаты налогов и взносов по страховке. Но ситуация в любое время может сложиться таким образом, что уложиться в выделенный период невозможно. Из-за этого кроме налогов нужно уплачивать еще и пени. Сотрудники налоговой службы зачастую наказывают неответственных налогоплательщиков, насчитывая им пеню. Кроме того, кроме просрочки по платежам, может быть еще несколько причин для начисления пени по НДС.

Возникновение пени по НДС

Пеня по НДС – это денежная компенсация, которую предприниматель должен перечислить в бюджет из-за нарушений в налоговом законодательстве. Основными причинами для начисления пени являются:

Калькулятор пени по ндс

Ошибка в расчетах

  1. Налоговая декларация была заполнена бухгалтером с ошибками. Результатом этой ошибки стало снижение налоговой базы. Как следствие, сумма налога, который начислили, и который предприятие оплатило, стала меньшей. Если неточность была обнаружена бухгалтером в кратчайшие сроки после подачи декларации, нужно срочно исправить ошибки и представить документ в налоговые органы повторно. В то же время недостающую сумму, которая должна была быть начислена по НДС нужно доплатить в бюджет. Пеня не будет насчитана в том случае, если доплата была сделана до 25 числа следующего месяца. Но если неточность в декларации обнаружили после истечения этого срока, фирма будет вынуждена уплатить насчитанную ей пеню. В таком случае нарушением законодательства будет недоплата по НДС.
  2. Финансовый отдел предприятия не перечислил или же просто не вовремя перечислил налоговый аванс. Если в какой-то период сумма начисленного налога оказалась меньшей, чем нужно было, то по итогам года она будет пересчитана, и налоговая служба выставит счет по пени для НДС. Пеня может быть перерассчитана, если представитель предприятия напишет заявление на адрес ИФНС.
  3. В случае, если на предприятии проводилась проверка сотрудниками ФСН и были выявлены случаи нарушения налогового законодательства. Главной причиной для начисления пени в таком случае становится акт проверки, который должны подписать как представители ФСН, так и руководители организации.

Можно рассчитать пени по НДС самостоятельно, но и обратиться за данными в ИФНС. Для самостоятельного подсчета зачастую используют специальный калькулятор пени. Но предпочтительно рассчитывать сумму пени самостоятельно.

Определение пени по НДС

Если у предприятия есть несколько просрочек по НДС, то пени для каждой рассчитываются отдельно. Но уплачивать все части долга нужно в одно время по отдельному налогу.

Основные данные для самостоятельного подсчета пени:

Калькулятор пени по ндс

  • просрочки по налогу рассчитываются на основании одной трехсотой части ставки рефинансирования
  • расчеты ведутся в календарных днях, а не рабочих (начинать нужно со дня, идущего после уплаты налога)
  • окончательно рассчитывать пеню можно в день оплаты основного тела налога
  • ставка ЦБ РФ может несколько изменяться, из-за чего нужно следить за этим процессом и для расчета применять соответствующие числа

Порядок расчета пени регулирует статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассчитываем пеню по алгоритму

Не каждый предприниматель знает, как правильно рассчитывать пени по НДС. Для этого нужно придерживаться некоторой последовательности действий:

Калькулятор пени по ндс

  1. Выявить сумму недоплаты. Это число станет суммой долга перед государственным бюджетом.
  2. Подсчитать количество дней, на которое просрочен платеж по НДС. Прежде всего, нужно определить первый и последний дни для оплаты долговых обязательств. Просроченным считается такой платеж, который оплачен после истечения этого срока (даже если платеж был произведен на следующий день). Для подтверждения уплаты пени именно в этот день используется платежное поручение .
  3. Выяснить о ставке рефинансирования, которая установлена Центробанком на действующий период. Ставку можно найти на официальном сайте ЦБ.
  4. Пеня рассчитывается по определенной формуле: П = С * Д * Р * 1 / 300.

П – сумма пени, которую нужно будет доплатить государственному бюджету

С – сумма залога, которую предприятие не смогло уплатить вовремя

Д – соответствующее число дней, на которое просрочен платеж по НДС

Р – ставка рефинансирования, которую назначает ЦБ (должна быть выведена на период наступления просрочки по платежам)

На протяжении учетного периода могут происходить изменения в учетной ставке. Причем это может происходить даже несколько раз. В таких случаях актуальности набирает вопрос: какое ее значение подойдет для определенного случая?

Если ставка рефинансирования изменяла свое значение несколько раз на протяжении года, то нужно учитывать каждую из них в соответствии с периодом действия.
Начисление пени происходит в то же время, когда происходит уплата налога.

Если пени по НДС не уплачиваются налогоплательщиком в добровольном порядке, то деньги могут быть принудительно списаны с его счетов. Также существуют случаи, когда за долги перед государственным бюджетом было списано и материальное имущество.

Существует целый ряд случаев, когда начисление пени можно избежать. Но самыми распространенными такими вариантами являются два:

  • решением налоговой службы был наложен арест на имущество должника
  • если суд решил наложить арест на счета и материальное имущество фирмы вместе с приостановлением всех финансовых операций по счетам предприятия

В этих случаях начисление пени приостанавливается, но только на период проведения этих процедур.

Расчет пени по НДС на примере

Калькулятор пени по ндс

Для примера можно привести подачу декларации, которая была уточнена после допущения ошибки в предыдущем ее варианте.

Фирма ООО «Фиалка» сдала свою декларацию на 2 квартал 2015 года, сумма, которая была начислена, составила 40 тысяч рублей.

22.07.2015 декларация была направлена в органы налоговой службы. В бюджет было направлено 15 тысяч рублей. Действия признаны такими, что выполнены верно.

Через 3 дня, 25.07.2015 года бухгалтер обнаружил в декларации ошибку, что привела к направлению в органы НДС неверных данных. Как результат, сумма к оплате по НДС выросла до 50 тысяч рублей. Появилась просрочка, которая насчитывала 10 тысяч рублей.

Руководство фирмы признало свою ошибку и провело доплату в соответствующем размере. Платеж был произведен 27.07.2015 года, а 30.07 бухгалтер подал в налоговую службу новую декларацию.

Начисляем и оплачиваем пеню: пример и проводки

Все дополнительные платежи (пени, штрафы и прочие исчисления) должны учитываться при расчете налоговой базы. Начисленная пеня по НДС в бухгалтерском учете прописывается таким образом:

  • дебет – убытки и прибыль
  • кредит – расчеты по налогам

Отражение пени в бухгалтерском учете никаким образом не может влиять ни на финансовый результат, ни на число налоговой базы .

Расчет пени по НДС лучше всего делать самостоятельно в день уплаты дополнительной суммы к налогу, так как ставка рефинансирования Банка России может время от времени изменяться, а ее число обязательно учитывается при расчете пени.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter. чтобы сообщить нам.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Калькулятор пени по ндсНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Калькулятор пени по ндсОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Калькулятор пени по ндсВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Калькулятор пени по ндсНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Калькулятор пени по ндсКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Калькулятор пени по ндсВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Калькулятор пени по ндсЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

О размере ставки рефинансирования в 2017 году вы узнаете из отдельного материала .

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса, до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса (п. 3 ст. 75 НК РФ. Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318 ). Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за март 2017 года, перечислив налог 17.04.2017 вместо 31.03.2017. Соответственно, пени «набегут» за 16 дней (с 01.04.2017 по 16.04.2017 включительно). А вот если вы просрочили уплату налога/взноса всего на один день, то пени вам не грозят .

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. действ. до 01.01.2017) ). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за март 2017 года не позднее 17.04.2017 (15 апреля – суббота), а сделала это лишь 28.04.2017. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 18.04.2017 по 28.04.2017 включительно).

Когда можно избежать уплаты пени

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-вторых, плательщик сможет избежать уплаты пени, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной в платежном поручении на уплату налога/взноса, и эту ошибку можно исправить уточнением платежа. В этом случае налог/взнос не будет считаться уплаченным с нарушением срока и пени должны быть сторнированы (п. 7 ст. 45 НК РФ. п. 9. 12 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. ч. 8, 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. действ. до 01.01.2017) ). Напомним, что уточнением платежа исправляется любая ошибка в платежке, если она не связана с неправильным указанием номера счета Федерального казначейства, наименованием банка получателя, а также КБК при уплате взносов в Фонды (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ. пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. действ. до 01.01.2017) ). Правда, начисление пеней при неправильном указании КБК при уплате взносов в Фонды можно попытаться оспорить в суде (см. например Определение ВС РФ от 15.10.15 № 310-КГ15-12541 ).

КБК для уплаты пени

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в одной из наших статей. Кстати, в ней же вы найдете образец заполнения платежного поручения на уплату пени.

Квалификация: Финансовый директор;Главный бухгалтер;Руководитель, Менеджер, Аналитик,Экономист. Сертификат CPA. Регистрация на обучение.

  • «СПЕЦИАЛИСТ ПО МСФО» Ф1, Ф2, ДипИФР, Трансформация, Консолидация на практике. Сертификат CPA. Регистрация на обучение. Очное или дистанционное. АКЦИЯ!
  • Новое в расчете НДС, налога на прибыль и страховых взносов во II полугодии 2017 г. Изменения в ТК РФ для бухгалтера (зачет часов ИПБ)
  • Защита и экономия в бизнесе: новые безопасные схемы 2017-2019 г. с учетом решений Верховного суда по холдингам и однодневкам (15-16 августа 2017 г.)
  • Дебиторская и кредиторская задолженности: отражение в бухгалтерском и налоговом учёте. Тарасова Н.А.
  • Все семинары
  • Картотека

    Инструкции для бухгалтера

    Тесты для бухгалтера

    Калькулятор пеней

    Калькулятор позволяет рассчитать пени по налогам (сборам, взносам), по невыплаченной вовремя заработной плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг.

    Расчет налоговых пеней осуществляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса. Есть мнение, что при расчете пеней по налогам не включается день уплаты просроченного платежа (письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318 ), однако ФНС всегда считала по-другому, поэтому в нашем калькуляторе учтена точка зрения налоговой службы.

    Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года изменятся правила начисления пени у организаций – вместо 1/300 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки будет применятся 1/150 ставки рефинансирования.

    Расчет пеней по не вовремя выплаченной заработной плате производится по правилам ст.236 Трудового кодекса. С 3 октября 2016 года пени начисляются в размере не ниже 1/150 ключевой ставки. Трудовым договором может быть предусмотрена другая ставка, улучшающая положения работника.

    Пени по неуплаченным коммунальным услугам считаются по правилам п. 14 ст.155 Жилищного кодекса.

    Для расчета пеней вам нужно указать сумму задолженности и две даты: установленный срок уплаты и дату погашения недоимки.

    Клерк (24) Facebook Вконтакте

    Добавьте дополнительные пояснения по поводу даты «срок уплаты налога». Как я понимаю, начисление пени начинается со дня следующего за днем «срок уплаты налога». Т.е. если срок_уплаты_налога=25.04.2017 и дата_погашения_задолженности=02.05.2017 то количество дней за которое начислено пени на самом = 6 (а не 7 как в это расчете). Либо первую дату надо надо назвать «Дата начала начисления пени».
    (vvf)

    Калькулятор пени по ндс

    А еще было бы удобно просто выбрать налог из списка и поле «Дата начала начисления пени» заполнилось бы само.

    Калькулятор пени по ндс

    то количество дней за которое начислено пени на самом = 6 (а не 7 как в это расчете).

    Вообще-то как раз 7 дней, а не 6. Все написано вроде бы ясно и понятно — ставится установленная дата уплаты налога (сбора, взноса и т.д.). Разве эти слова как-то можно по другому понять? А калькулятор сам начинает считать по следующей даты.

    А еще было бы удобно просто выбрать налог из списка и поле «Дата начала начисления пени»

    У нас уже десятки налогов, сборов и прочих поборов. Это ж какого размера список Вы хотите увидеть? Кому нужно рыться в этой портянке, если достаточно просто поставить нужную дату в календаре?

    Калькулятор пени по ндс

    А почему нет вида: для ИП и для организаций. Для ИП ведь 1/300 остаётся.

    Калькулятор пени по ндс

    Да, про это мы забыли. Но ничего, до октября еще полно времени. Еще могут что-нибудь в кодекс вписать ))

    Калькулятор пени по ндс

    Подскажите, как правильно определить установленный срок уплаты. если организация платит земельный налог. Налоговый период — год (дата оплаты по году 10 февраля), но также делаем ежеквартальные авансовые платежи (последняя дата месяца следующего за отчетным периодом (квартал))

    Калькулятор пени по ндс

    Хм, а в чем проблема с определением даты? Сами же пишете

    последняя дата месяца следующего за отчетным периодом (квартал)

    За 1 квартал это 30 апреля, падает на выходной, значит первый рабочий день 2 мая последний срок уплаты

    Калькулятор пени по ндс

    Подскажите, пожалуйста, если мы заплатили НДС за 2 кв.2016 г. одним платежом (в июле), а сейчас доплачиваем, какой будет срок уплаты — июль или сентябрь?

    Калькулятор пени по ндс

    Так три срока по уплате НДС. Срок зависит от того, сколько не доплатили.

    Калькулятор пени по ндс

    Супер калькулятор, даже в экселе расчет скачать можно. Еще бы в эту печатную форму тело суммы недоимки добавить, вообще цены бы не было

    Калькулятор пени по ндс

    Калькулятор пени по ндс

    Добрый день! День погашения задолженности тоже не должен входить в расчет, а он входит. Откорректируйте пожалуйста, либо разъясните почему я не права?

    Калькулятор пени по ндс

    Аноним. почитайте внимательно, что написано в описании калькулятора

    Калькулятор пени по ндс

    Добрый день, пени за период с 26.05.17 по 20.06.17 считаются по ставке 9,25%. Я думаю, с 19.06.17 нужно применять ставку 9%, или не так?

    Источники: http://pravodeneg.net/buhuchet/nalog/kak-rasschitat-peni-po-nds.html, http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog, http://www.klerk.ru/tools/penalty

  • ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here