Отчетность ООО в 2017 году — какие отчеты и куда сдавать компании
1 февраля 15910 0 Автор: Шмидт Николай 15910 0
Здравствуйте, уважаемые читатели! Мы уже отмечали, что на сайте в разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось целая серия статей, сориентироваться в которой новичкам немного проблематично. Особенно, если одновременно суть статей надо синхронизировать с формами отчетности – их вы можете найти в разделе «Документы» .
Ранее мы сделали общую статью про то, какую отчетность и когда надо сдавать ИП. Сегодня же поговорим про отчетность ООО и сроки ее сдачи. Ну и, конечно же, постараемся привести по тексту ссылки на все полезные статьи и бланки, которые имеются на сайте.
Для более удобной и быстрой сдачи отчетности ООО все пользуются ЭТИМ сервисом .
Содержание
Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:
Теперь поподробнее разберем каждую группу.
Отчетность ООО по используемой системе налогообложения
Здесь действует стандартное правило: какой налог платим – такую декларацию и надо сдать в ИФНС. Основную информацию представим в виде таблицы:
Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
Как всегда добавлю: ООО на общем режиме является плательщиком НДС, поэтому в таблице указано две декларации: по налогу на прибыль и НДС. Спецрежимы от НДС освобождают, поэтому сдать надо только соответствующую используемому спецрежиму декларацию. При совмещении режимов, например, упрощенки и вмененки – сдать придется 2 декларации, то есть на каждый режим свою.
О том, как заполнять декларации мы уже писали ранее (все примеры для ИП действуют и для ООО, суть проставления данных в бланке одинакова):
Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.
Во-первых, ООО будет заполнять КУДИР только на упрощенном спецрежиме. Скачать форму КУДИР для УСН. ООО на общем режиме и ЕСХН не ведут КУДИРы, все необходимые сведения для расчета налога они берут из бухучета. На ЕНВД книгу учета доходов / расходов не ведет вообще никто: ее просто нет. Но учет физических показателей никто не отменял, поэтому его организовать все-таки придется.
Для заполнения КУДИР вам могут помочь следующие статьи:
Сдача отчетности по дополнительным налогам
В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:
Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.
- Водный налог – декларация по водному налогу. составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
- Налог на игорный бизнес – если вы работаете в этой сфере, то по итогам каждого месяца потребуется сдавать Декларацию по налогу на игорный бизнес. срок сдачи – 20 число следующего месяца;
Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира. срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами. составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Отчетность ООО по работникам
Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у ИП-работодателей. В 2017 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).
Отчетность организации по кассовым операциям
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям. Читаем о критериях отнесения бизнеса к СМСП .
Что касается документального оформления кассовых операция, то для юрлиц здесь все стандартно. Необходимо составлять:
Бухгалтерская отчетность ООО
Все юрлица (неважно на общем режиме они находятся или нет) должны вести бухгалтерский учет и составлять отчетность. Годовая бухгалтерская отчетность сдается до 31 марта следующего года в налоговую и Росстат. Что в нее входит? В стандартном варианте она включает в себя:
Для тех, кто относится к малому бизнесу отчетность можно составлять в «облегченном» варианте – для этого есть специальные формы баланса и отчета о финансовых результатах .
Все перечисленные формы бухгалтерской отчетности вы можете найти в разделе Документы – Бухгалтерская отчетность .
Компании на упрощенке не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году смотрите в таблице ниже.
Компании на УСН не платят:
– налог на имущество, за исключением налога на имущество с объектов недвижимости, база для которых – кадастровая стоимость
– налог на прибыль.
– НДС. Если компания на УСН по собственной инициативе выставила счет-фактуру с суммой НДС, то налог придется заплатить в бюджет. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставили счет-фактуру, компания на УСН должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в ИФНС.
Все остальные налоги, взносы и сборы упрощенщики платят на общих основаниях. Например, страховые взносы, транспортный налог, плату за загрязнение окружающей среды. ООО на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по НДФЛ. С доходов, которые компания выплатила физлицам, она должна удержать НДФЛ и заплатить в бюджет.
Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году – подскажет таблица.
Таблица. Какие отчеты сдает организация на УСН в 2017 году
Какие отчеты в статистику сдает ООО на УСН в 2017 году
Каждая компания может проверить, какую статистическую отчетность она должна сдать в 2016 году. Исчерпывающая информация есть в сервисе statreg.gks.ru. Если не сдать отчеты из этого перечня, будет штраф.
Список форм Росстат обновляет ежемесячно. Им пользуются и сами сотрудники ведомства, чтобы узнать, какой отчет от какой компании ждать. Если не отчитаться, компанию могут оштрафовать на крупную сумму. Стандартный штраф — до 70 000 руб. а за повторное нарушение — до 150 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).
Чтобы получить перечень статистических отчетов, которые сдает ООО на УСН в 2017 году, зайдите на сайт statreg.gks.ru. В поисковой карточке заполните три поля:
Нажмите кнопку «Поиск» и увидите название организации. Рядом с ним будет кнопка «Перечень форм» (см. рисунок ниже). Нажмете на нее и получите список статотчетов именно для вашей компании. В нем не только название, но и периодичность со сроком сдачи. Там же можно скачать бланки отчетов.
В Росстате подтвердили, что перечень отчетов в сервисе исчерпывающий. Сдавать какие-либо другие формы компания не должна. Исключение только одно — если Росстат отдельно сообщил организации о дополнительной отчетности письмом, по телефону или по электронной почте. Подробнее об отчетах в Росстат и штрафах за опоздание читайте в статье «Статистическая отчетность в 2017 году: сроки сдачи ».
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2017 году
Сориентироваться в сроках сдачи отчетов ООО на УСН в 2017 году поможет таблица. Ее мы привели ниже. Поговорим подробнее об отчетах, которые ООО на УСН сдают в 2017 году.
Таблица. Календарь бухгалтера ООО на УСН в 2017 году
Уведомление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года
Какая дата считается днем сдачи налоговой декларации при ее отправке по почте
Дата сдачи отчетности определяется по почтовому штемпелю. Отчетность сдана вовремя, если отправлена до 24 часов последнего дня сдачи. Отправку отчета по почте подтвердят квитанция почтовой службы о приеме письма и опись вложения, заверенная почтовой службой. Для того чтобы почта выдала квитанцию, компания должна отправить отчетность заказным или ценным письмом (п. 31 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234).
Отчеты ООО на УСН в 2017 году для ПФР
СЗВ-М сдают все работодатели. В форму включают сведения обо всех сотрудниках, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам. Вела организация фактическую деятельность или нет, выплачивала ли зарплату значения не имеет. Сдать СЗВ-М нужно в любом случае.
Если количество сотрудников в СЗВ-М 25 человек и более, компания должна сдать форму в электронном виде – абзац 3 пункта 2 статьи 8 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Заполнить и сдать СЗВ-М помогут статьи:
В 2017 году ФНС будет контролировать все взносы кроме взносов на травматизм. РСВ-1 отменили. Последний РСВ-1 компании сдадут за 2016 год. Срок –15 февраля для бумажного, 20 февраля – для электронного расчета.
ПФР продолжит вести персонифицированный учет. Из-за этого компании будут сдавать новую форму СЗВ-стаж. Впервые нужно будет отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.
Отчетность в ФСС
4-ФСС за 2016 год в январе сдавайте на старом бланке, утвержденном приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59. С отчета за 1 квартал 2017 года используйте новую форму, в которой остались только сведения по взносам на травматизм. ФСС утвердил новый бланк приказом от 26 сентября 2016 г. № 381.
Подтверждение основного вида деятельности
До 17 апреля ФСС ждет документы о подтверждении основного вида деятельности – справку, заявление и копию бухгалтерской отчетности. На основании этих документов фонд определит тариф взносов на травматизм для компании.
Если не подтвердить основной вид деятельности, то с 2017 года ФСС официально вправе присвоить наивысший класс риск а из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Так делали и раньше, но было много судебных споров. Теперь это в прошлом.
Что изменится в страховых взносах для компаний на УСН с 2017 года
До нового года платите взносы в ФСС. 31 декабря — последний день, когда все взносы можно перечислить в фонд. С 1 января в ФСС будете перечислять только платежи по травматизму. Остальные взносы, в том числе штрафы и пени по ним, придется платить в ФНС на новые КБК. Это касается и взносов за декабрь 2016 года, которые компания платит в январе.
Сверяйтесь с фондом по старым расчетам. Если сейчас или в 2017 году захотите свериться по взносам, перечисленным до 1 января 2017 года, то обращайтесь в ФСС. Подайте в фонд запрос в свободной форме, а проверяющие оформят результаты актом по форме № 21-ФСС РФ. По взносам на соцстрах, перечисленным в бюджет с 1 января 2017 года, в том числе декабрьским, сверяться будете уже с ФНС.
Какие отчеты в налоговую сдает ООО на УСН в 2017 году
Декларация по УСН
Декларацию по упрощенке сдают все организации и предприниматели, которые применяют этот спецрежим. Срок сдачи отчета за 2016 год для компаний — не позднее 31 марта 2017 года. За опоздание налоговики вправе заблокировать счет и оштрафовать по меньшей мере на 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ). Посмотрите, как заполнить декларацию на объектах «доходы» и «доходы минус расходы»:
Компании на УСН фиксируют все операции в книге учета. В 2017 году она изменится. Если ведете книгу электронно, то готовый документ обязательно распечатайте. Такое требование есть в пункте 1.4 Порядка заполнения книги (утвержден приказом Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н).
Распечатанные листы пронумеруйте и прошейте. Специальных правил прошивки нет. Поэтому воспользуйтесь теми же, по которым заверяете многостраничные документы для налоговой. Прошейте книгу крепкой нитью. Пронумеруйте листы. Концы нитей выведите на оборотную сторону документа и свяжите. Сверху наклейте бумажный треугольник и сделайте на нем надпись «Верно, всего пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью… листов». Поставьте на наклейке дату, печать и подпись руководителя.
Книга – налоговый документ. Храните ее четыре года. Отсчет начните с 1 января следующего года. Например, книгу за 2017 год храните до 1 января 2022 года. Сдавать книгу в ИФНС не нужно.
В следующем пункте – о том, какие отчеты по НДФЛ сдает ООО на УСН в 2017 году.
6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ сдают только налоговые агенты – компании которые выплачивали «физикам» доходы, облагаемые НДФЛ. Ваша компания не обязана сдавать 6-НДФЛ, если она не была налоговым агентом в отчетном периоде. Однако инспекторы на местах блокируют счета за несдачу нулевого расчета. Поступать так проверяющие не вправе. Но контролеры не могут вычислить –компания не обязана сдавать расчет или забыла это сделать. Чтобы обезопасить компанию от заморозки счета, многие бухгалтеры сдают нулевые 6-НДФЛ или отправляют в ИФНС письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом.
Подготовить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ помогут статьи:
Декларация по налогу на имущество
Компании на УСН освобождены от налога на имущество. Исключение – объекты, налог с которых считают по кадастровой стоимости. Посмотрите, есть ли в вашем регионе закон об этом. Если да, то проверьте на сайте региона, опубликовали ли перечень недвижимости. Его должны принять до 31 декабря включительно. Если перечень к 31 декабря 2016 года не будет опубликован, то платить налог на имущество в 2017 году не нужно.
Расчет по взносам
С 2017 года компании отчитываются по страховым взносам в инспекцию. Первый расчет нужно сдать за 1 квартал 2017 года в срок до 2 мая. Форму расчета ФНС утвердил приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Компании с численностью не более 25 человек вправе отчитываться на бумаге. Остальные организации должны подать расчет в электронной форме. Форма включает титульный лист и три раздела с приложениями. Посмотреть новый отчет по взносам и узнать порядок его заполнения >>
Малые компании вправе не готовить все формы отчетности, расшифровки и пояснения (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Они вправе сдать только баланс и отчет о финансовых результатах.
С теми малыми предприятиями, которые подпадают под обязательный аудит, особая ситуация. Например, это ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец 2016 года больше 60 млн руб. Такие организации не могут отчитываться по упрощенному формату (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Они должны представлять все отчетные формы. Проверьте, должна ли ваша компания проходить обязательный аудит >>
Налоги — это просто
До 30 апреля, июля, октября; годовая до 30 марта
В заключение хотелось бы напомнить про минимальные штрафы за несвоевременную сдачу отчётности. Не менее тысячи рублей платится, если сдаёт ООО не в срок:
- НДС;
- Прибыль;
- УСН;
- ЕНВД;
- 3-НДФЛ;
- Земельный налог;
- Имущественный налог;
- Транспортный налог;
- отчётность в ПФР и ФСС.
Минимальный штраф в двести рублей придётся заплатить за несвоевременную сдачу:
- Бухгалтерская отчётность (за каждую форму);
- Среднесписочной численности;
- Книги учёта доходов и расходов;
- 2-НДФЛ (за каждую справку).
Для ООО, в сравнении с ИП, нагрузка по отчётности больше: как минимум, добавляются обязательные отчёты в ПФР и ФСС. При применении ЕНВД нужно вести бухгалтерскую отчётность. Но отсутствие обязательных страховых взносов, что характерно для ИП, вполне компенсирует затраты на несколько дополнительных отчётов.
Источники: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ooo/, http://pr-krym.ru/article/kakie-otchety-sdaet-ooo-na-usn-v-2017-godu, http://zapolnenie.info/kakuyu-otchyotnost-sdayot-ooo/
