Как рассчитать усн доходы

0
156

Как рассчитать налог УСН?

Как рассчитать усн доходы

Своевременная уплата налогов, согласно законодательству РФ, — прямая обязанность каждого предпринимателя. При этом каждый предприниматель вправе выбирать ту систему налогообложения, которая более удобна для него.

И большая часть предпринимателей останавливается именно на упрощенной системе налогообложения. Это связано с наименьшей налоговой и административной нагрузкой при этой системе.

А как рассчитать УСН в 2017 году, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

Объект налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), действует в двух вариантах, отличающихся друг от друга объектом налогообложения:

1. УСН «доходы»;
2. УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Расчет налога УСН в 2017 году по каждому из этих двух случаев принципиально отличается.

ИП или ООО вправе ежегодно менять объект налогообложения, подав соответствующее заявление в ФНС до 31 декабря.

Налоговая база на УСН

1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы.
2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%. Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне.

Формула для расчета УСН

1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.
2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2017 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

  • документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
  • документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

  • при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).

1. ООО «Салют» .
2. Сумма доходов 270 000 рублей.
3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:

  • зарплата работников — 60 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 21 300 рублей;
  • расходы на рекламу — 20 000 рублей;
  • расходы на канцелярские товары — 5 000 рублей;
  • расходы на почтовые, телефонные услуги — 2 000 рублей;
  • расходы на содержание служебного транспорта — 19 000 рублей;
  • расходы на аренду помещения — 50 000 рублей;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов — 47 000 рублей.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября;
  • по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше.

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал. Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%). Полученный остаток и будет являться авансовым платежом за полугодие.

Аналогично поступаем при расчете авансового платежа налога УСН «доходы минус расходы», кроме уменьшения авансового платежа за счет страховых взносов.

По итогам года расчет единого налога производится следующим образом:

  • налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку. Из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа. Полученная разница и есть годовой налог УСН.

Расчет налога УСН Доходы 6%:

1. ИП, не имеющий работников.
2. Система налогообложения УСН «доходы».
3. Налоговая ставка 6%.
4. Доходы:

  • 1 квартал — 100 000;
  • полугодие — 250 000;
  • девять месяцев — 400 000;
  • двенадцать месяцев — 500 000.

Уплата фиксированных страховых взносов за себя произведена по частям:

  • до 31 марта — 5800 рублей;
  • до 30 июня — 5800 рублей;
  • до 30 сентября — 5800 рублей;
  • до 31 декабря — 5753–33 рубля.

Пример расчета УСН Доходы:

Авансовый платеж налога УСН за 1 квартал:

100 000×6% — 5 800 = 200 рублей.

Авансовый платеж налога УСН за полугодие:

(250 000×6%) — (5 800 + 5 800) — 200 = 3 200 рублей.

Авансовый платеж налога УСН за девять месяцев:

400 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800) — (200 + 3 200) = 3 200 рублей.

Платеж УСН за год:

500 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800 + 5 753,33) — (200 + 3 200 + 3 200) = 246,67 рублей.

Так как налог УСН платится без копеек, округлим полученную сумму и получим к уплате 247 рублей.

Так как ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей и тем самым превысил 300 000 рублей, то обязан доплатить в ПФР 1% от суммы превышения. Сделать такой платеж необходимо до 1 апреля года, следующего за отчетным, но можно делать и в текущем году, тем самым сразу уменьшая авансовые платежи на уплаченную сумму.

Исходные данные те же, что в примере 3. Т. е. по итогам девяти месяцев доход составил 400 000 рублей.

(400 000 — 300 000) X 1% = 1 000,00 рублей.

Если ИП заплатит эту сумму до 30 сентября, то авансовый платеж за 9 месяцев составит:

400 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800) — (200 + 3 200) = 3 200 — 1 000 = 2 200 рублей.

На одну тысячу авансовый платеж станет меньше за счет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы превышения дохода и 300 000 рублей.

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН «Доходы минус расходы» аналогичен предыдущему примеру, кроме следующих моментов:

  • налог УСН не уменьшается на страховые взносы, так как они учтены в расходах;
  • при расчете дополнительного взноса 1% в ПФР, налоговой базой являются только доходы, расходы не учитываются;
  • обязанность уплаты минимального дохода в размере 1% в случае убытка или в случае, когда начисленный налог УСН за год меньше минимального.

Ответственность за нарушение сроков оплаты авансовых платежей

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если не перечислен единый налог по итогам года, то дополнительно к пене будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Как рассчитать усн доходы

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Как рассчитать налог УСН доходы 6 % в 2017 году

Параллельно налогоплательщикам представилась возможность использовать упрощенный режим по ведению бухгалтерской и налоговой отчетности.

При этом все необходимые расчеты суммы налога субъекты хозяйственной деятельности осуществляют самостоятельно.

Поэтому нужно разобраться, как исчисляется налог при УСН «доходы» и что делать, если расходы больше доходов.

Как правило, налог рассчитывается по итогам предыдущего налогового периода. Тогда как отчетный период определяется на основании ст.346.19 НК РФ. Размеры налоговых ставок установлены ст.346.20 НК РФ .

Налоговый кодекс предоставляет два способа налогообложения:

Объектом налогообложения служат доходы налогоплательщика

Объектом налогообложения являются доходы, которые уменьшаются на величину расходов предприятия

В то же время субъекты РФ имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки. Однако их диапазон не может превышать 15% барьер и быть меньше 6%.

Если рассматривать территорию Республики Крым, то здесь отдельными законами может быть закреплена нулевая ставка на период 2017-2016 годов.

Порядок расчета суммы налога подлежащего уплате в бюджет, установлен ст.346.21 НК РФ. Уплата авансовых платежей происходит ежеквартально не позже 25 числа месяца.

Что касается доплаты налога, который является разницей между начисленной суммой и внесенными авансовыми платежами, то она производится не позже даты установленной для сдачи декларации .

Налоговая отчетность сдается в следующие сроки:

Не позже 31 марта

При этом нулевая отчетность сдается в таком же порядке. Если субъект хозяйственной деятельности утратил право на применение УСН, то закон обязывает его подать отчетную документацию до 25 числа месяца, что следует за истекшим налоговым периодом.

Для перехода с одной системы налогообложения на другую налогоплательщик должен направить в налоговую службу письменное уведомление .

Извещение подается по месту регистрации организации. Предельный срок для уведомления фискального органа 31 декабря.

В отношении вновь созданных предприятий закон устанавливает 30-дневный срок, начиная со дня регистрации. Бланк уведомления закреплен соответствующим приказом ФНС .

При переходе на УСН заявитель должен обосновать возможность применения упрощенной системы налогообложения.

Отдельно в извещении указывается налоговая ставка, которую налогоплательщик желает использовать. Если у ФНС не возникнет дополнительных вопросов, тогда организация автоматически переходит на УСН.

Однако не стоит забывать, что упрощенную систему налогообложения могут использовать не все субъекты хозяйственной деятельности.

Полный перечень юридических лиц, на которых распространяются законодательные ограничения, утвержден ст.346.12 НК РФ.

Среди дополнительных ограничений можно выделить следующие:

Общая сумма обязательных взносов составляет 144360 (105000+24480=14880) руб. В результате получается, что сумма уплаченных предприятием взносов больше суммы начисленного налога (144360 > 72000), а, значит, налогоплательщик может применить уменьшение налоговой суммы на 50%.

Оставшаяся разница уплаченных страховых взносов зачету не подлежит. Исчисление суммы налога подлежащего уплате происходит следующим образом:

Как рассчитать усн доходы

Расходы превышают доходы

Уплата единого налога по ставке 6% осуществляется исходя из полученных доходов. При этом расходы организации никак не учитываются при исчислении суммы налога.

Если бы налогоплательщик уплачивал налог по ставке 15%, тогда понесенные убытки можно было учесть в будущем налоговом периоде.

Тогда как в текущем календарном году нужно было бы уплатить минимальный налог. Непокрытые убытки отображаются в бухучете на счете 84 при УСН доходы минус расходы (приказ Минфина от 31.10.2000 №94н ).

Далее рассмотрим специфику налогообложения, включая:

  1. Процедуру списания материалов.
  2. Вопросы по уплате страховых взносов.
  3. Утрату права на использование УСН.
  4. Анализ законодательства в отношении налоговых вычетов.
  5. Нюансы для общества с ограниченной ответственностью.
  6. Преимущества и недостатки УСН.

Процесс списания материалов

У любого юридического лица находятся на балансе основные средства, используемые для осуществления хозяйственной деятельности.

При этом понесенные в связи с покупкой таких средств расходы, списываются налогоплательщиком с момента введения имущества в эксплуатацию.

Как следствие, к моменту выхода ОС из строя, его стоимость, оказывается, полностью списанной. Степень износа оборудования для его последующего списания определяется специально созданной комиссией.

При этом, если ОС списано полностью, а не продано, тогда у налогоплательщика не возникает никаких доходов, а, следовательно, налоговых обязательств (см. подзаголовок «Преимущества и недостатки»).

Более детально о списании основных средств можно посмотреть в прикрепленном файле .

Как быть со страховыми взносами

Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию осуществляется на основании ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ .

Обязанность по внесению соответствующих платежей лежит на всех налогоплательщиках, в том числе избравших УСН.

Также юридические лица могут являться плательщиками взносов на обязательное социальное страхование в связи с наступлением несчастного случая или профзаболевания.

Кроме того, организации обязаны уплачивать:

  • водный и земельный налог;
  • налог за рекламу.

Потеря права применения УСН

Выше уже говорилось о том, что если доходы организации превысили 60 млн. рублей, то она автоматически утрачивает право на применение УСН (см. подзаголовок «Общие сведения»). Как следствие такой налогоплательщик обязан до 25 января подать налоговую декларацию.

Видео: УСН Доход 6%, налог, вычеты ПФР на страховые взносы ИП и ООО

На общей системе налогообложения предприятие должно уплачивать те налоги, от которых ранее освобождалась, начиная с квартала, в котором произошло превышение установленных законом лимитов.

Возможно, ли получить вычет

Если говорить о применении налоговых вычетов, то они применяются при начислении и уплате НДФЛ. Следовательно, удержания распространяются только на физических лиц, включая ИП.

Поэтому в случае с плательщиками единого налога, под вычетом подразумевается уменьшение суммы начисленного налога за счет уплаченных страховых взносов и других обязательных платежей (см. подзаголовок «Пример»).

Но, так как организации выполняют функции налоговых агентов, то именно на них возложена обязанность по предоставлению стандартных вычетов своим работникам. В налоговом кодексе вычетам посвящена гл.23 НК РФ .

Что касается получения удержания по НДС, то такая возможность появляется у налогоплательщиков, только после их перехода на ОСН (ст.346.25 НК РФ ).

Нюансы для ООО

Обществу с ограниченной ответственностью при переходе на УСН необходимо учитывать то обстоятельство, что предприятие освобождается от уплаты НДС. В результате могут возникнуть определенные затруднения с контрагентами, о чем детальнее будет сказано ниже.

Что касается ограничений по применению упрощенной системы налогообложения, то они общие для всех налогоплательщиков (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Если организация выберет в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы», то независимо от убытков, которые могут превышать размер полученной прибыли, необходимо будет уплачивать минимальный налог (ст.346.18 НК РФ).

Преимущества и недостатки

К преимуществам упрощенной системы налогообложения можно отнести:

  • общее снижение налогового бремени;
  • возможность выбора объекта налогообложения;
  • упрощенную форму бухгалтерского и налогового учета;
  • минимальное количество налоговых поверок.

Среди недостатков УСН можно выделить:

  • значительная часть расходов не учитывается при исчислении единого налога (ставка 15%);
  • нежелание крупных налогоплательщиков работать с организациями, использующими УСН;
  • вероятность потери права на использование УСН;
  • необходимость подачи налоговой декларации при переходе на ОСН;
  • ограничение по видам деятельности.

Стоит отметить, что предприятия находящиеся на ОСН отказываются сотрудничать с плательщиками единого налога из-за того, что уплаченный ими НДС невозможно принять к налоговому вычету.

Потому как организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения, не включают его в стоимость продукции.

Еще одной причиной отталкивающей организации от использования УСН является необходимость доплаты налога и пени, в случае реализации объектов ОС. Это связано с тем, что при покупке основных средств, организация включает их в состав расходов.

Как рассчитать усн доходы Как выгляди пример заполнения книги доходов и расходов при УСН узнайте из статьи: книга расходов и доходов при УСН .

Платится ли налога на прибыль на УСН, читайте здесь .

Особенности работы обособленного подразделения юридического лица на УСН, смотрите здесь .

Поэтому, если их продажа происходит ранее, чем через три года, предприятие должно произвести перерасчет налогооблагаемой базы за весь период эксплуатации ОС, а также уплатить пеню.

Дополнительным недостатком УСН можно считать отсутствие возможности включать выданные авансы в состав расходов предприятия. Так как понесенные издержки признаются расходами только после их полной уплаты.

Одной из штрафных санкций может быть заморозка счетов налогоплательщика (ст.76 НК РФ ). Подобные меры воздействия могут быть применены, например, за несвоевременное предоставление налоговой отчетности.

Другими словами, декларанту достаточно задержать отчетный документ всего на 10 дней, чтобы подпасть под возможные санкции.

Кроме того, фискальный орган может наложить материальный штраф в размере 5% от несвоевременно уплаченного налога (ст.119 НК РФ ). Дополнительная ответственность за неуплату налога предусмотрена ст.122 НК РФ .

Заканчивая обзор законодательства необходимо отметить основные моменты, связанные с исчислением единого налога. Все расчеты субъекты хозяйственной деятельности производят самостоятельно.

Уплата авансовых платежей осуществляется ежеквартально до 25 числа соответствующего месяца. При определении налоговой базы учитываются совокупные годовые доходы налогоплательщика.

Если предприятие производило уплату взносов, то начисленная сумма налога может быть уменьшена на 50%.

Как рассчитать усн доходыНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Как рассчитать усн доходыОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Как рассчитать усн доходыВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Как рассчитать усн доходыНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как рассчитать усн доходыКак давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Как рассчитать усн доходыВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Как рассчитать усн доходыЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Расчет УСН «доходы»

Актуально на: 17 июня 2016 г.

В течение года упрощенец по итогам каждого квартала рассчитывает авансовые платежи по налогу нарастающим итогом. По итогам календарного года плательщик УСН считает сумму налога, которая должна быть уплачена за налоговый период. Как рассчитать УСН с объектом «доходы», расскажем в нашей статье.

Расчет УСН: доходы

В КУДиР упрощенец отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ) по «кассовому» методу.

Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов упрощенца и есть его налоговая база, исходя из которой рассчитывается налог.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ ).

Расчет налога при УСН

Определив налоговую базу, плательщик УСН рассчитывает налог:

Налог при УСН = Налоговая база * Ставка налога

Общая ставка УСН с объектом «доходы» составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ ). При этом конкретная ставка в вашем регионе может быть другой .

Как уменьшить налог при УСН «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Важно иметь в виду, что указанные выше выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники, то налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

При расчете налога по окончании каждого квартала упрощенец учитывает те авансовые платежи, которые он уже заплатил в этом году (п. 5 ст. 346.21 НК РФ ).

Расчет УСН 6%: пример

Организация находится на упрощенке «доходы». По данным КУДиР доходы от реализации и внереализационные доходы за 1-ый квартал 2016 г. составили 339 000 руб. (налоговая база). Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 20 340 руб. (339 000 руб.*6%). При этом в 1-ом квартале у организации были расходы, уменьшающие ее налог (взносы во внебюджетные фонды и больничные), в размере 42 600 руб. Так как эти расходы превышают 50% авансового платежа (42 600 > 20 340*50%), то уменьшить налог можно лишь на 50% – 10 170 руб. (20 340 руб.*50%). Авансовый платеж в размере 10 170 руб. (20 340 руб. — 10 170 руб.) должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2016.

За полугодие доходы организации составили 2 960 000 руб. Авансовый платеж составляет 177 600 руб. (2 960 000 руб.*6%). Оплаченные взносы во внебюджетные фонды и больничные за полугодие (с учетом сумм 1-го квартала) составили 79 200 руб. Эта сумма меньше 50% налога, потому уменьшает его полностью. Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на взносы во внебюджетные фонды и больничные, составит 98 400 руб. (177 600 руб. – 79 200 руб.). Уменьшив его на авансовый платеж, уже перечисленный за 1-ый квартал 2016 г. упрощенец должен не позднее 25.07.2016 доплатить в бюджет налог по УСН в размере 88 230 руб. (98 400 руб. – 10 170 руб.).

Также читайте:

Источники: http://tbis.ru/nalogi/kak-rasschitat-usn, http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/usn-dohody-6.html, http://glavkniga.ru/situations/k501605

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here