Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
Как высчитать НДФЛ из зарплаты
Актуально на: 3 декабря 2015 г.
Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом. должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ .
Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета
Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:
После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:
Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:
Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ ).
Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета
/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.
/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:
36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.
Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.
НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:
(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.
НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.
Как посчитать НДФЛ от суммы на руки
Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:
Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента
В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ ). То есть налог рассчитывается по формуле:
Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.
Также читайте:
Как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году
Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году.
Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.
Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.
Основные моменты
В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.
Что это такое
Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.
Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.
Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2017 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.
НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:
Налоговые резиденты РФ
То есть граждане, которые находятся внутри страны не меньше 183 дней на протяжении года
Граждане, которые получают прибыть от предпринимательской или иной деятельности в России
Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов. которые требуются на государственно уровне.
Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:
- доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
- доход от передачи имущества в аренду ;
- доход от выигрышей;
- иные виды доходов.
В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.
Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:
Призы и выигрыши
Которые превышают 4 тыс. рублей
Сэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам )
Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.
Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:
- государственные пенсионные выплаты;
- социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
- алименты ;
- компенсационные платежи;
- стипендии студентов;
- доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной ;
- разнообразные гранты.
Каково его назначение
Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.
А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.
Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.
Правовая база
Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ .
В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.
Детальные рекомендации по расчету налога на 2017 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2017 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.
Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.
Как правильно рассчитать свой подоходный налог
Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.
В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.
С кого взимается
Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.
Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.
Как оплачивается больничный по уходу за ребенком в 2017 году смотрите в статье: как оплачивается больничный по уходу за ребенком .
Правила заполнения трудовых книжек в 2017 году, читайте здесь .
Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).
В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.
Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.
Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:
- официальная заработная плата;
- оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам;
- доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
- иные категории дохода
- доход от ведения рабочей деятельности;
- доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала;
- доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности;
- доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ
Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.
Видео: всё об НДФЛ
Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.
Ставка 35% относится к доходам:
Если они превышают установленные законодательством рамки
В случае превышения определенных сумм
Прибыль от экономии на уплате процентов
В случае получения гражданином кредитных финансовых средств в размере превышения определенных сумм
Доход в виде оплаты за пользование финансовыми средствами
Участников кредитного потребительского товарищества (пайщиков). Также сюда причисляются проценты за пользование кредитами сельскохозяйственного назначения, выданными потребительскими кооперативами (если такие средства были использованы в виде займов от участников сельхоз кооператива или ассоциированных участников такого товарищества) в случае превышения законодательно установленных лимитов по суммам
Применяемая формула
Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:
Налог на доход физических лиц
Налоговая база, с которой производится вычисление налога
Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.
Доходная часть гражданина
Сумма налоговых вычетов
Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.
Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.
Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.
Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.
Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.
Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.
Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты работников?
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты работников?
Любой работодатель, будь то фирма или предприниматель, должен знать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты работников. Ведь это его прямая обязанность исчислить, удержать и перевести в казну налог с выплат работнику, за невыполнение которой оштрафуют. В этой статье мы расскажем, как сделать расчет подоходного налога, что при этом следует учесть, в том числе изменения, произошедшие с 2016 года.
НДФЛ с «аванса» платить не нужно.
По трудовому закону зарплату обязательно платить каждые полмесяца. Выплата за первые полмесяца в обиходе именуется «авансом». Нужно ли удержать НДФЛ с «аванса»? Нет, не нужно.
Согласно налоговым правилам датой, когда у работника появляется доход в форме заработной платы, считается:
- последний день в месяце, за который выплачивается заработок;
- последний рабочий день, если до окончания месяца работник уволился.
Соответственно подоходный налог исчисляется только тогда, когда по этим правилам у трудящегося «появился» доход, что для целей налогообложения происходит в один из указанных дней. Поэтому, подоходный налог с выплат «аванса» не удерживается.
Что делать, если «аванс» выплачен, НДФЛ с него работодателем не удержан, а работник увольняется, при этом сумм выплат работнику на момент увольнения недостаточно для перечисления НДФЛ? В таком случае работодатель не сможет удержать подоходный налог с дохода работника в полном объеме. Поэтому, работнику нужно будет доплатить НДФЛ самостоятельно, а работодателю следует уведомить о невозможности такого удержания налоговый орган и работника (ст. 226 пункт 5) до 1 марта следующего после года увольнения работника года.
База для расчета НДФЛ с зарплаты.
Чтобы рассчитать НДФЛ с зарплаты работодатель должен определить базу, с которой исчисляется налог. В эту базу входят все выплаты в пользу работника за некоторыми исключениями (их перечень в ст. 217). В частности, не всегда облагается НДФЛ материальная помощь. Не подпадают под НДФЛ некоторые виды государственных пособий (в частности, пособие по БиР). Но облагаются НДФЛ выплаты с больничного листа.
Таким образом, все облагаемые НДФЛ выплаты работодателя в пользу трудящегося за месяц формируют базу для расчета налога.
Например, за апрель 2016 года программист Еланцев получил:
- Зарплату – 37 000 руб.
- Пособие по нетрудоспособности – 5 000 руб.
- Материальную помощь при рождении первого ребенка – 4 000 руб.
- Итого: работодатель выплатил за апрель 46 000 руб.
Для исчисления базы по налогу в учет пойдут: 42 000 руб. (материальная помощь не учитывается).
Кроме того, у Еланцева появилось право на вычет на ребенка (стандартный) в размере 1,4 тыс. руб.
Таким образом, размер налога за апрель составит:
(42 000 – 1400) х 13 % = 5 278 руб. где:
- 32 000 руб. – облагаемый доход,
- 1 400 руб. – вычет на ребенка,
- 13 % — ставка НДФЛ.
Учет вычетов в расчетах НДФЛ по зарплате.
При исчислении этого налога работодатели при наличии заявления работника должны будут учесть налоговые вычеты: стандартные, имущественные и социальные. Особо следует обратить внимание на стандартные вычеты, так как здесь с 2016 года есть новшества.
Стандартные вычеты. Их полный перечень вы найдете в ст. 218. Зачастую они предоставляются на детей работника.
- На 1-го или 2-го – по 1,4 тысячи руб.
- На 3-го или последующего – по 3 тысячи руб.
- На ребенка-инвалида – по 12 тысяч руб. (с 2016 года)
Стандартный вычет может применяться ежемесячно до того месяца, когда сумма получаемых от работодателя доходов работника не превысит 350 тысяч руб. Это новый максимальный размер, действующий с 2016 года (до этого 280 000 руб.).
Ставки подоходного налога.
Обычная ставка обложения дохода работника — 13 %. По иной ставке (30 %) могут облагаться выплаты нерезидентам. Но и здесь есть исключения, касающиеся работников-нерезидентов, работающих по патенту; высококвалифицированных специалистов; являющихся беженцами или вынужденными переселенцами и т.д. В отношении указанных работников также применяется ставка 13 %.
Налоговая отчетность по НДФЛ с зарплаты работников.
За тем как выполняются фискальные обязательства по исчислению и перечислению подоходного налога в казну внимательно следят налоговые органы. Для целей контроля налоговикам ежегодно представляются справки 2-НДФЛ. Помимо этого с 2016 года введена новая форма — 6-НДФЛ. которую ежемесячно сдают все работодатели. На основании полученных сведений налоговики проводят проверки правильности исчисления и уплаты НДФЛ. При наличии расхождений между представленными сведениями и поступлениями в бюджет, сведениями о численности работников. отклонений от уровня доходов трудящихся у работодателя могут потребовать письменные объяснения по НДФЛ. вызвать на «зарплатную» комиссию, провести выездную проверку.
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k500832, http://jurist-protect.ru/kak-pravilno-rasschitat-ndfl/, http://russia-in-law.ru/kak-rasschitat-ndfl-s-zarplatyi-rabotnikov/
