Как посчитать дивиденды учредителю ООО с примерами
Учредителям субъекта хозяйствования в статусе юридического лица полагается выплата дивидендов с прибыли, полученной в результате деятельности компании. Порядок их начисления и выплаты определяется решениями основателей предприятия, принятыми при его создании. Они могут впоследствии корректироваться или полностью изменяться на общем собрании. Итоговый регламент действий определяется по первому решению с учетом внесенных впоследствии изменений.
Что такое дивиденды
Под дивидендами определяется доход основателей компании, начисляемый в размере установленного процента от прибыли, полученной в результате ее функционирования.
Базовой величиной в расчете при определении суммы к выплате, является прибыль после налогообложения. Ее размер определяется в соответствии с принципами пропорциональности вкладов в уставный капитал.
Параметр прибыли рассчитывается с учетом бухгалтерских правил. Его цифровые значения учитываются за временной промежуток, который определен в уставной документации компании, разработанной в соответствии с действующими правовыми актами. В текущем периоде обычно производятся выплаты за предыдущий период. За его единицу могут быть приняты год, квартал или полугодие. При проведении финансовых расчетов необходимо учитывать такие факторы, как:
- доля вклада в уставный фонд;
- принцип пропорциональности;
- ограничения в выплате при определенных обстоятельствах;
- периодичность выплат;
- порядок принятия решения о поведении платежей.
Финансовой процедуре должно предшествовать организационное мероприятие и документальное оформление процедуры. Решение о проведении выплат принимается на общем собрании основателей компании. Чтобы предупредить проблемные ситуации, связанные с претензиями фискальных органов о неправильно проведенной процедуре, акт необходимо заполнять в соответствии с требованиями правовой и уставной документации.
При решении вопроса повестки дня о перераспределении прибыли все участники должны проголосовать единогласно. В протоколе должна присутствовать информация о том, что отсутствуют обстоятельства, при которых невозможно проведение мероприятия. Участники собрания также принимают решение о порядке и сроках проведения расчетов, а также об их форме, в которой они будут выплачены.
Важно соблюдать регламент проведения собрания, что особенно актуально для субъектов, которые рассчитывают прибыль по итогам каждого квартала годового периода. Если в Уставе указано, что собрание созывается только раз в году, то невозможно в плановом режиме проводить квартальные мероприятия. Их можно отнести к категории внеплановых при условии наличия в уставной или правовой документации положений, в которых предусмотрена такая возможность при наступлении определенных обстоятельств.
В акте необходимо сослаться на нормы документа, подтверждающие легитимность мероприятия. Он должен быть подписан всеми участниками или их уполномоченными по доверенности лицами.
Стоит отметить, что если в уставной документации по предприятию не отражена информация о возможности проведения дивидендных выплат, то они не могут быть произведены. В ней также должна содержаться информация о праве учредителей получать определенный процент из полученной прибыли. К оформлению и проведению финансовых операций можно будет приступить только после приведения документов общества в соответствии требованиями.
Как посчитать дивиденды учредителю ООО с примерами
Прежде чем приступать к расчетам выплат, рекомендуется ознакомиться с уставной документацией и убедиться, что такая возможность в ней предусмотрена. В этих же документах содержатся сведения о величине процентного отчисления от прибыли, а также о порядке проведения расчетных операций и сроках реализации мероприятия.
Если с документами компании все нормально, то можно приступать к расчетным операциям. Для этого понадобятся такие сведения, как:
- величина чистой прибыли из финансовой отчетности субъекта, которая берется по итогам периода, за который было принято решение проведения выплат;
- размер долей вклада каждого участника в уставный фонд компании.
Для того чтобы можно было произвести дивидендный платеж, на балансе предприятия должно быть свободные средства в достаточном размере для проведения финансовой операции.
Пример
Субъект предпринимательской деятельности был создан тремя учредителями. Их доля взноса соответственно равняется 20, 45 и 35 процентов. По итогам 2017 года чистая прибыль предприятия составила 1200000 рублей. На момент распределения прибыли уставный капитал был сформирован полностью. На балансе предприятия находится 5000000 рублей свободных средств.
Расчетной суммой для определения размера дивидендов первого учредителя будет 1200000Х20%=240000 рублей. Для второго участника сумма будет соответствовать 1200000Х45%=540000 рублей , а для третьего 1200000Х35%=420000 рублей.
В уставе компании определена сумма дивидендного процента в 10 процентов. Первому учредителю будет начислено 240000Х10%=24000 рублей. Из этой суммы необходимо оплатить налог 24000Х13%=3120 рублей. На руки будет выдано 24000-3120=20880 рублей.
Второму учредителю полагается на руки дивидендов (540000Х10%)-(540000Х10%Х13%)=46980 рублей. Третий учредитель может рассчитывать на (420000Х13%)-(420000Х10%Х13%)=49140 рублей.
Прежде чем осуществлять переводы средств на счета учредителей или выдавать им деньги в кассе компании, ее руководитель должен инициировать мероприятия, ориентированные на выполнение агентом налоговых обязательств. Ответственными сотрудниками предприятия должны быть проведены расчеты суммы налогов с учетом статуса получателя дивидендов.
Обязательный платеж должен быть перечислен в бюджет и только после этого события допускается выдача средств хозяевам субъекта предпринимательства в форме, которая была принята единогласным решением на общем собрании учредителей. Все этапы мероприятия должны быть проведены в установленные уставным регламентом сроки.
Если учредителями не был соблюден регламент действий, то при проведении очередной проверки контролирующими органами, компания будет оштрафована на большую денежную сумму. Если налоговым агентом не были выполнены обязательства по уплате налогов, но были выданы дивиденды учредителям, то придется их оплатить с учетом пени и штрафа за своевременно не проведенную операцию.
Величина дивидендных выплат определяется как разница между произведением регламентированного процента и чистой прибыли с суммой налога. Получение значение корректируется с учетом доли инвестиций учредителя в уставный фонд. Если компания работает на УСН, то в расчете величина чистой прибыли берется в учет без суммы взноса по налоговому платежу.
Как рассчитать дивиденды в ООО с одним учредителем
В случае если компания была создана единственным учредителем, то процедура выплаты дивидендов намного упрощается. Основатель субъекта предпринимательства принимает самостоятельное решение о необходимости проведения мероприятия и оформляет его документально в соответствии с требованиями правовых актов. В решении учредителя должна быть отражена информация о сумме, полагающейся к выплате, форме проведения финансовой операции и времени ее реализации.
Налогообложение дохода
Субъект предпринимательства в статусе ООО является налоговым агентом, в обязанности которого входит проведение основных финансовых операций по выплате дивидендных платежей, а также по уплате по ним налогов.
Способ расчета обязательного платежа и его величина зависят от статуса получателя дивидендов. Они могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами государства.
Дивиденды российским гражданам
Дивиденды, выплачиваемые российскому гражданину, облагаются налогами в соответствии с общими принципами налогообложения. Из суммы полученного перевода необходимо уплатить 13 процентов в государственную казну. Обязанность по проведению платежа возлагается на плательщика дивидендов.
Пример
В 2017 году компанией были выплачены дивиденды в размере 86594 рублей. Поскольку все получатели являются учредители – физические лица с российским гражданством, то из суммы начисления необходимо оплатить налог 86593Х13%=11257,09 рублей. К выплате будет допущена сумма 86593-11257,09=75335,91 рубль. Налог в размере 11257,09 рублей должен быть уплачен компанией на бюджетные счета.
Выплаты гражданам иностранных государств
Дивидендные выплаты, производимые в отношении учредителей, являющихся иностранными гражданами, облагаются налогом по ставке 15 процентов. Сумма на руки основателю бизнеса будет определяться разностью начисленных дивидендов на прибыль и облагаемого платеж налога.
Дивиденды юридическим субъектам
Если учредителями являются юридические лица, осуществляющими деятельность на общей системе налогообложения, то с полученного дохода необходимо уплатить налог на прибыль, величина на прибыль которого в зависимости от обстоятельств, может быть 0-9 процентов. Подобных обязательств не возникает в случае работы предприятия на упрощенной системе налогообложения.
Выводы
Выплате дивидендов в хозяйственном обществе всегда предшествуют принятие соответствующего решения всеобщим собранием дольщиков, а также расчет распределяемых сумм, выполняемое уполномоченным субъектом.
Выплачиваемые дивиденды рассчитываются согласно алгоритму, предусмотренному уставом юрлица, с учетом требований существующего законодательства РФ и внутренних регламентов ООО.
Единственный владелец хозяйственного общества самостоятельно принимает и оформляет нужные решения, также учитывая законодательные нормы и положения устава.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Источники: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/vedenie-biznesa/kak-poschitat-dividendy-uchreditelyu-ooo-s-primerami.html, http://nalogobzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/rascheti_s_uchrediteljami/kak_opredelit_summu_i_porjadok_vyplaty_dividendov/66-1-0-2575, http://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dividendy/raschet-primery.html
