Как оформить счет фактуру

0
1377
Бухгалтерия

Как оформлять счет-фактуру?

Для подтверждения факта поставки товара или оказания услуг в делопроизводстве используется документ под названием счет-фактура. Его заполнение регламентируется множеством законодательных актов, а нарушение правил делает этот документ недействительным. Как оформить счет-фактуру (СФ), мы расскажем вам в этой статье.

Основные правила заполнения счет-фактуры

Для того чтобы правильно заполнить счет-фактуру и не вызвать вопросов у проверяющих органов, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. Следите, чтобы номера СФ располагались в хронологическом порядке, а их даты были позднее, чем первичной документации;
  2. Указывайте реквизиты в соответствии со следующими законодательными документами:
    • для поставщиков или исполнителей при поставке товара, обеспечении услугами — в п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ;
    • для поставщиков или исполнителей при получении авансов — в пункте 5.1. ст. 169 Налогового кодекса РФ.
  3. Все изменения заверяйте подписью руководителя, а также печатью организации. Обязательным является указание даты.
  4. Все СФ, полученные поставщиками или исполнителями, должны быть занесены ими в книгу покупок, а выданные – в книгу продаж.
  5. Не забывайте, что под вашим документом должно стоять 2 подписи: руководителя и главного бухгалтера. В некоторых случаях в фирме имеются люди, которые также уполномочены подписывать такие документы соответствующим распоряжением руководства.
  6. Порядок заполнения различен для оформления СФ при получении аванса и отгрузке товаров или предоставлении услуг.

Как оформлять счета-фактуры по факту отгрузки товара или оказания услуг

Большинство строк и граф на первый взгляд выглядят понятными, но при их заполнении нужно учитывать ряд нюансов. В таком типе СФ указываются:

  • 1 – тут вносится присвоенный номер и соответствующая дата;
  • 1а – заполняется, если вы вносили исправления. Укажите его номер и дату документа, составленного по факту исправления;
  • 2 — данные поставщика или исполнителя работ должны совпадать с другими документами;
  • 2а – указывается местонахождение поставщика, которое тоже должно совпадать с прочей документацией;
  • 3 — данные отправителя груза (с указанием названия и местонахождения). При совпадении с данными поставщика делается запись «тот же». Если СФ составляется не на доставку товара, то в этой строке ставится прочерк;
  • 4 – данные о получателе, включающие все его реквизиты;
  • 5 – при наличии такого документа необходимо указать соответствующие данные: номер и дату;
  • 7 — наименование и код валюты указываются в таком формате: «российский рубль», «643». Не допускается указание иностранной валюты. В таком случае в строку вносят эквивалентную сумму в рублях.
  • 1 — перечень товара или оказанных услуг;
  • 2 — указывается код, исходя из данных ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366);
  • 2а, 3 — если СФ выставляется поставщику услуг, ставиться прочерк;
  • 4 — вносится стоимость одной единицы товара. Когда речь идет об услугах – ставится прочерк.
  • 5 — указывается цену товара в национальной валюте;
  • 6 — при отсутствии делается запись «без акциза»;
  • 7, 8 — указывается размер налога. При оформлении СФ на товары, свободные от НДС, делается запись «без НДС» (перечень товаров в 5-м пункте 168-й статьи Налогового кодекса).
  • 9 — вносится общая сумма;
  • 10 и 10а — заполняется при импорте товара. Код указывают в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001. Если СФ составляется для поставщика услуг, ставится прочерк.
  • 11 — обязательна для импортного товара.

Заполнение счетов-фактур при получении аванса

СФ должен быть составлен на протяжении 5-ти календарных дней со дня получения аванса. Он оформляется в двух экземплярах, один для поставщика, а второй – для фирмы-получателя.

Оформлять счет такого типа необходимо без заполнения всех строк и граф. Следует указать:

  • 1 – указывается присвоенный номер и соответствующая дата;
  • 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б – вносятся данные поставщика (товаров или услуг) и покупателя в соответствии с прочей документацией;
  • 5 – для получения аванса необходимо документальное обоснование. Поэтому в этой строке указывается номер и дата документа, дающего право на получение аванса. В случае если аванс выдается не деньгами, в этой строке ставится прочерк;
  • 7 – наименование и код национальной валюты по ОКВ. В соответствии с законодательством, иностранная валюта не может использоваться при заполнении СФ. Необходимо записывать ее эквивалент в национальной валюте.
  • 1 – перечень товаров или оказанных услуг/работ. Если конкретная заявка еще не была составлена на момент получения аванса, делают обобщенную запись, например, «молочная продукция». Тут же можно указать в скобках слово «аванс»;
  • 7-9 – вносится налоговая ставка, размер НДС и сумма полученного аванса. Сумма указывается в рублях и копейках, округления не допускаются;
  • в остальных графах ставятся прочерки.

Как оформить счет фактуру Ещё больше интересного

Как оформить счет-фактуру

Актуальный бланк счета-фактуры приложен к Постановлению №1137 от 26.12.11. Предназначение документа – обоснование возможности возмещения НДС для покупателя. Его формирование производится продавцом для клиента по факту отгрузочной операции или получения авансовой суммы в счет будущих операций.

Для чего нужен счет-фактура

Возместить из бюджета добавленный налог можно, указав данную сумму в декларации по НДС. Заполнение декларации проводится на основании показателей Книг покупок и продаж, которые обязаны вести плательщики добавленного налога. В указанные книги данные заносятся из получаемых и выставляемых счетов-фактур. Получаемые регистрируются в Книге покупок, выставляемые – в Книге продаж.

Покупателю, чтобы возместить из бюджета уплаченный поставщику (продавцу) добавленный налог, нужно преодолеть следующие этапы:

  1. Получить от продавца счет-фактуру;
  2. Внести его реквизиты, стоимостные и количественные показатели в Книгу покупок;
  3. Перенести показатели из книг в декларацию.

Задача покупателя – получить своевременно от продавца с/ф, законами в РФ установлен срок в 5 дней с дня отгрузки или поступления предоплаты. Срок исчисляется в календарных днях. Задача продавца – правильно оформить с/ф для того, чтобы клиент не имел в будущем проблем с возмещением добавленного налога.

Кто оформляет счета-фактуры

Составляют с/ф для своих клиентов следующие лица:

  1. Плательщики НДС;
  2. Лица на спецрежимах в случаях, когда они совершают облагаемые добавленным налогом операции;
  3. Лица, освобожденные от НДС, но совершающие облагаемые операции;
  4. Посредники, выступающие в интересах комитента или принципала при продаже их товаров.

Вторая и третья категории выставляют с/ф, когда совершают функции налогового агента, осуществляют ввозные операции, а также по собственной инициативе выставляют счета-фактуры клиенту.

При получении аванса счет-фактура составляется дважды – по факту получения денег от покупателя и в момент отгрузки в счет поступивших средств.

При этом в с/ф, составленном при получении авансовых денег, указывается сумма НДС, выделенная из величины аванса. В с/ф, составленном при отгрузке, указывается сумма НДС, добавленная к цене реализации.

При редактировании ранее сформированного счета-фактуры вместо ошибочного составляется исправленный с/ф, если ошибка вызвана опечаткой, неверными расчетами, недочетами. А если ошибки значительны и связаны с изменением количества, цены, то в дополнение к ранее подготовленному с/ф оформляется корректировочный счет-фактура – самостоятельный документ, дополняющий ранее выставленный.

Кто не оформляет счет-фактуру?

Не должны оформлять с/ф:

  1. Лица, совершающие операции, освобожденные от НДС;
  2. Лица, осуществляющие розничную торговлю, занимающиеся общепитом, а также оказанием прочих услуг населению за наличные деньги (если продавец при этом выдает покупателю чек или БСО);
  3. Лица на специальных режимах (за исключением некоторых отдельных операций);
  4. Лица, получившие аванс от клиента в счет предстоящих отгрузочных операций товаров, облагаемых 0%, освобожденных от НДС по ст. 149 или 145, а также ценностей, продолжительность производственного цикла которых более полугода.
  5. При оформлении согласия сторон об отсутствии обязанности по выставлению с/ф по причине его ненужности для покупателя (у последнего отсутствует необходимость в уплате и возмещении добавочного налога).

Продавец вправе не выставлять счет-фактуру, если клиенту он не требуется.

Например, покупатель освобожден от НДС и не обладает правом на вычет, соответственно и с/ф ему не нужен. Закон позволяет в данной ситуации не оформлять фактуры при наличии согласия обеих сторон, обоюдно подписанного. Данное утверждение подтверждает п.3 ст.169 НК РФ. Нужно помнить о том, что несмотря на то, что с/ф покупателю не нужен, он необходим продавцу для регистрации в Книге продаж, на основании которой считается налог к уплате. Поэтому с/ф все равно должен быть сформирован, но клиенту его можно не отправлять.

В каком виде оформляются счета-фактуры?

Для продавцов доступны два формата – электронный и бумажный. Можно выбрать любой удобный формат. Однако для формирования фактур в электронном виде, требуется подключиться к Оператору, который обеспечит электронную связь через ТКС между контрагентами. При этом участникам электронного документооборота следует заключить соглашение об обмене с/ф в электронном виде через ТКС.

Бумажный с/ф составляется для клиента и для себя, то есть формируется два идентичных экземпляра.

Выставлять счета-фактуры нужно после появления у продавца соответствующего основания:

  • Отгрузка;
  • Передача прав имущественного типа;
  • Получение предоплаты.

Раньше наступления данных событий с/ф оформлять не рекомендуется, однако и не запрещается действующим законодательством. В данном случае налоговая придерживается мнения, что делать этого не нужно, а судебная практика содержит случаи, когда правда оставалась на стороне продавца, выставившего счет-фактуру более ранней датой.

Не допускается задержка в оформлении – дата выписки должна попадать в любой из 5-ти календарных дней, отведенных для оформления.

Допускается выставить один с/ф на несколько реализованных партий ТМЦ, если все отгрузки приходятся на один день для одного клиента.

Заполнение счета-фактуры

Бланк можно найти в прил. 1 к Постановлению №1137, подготовленному Правительством РФ. К оформлению данного документа предъявляются конкретные требования, закрепленные в НК РФ (ст.169).

От того, насколько верно заполнен счет-фактура, зависит возможность покупателя возместить НДС. Если с/ф будет включать не все необходимые обязательные реквизиты, или заполнение будет произведено не правильно, покупатель сможет зарегистрировать с/ф в своей Книги покупок, но налоговая впоследствии может отказать в возмещении налога по этому счету-фактуре.

Покупателю при получении с/ф от продавца следует проверить бланк на предмет корректности его оформления, наличия необходимых сведений и реквизитов. Если что-либо не устроило покупателя, он может обратиться к продавцу с просьбой об исправлении, при этом текущий с/ф уничтожается и формируется новый с тем же номером и датой, с верными реквизитами. Отличие исправленного варианта будет в наличии информации о номере и дате исправления.

Если в таблице с/ф остаются незаполненные графы и строки, их нужно прочеркнуть. Отсутствие прочерков не сделает с/ф не действительным, однако возникает риск внесения в пустые строки дополнительной ошибочной информации.

Утвержденный бланк счета-фактуры содержит исчерпывающий набор реквизитов, которых достаточно для указания всех необходимых показателей. Вместе с тем за продавцом остается право дополнить существующие поля и графы необходимой информацией. Главное при этом, не убрать и не сократить существующую в бланке информацию.

Заполнение полей счета-фактуры

№ счета-фактуры. Никаких особых требований к нумерации НК РФ не предъявляет. Обычно нумерация порядковая с начала года (месяца или квартала при большом числе отгрузок), но может быть выбран и иной способ нумерации, который закрепляется в учетной налоговой политике.

Хорошо, если цифру будут добавлять поясняющие буквы и разделительные знаки. Например, для счетов-фактур, формируемых в связи с отгрузками и получением авансов, могут указываться разные буквенные обозначения в нумерации.

Разделительные знаки (например, «/») используются, когда самостоятельные отгрузки проводят подразделения обособленного типа.

Не допускается присваивание одного и того же номера разным счетам-фактурам, поэтому за нумерацией нужно следить строго, не допуская случайных или преднамеренных повторений.

Нарушение нумерации не делает с/ф не действительным.

Дата должна соответствовать текущему дню выписки. Она должна попадать в 5-тидневный срок со дня отгрузки или поступления авансовой суммы.

Поле для отражения № и даты исправления. Эта специальная строка заполняется, когда с/ф исправляется по причине допущенной в нем ошибки (опечатка, неверные расчеты). Указывается текущее число внесения исправлений, а также присвоенный номер.

Наименование продавца – из учредительных документов полное или сокращенное.

Адрес продавца, берется из учредительной документации. То есть это адрес, который был указан в момент подачи документов в налоговую для регистрации юрлица. Должен включать наименование города, индекс, улицу, дом, квартиру, офис. Элементы адреса могут указываться с сокращениями.

ИНН и КПП. Важные реквизиты, ошибки в которых не допустимы. Отсутствие или некорректные данные не позволят покупателю получить вычет налоговой суммы по данному с/ф. Реквизиты берутся из свидетельства от налоговой, выписанного в связи с постановкой на учет при формировании.

Сведения о грузоотправителе – собственнике отгружаемых ценностей. Так же в этой роли может быть владелец складского помещения, который по поручению собственника товаров выступает грузоотправителем.

Часто продавец является одновременно и грузоотправителем, при этом совпадении в данное поле пишется «он же». При желании можно повторно указать реквизиты продавца, это не будет нарушением.

Адрес грузоотправителя должен соответствовать почтовому адресу.

Данное поле заполняется только при отгрузке товарных ценностей. При оказании услуг, работ, поступлении авансов поле не заполняется.

Сведения о грузополучателе – лицо, которому предназначен груз. Приводятся данные о наименовании и почтовом адресе этого лица. При этом не запрещено при необходимости вместо почтового адреса указать юридический или фактический.

Поле заполняется только при отгрузке товаров, в прочих ситуациях ставится прочерк.

Реквизиты платежки, подтверждающей оплату налоговой суммы.

При поступлении аванса приводятся данные о п/п, на основании которого он получен.

Не нужно заполнять поле, если оплата получена в день совершения отгрузочной операции или позже.

Наименование покупателя – заполнение идентично полю 2.

Правила заполнения счет фактуры

Как оформить счет фактуруОформление счета-фактуры при совершении сделок купли-продажи или оказании услуг необходимо для учета НДС, поскольку именно в этом документе отражается сумма налога на проданный товар, благодаря чему появляются основания произвести вычет.

При этом счет-фактура не является первичным документом и не подтверждает факт передачи товара, а выступает лишь в роли сопутствующего документа при совершении сделки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно !

Когда необходимо ее оформление

Все поставщики и покупатели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут строгий учет выданных и полученных счетов-фактур и регистрируют их в специальном журнале. Помимо этого, при продаже товаров поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж. покупатель заносит его в книгу покупок. На основании этих записей в конце отчетного периода заполняется налоговая декларация и уплачивается налог.

Что такое счет фактура рассмотрено в следующем видео сюжете:

Как оформить счет фактуруСчет-фактуру можно не оформлять. если организация не является плательщиком НДС, но в этом случае подразумевается письменное согласие обеих сторон с тем, что подтверждение уплаченного в стоимости товара НДС не требуется.

Однако, если организация не является плательщиком налога, но выступает в сделке с третьими лицами в качестве посредника или налогового агента, то счет-фактуру она все равно обязана выписать.

Сроки. установленные законодательством для оформления счета-фактуры, составляют пять дней с момента отгрузки товара или оказания услуги. Если она выписывается на авансовый платеж. то в течение пяти дней с даты получения аванса.

Под заполненным бланком ставят подписи руководитель организации и главный бухгалтер. Если штатное расписание не предусматривает должности бухгалтера, то вторая подпись не требуется. В случаях, когда документ оформляется в электронном виде, подписывается он посредством электронно-цифровой подписи только руководителем. Поле для второй подписи в этом случае не предусмотрено.

Как оформить счет фактуру

Образец заполнения счет-фактуры

Когда необходимо оформление данного документа рассказано в данном видео уроке:

Законодательное регулирование

Поскольку счет-фактура относится к строго регламентированным формам документов. для нее законодательно предусмотрена специальная форма бланка и правила его заполнения.

Как оформить счет фактуруОсновные требования к ее заполнению перечислены в Ст. 169 НК РФ. Правила заполнения и требования к оформлению регламентированы Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011, в которое были внесены изменения и дополнения Постановлением Правительства №735 от 29.11.2014. Типовая форма бланка предусмотрена Приложением 1 к ПП 1137.

Правила ведения журнала полученных и выписанных счетов фактур, а также книги покупок и книги продаж регламентируются Постановлением Правительства №914 от 02.12.2000. Помимо этого при разрешении спорных вопросов относительно правил заполнения можно руководствоваться разъяснительными письмами МНС и судебной практикой по этому вопросу.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН. ЕНВД. ПСН. ТС. ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь. как это стало просто!

Порядок и правила оформления

Заполнение бланка счета-фактуры можно условно разделить на две части – заполнение шапки документа и внесение данных непосредственно в таблицу.

Шапка включает в себя номер документа и информацию о сторонах сделки и состоит из следующих полей:

  • 1 – номер документа. Присваивается в порядке сквозной нумерации в соответствии с принятой учетной политикой. Обычно применяется последовательная нумерация, однако допустимо резервирование номеров. Главной задачей в данном случае является не допустить существования документов с повторяющимися номерами.
  • 1а – предназначено для указания номера исходного документа. в который вносятся изменения. Используется только при оформлении исправительной счет-фактуры, в остальных случаях не заполняется.
  • 2 – наименование продавца. Допустимо указание как полной, так и сокращенной формы названия организации.
  • 2а – юридический адрес продавца, указанный в учредительных документах.
  • 2б – ИНН и КПП (при наличии) продавца.
  • 3 – грузоотправитель и его адрес. Если не задействовано обособленное подразделение и адрес совпадает с адресом продавца, допустимо писать «он же». В противном случае указывается адрес подразделения.
  • 4 – грузополучатель и его адрес.
  • 5 – номер платежного документа. на основании которого перечисляются денежные средства.
  • 6 – наименование покупателя (полное или сокращенное).
  • 6а – адрес покупателя .
  • 6б – ИНН и КПП покупателя.
  • 7 – наименование валюты сделки и ее международный код.

Далее следует заполнение табличной части документа, содержащей непосредственно информацию о товаре, его количестве и стоимости, на основании которой рассчитывается сумма налога:

  • 1 – наименование товара или услуги .Как оформить счет фактуру
  • 2 – единица измерения. указывается в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения. Для счетов-фактур на авансовые платежи в этой и следующей графе ставится прочерк.
  • 2а – код единицы измерения. Наиболее часто используется измерение в штуках (шт.), для которого установлен код 796.
  • 3 – количество единиц товара. Если в предыдущие два поля был проставлен прочерк, то здесь тоже ставится прочерк.
  • 4 – цена за единицу товара (услуги). Для авансовых счетов ставится прочерк.
  • 5 – цена общего объема товара без налога. Представляет собой произведение значений из полей 3 и 4.
  • 6 – сумма акциза – указывается для подакцизных товаров.
  • 7 – налоговая ставка. установленная для этой категории товаров (0%, 10%, 18%). Если юридическое лицо освобождено от уплаты этого налога, указать «Без НДС», как и в следующем поле.
  • 8 – сумма налога. подлежащая уплате покупателем.
  • 9 – общая стоимость продукции, включая налог.
  • 10 – код страны происхождения товара. Для товаров, произведенных на территории России, не заполняется. Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
  • 10а – наименование страны производства товара, указывается только для импортируемых товаров. Если страна-производитель Россия, это поле не заполняется.
  • 11 – номер таможенной декларации. заполняется для импортируемой продукции, исключение составляет ввоз товаров из стран-членов Таможенного Союза. В этом случае поле не заполняется.

Как оформить счет фактуруВ случае освобождения от обязательств по уплате налога или отражении в счете-фактуре товара, облагаемого НДС по ставке 0% в графах 7 и 8 нужно указать «Без НДС».

Следует помнить, что для авансовых платежей также оформляется счет-фактура, даже в тех случаях, когда товар будет отгружен в том же отчетном периоде и, соответственно, появится право на получение вычета. Процедура оформления для авансовых платежей точно такая же, документу присваивается номер в соответствии с принятым порядком нумерации и регистрируется в книге покупок. Сведения о грузополучателе, грузоотправителе, стоимости и количестве товара в этом случае не заполняются.

Внесение исправлений в документ

В случае выявления ошибки в счете-фактуре, необходимо ее исправить путем оформления другого бланка документа, исправительного или корректировочного, в зависимости от вида ошибки.

Как оформить счет фактуруЕсли ошибка не подразумевает изменения сути первоначальной сделки, а является арифметической, технической или орфографической, то оформляется исправительная счет-фактура, в графе 1а вписывается номер и дата исходного документа, в который вносятся изменения.

Если технически первоначальный документ оформлен верно, но после его выдачи было принято решение об изменении первоначальных условий сделки, главным образом цены, составляется корректировочная счет-фактура. для которой предусмотрена отдельная форма бланка. При оформлении такого документа потребуется подтверждение согласия обеих сторон на вносимые изменения.

Правилам заполнения корректировочной счет фактуры в 1С посвящен следующий видеоматериал:

Использование счет фактуры индивидуальными предпринимателями

Особенностью заполнения формы бланка для индивидуального предпринимателя является необходимость указывать номер свидетельства государственной регистрации предпринимательской деятельности. Вторая подпись, предусмотренная для главного бухгалтера. в этом случае не обязательна, если предприниматель работает один и не имеет в штате бухгалтера.

Отдельные затруднения могут возникнуть при необходимости оформления документов на основании доверенности. например при организации работы в другом регионе, где предприниматель не имеет возможности лично поставить свою подпись. В этом случае требуется подтверждение его личности посредством указания номера регистрации, однако доверенное лицо не имеет права делать это от его имени. На этом основании налоговая инспекция часто отказывается принимать такие документы. В таких случаях надежнее всего использовать ЭЦП вместо личной подписи, чтобы не прибегать к посредничеству доверенного лица при выдаче счетов-фактур.

Нюансы оформления обособленными подразделениями предприятия

Как оформить счет фактуруТакже свои особенности имеются в заполнении бланка обособленными подразделениями. Поскольку, согласно налоговому законодательству, подразделение не является самостоятельным плательщиком налога, головное отделение централизованно уплачивает его в налоговый орган по месту своей регистрации. Для этого должна быть обеспечена единая последовательная нумерация счетов-фактур всей организации, в том числе и ее обособленных подразделений. Поэтому должен быть организован способ единой нумерации, закрепленный в учетной политике. Подразделение в этом случае может выделять свои номера посредством добавления к порядковому номеру документа номера своего офиса через слэш (/).

По этой же причине в качестве продавца должно быть указано наименование головного отделения, однако грузоотправителем в этом случае будет подразделение. Все реквизиты, необходимые для указания в документе, будут также принадлежать головному отделению, за исключением КПП, поскольку его подразделение может указывать свой.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Источники: http://elhow.ru/rabota/dokumentacija/sostavlenie-i-oformlenie-dokumentacii/kak-oformljat-schetfakturu, http://online-buhuchet.ru/kak-oformit-schet-fakturu/, http://www.delasuper.ru/view_post.php?id=4557

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here