Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

0
3108

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Заполненный акт инвентаризации.doc

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности(далее — ДЗ и КЗ) — для организации процедура обязательная. Инвентаризация расчетов необходима как при составлении годовой бухгалтерской отчетности, так и для того, чтобы принять верное управленческое решение либо убедить инвестора вложиться в развитие бизнеса. Крайне важно соблюсти установленный порядок проведения инвентаризации расчетов и не забыть некоторые нюансы документального оформления ее результатов. Как это сделать, расскажем в данной статье.

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

Об инвентаризации перед формированием итоговой отчетности читайте статью«Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью» .

Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях. Таким случаем, к примеру, может стать подготовка отчетности для потенциального инвестора либо совета директоров, на котором будут решаться стратегические вопросы развития фирмы.

При этом компании важно объективно представлять, на какие объемы задолженности к получению можно рассчитывать и в какой срок, а также каковы действительные объемы кредиторки предприятия перед контрагентами. Иными словами, требуется корректно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчетов заключается в сверке величин, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, оценке обоснованности их отражения, а также проверке задолженности на предмет просроченности.

Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Чтобы провести инвентаризацию расчетов. компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний). В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.). По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних).

Инвентаризация расчетов оформляется приказом руководителя (форма ИНВ-22), в котором, в частности, указываются основания для ее проведения, сроки, а также состав комиссии.

Важно! Если хотя бы 1 член комиссии не присутствует при непосредственном проведении инвентаризации, результаты такой проверки будут считаться недействительными (п. 2.3 Методических указаний).

После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

Одной из таких форм (приложение 16) является акт инвентаризации расчетов с поставщиками. покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17). Компании целесообразно оформить результаты проверки объемов задолженности именно этим актом.

Если инвентаризация расчетов проводится перед составлением годовой отчетности, то ее результаты нужно отразить в бухгалтерской отчетности за год. Если же инвентаризация расчетов проводится по другим основания, то ее результаты подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была она была завершена (п. 5.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований.

Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками):

Чтобы объективно оценить ДЗ контрагентов, лучше всего провести сверку взаиморасчетов с каждым из них. Если в ходе сверки будет выявлена какая-либо неточность в учете ДЗ по отдельному основанию, организация должна скорректировать отчетность и отразить исправление ошибки в месяце, когда она была выявлена (п. 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

Важно! На практике бухгалтерские службы нередко забывают, что если организация регулярно подписывала акты сверки взаиморасчетов с контрагентом-должником, то такую ДЗ нельзя списать и включить в расходы по налогу на прибыль через 3 года после ее образования. Причина в том, что подписание акта сверки прерывает срок давности по ДЗ, и он начинает отсчитываться заново.

На данном этапе важно верно оценить объемы сомнительной и просроченной задолженности, а также определить, можно ли сформировать под нее резерв по сомнительным долгам и в каком размере. Каждую дебетовую сумму на указанных счетах (в разрезе конкретных оснований возникновения ДЗ) нужно анализировать на предмет ее сомнительности.

О том, как списать просроченную ДЗ в учете, читайте в статье«Порядок списания дебиторской задолженности»

ДЗ персонала по оплате труда, а также по выданным под отчет денежным средствам также необходимо оценить и объективно выявить. Для этого проводится инвентаризация по счетам 70, 71 и 73. Обычно проверяется, имеется ли у уволенных работников ДЗ перед фирмой, какие сотрудники не отчитались по выданным авансам, а также какие еще несоответствия имели место.

Кроме того, анализируются дебетовые остатки по счетам 68, 69 на предмет выявления переплаты в бюджет по налогам и сборам и во внебюджетные фонды.

Инвентаризация кредиторской задолженности

КЗ по аналогии с ДЗ может быть корректно выявлена по результатам сверки взаиморасчетов с контрагентами-кредиторами. Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками предполагает анализ записей по счету кредиту счета 60, прочими кредиторами по кредиту счета 76, покупателями по полученным авансам по кредиту счета 62.

Важно! При этом есть плюс в плане налогообложения: если компания регулярно подписывала акты сверки, то КЗ по таким контрагентам не нужно включать в состав налогооблагаемых доходов после истечения 3 лет со дня образования задолженности.

Чтобы выявить действительные объемы задолженности перед бюджетом (по налогам), а также внебюджетными фондами (по страховым взносам), целесообразно обратиться в ФНС или ПФР с запросом о выдаче справки о состоянии расчетов с налоговой службой, а также по страховым взносам. Кроме того, по инициативе любой из сторон может быть проведена совместная сверка расчетов (п. 9 ст. 18 ФЗ «О страховых взносах. » от 24.07.2009 № 212-ФЗ), результаты которой по общему правилу фиксируются в унифицированных актах (формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ).

Инвентаризация расчетов с кредиторами по оплате труда также имеет большое значение при выявлении действительных объемов ДЗ и КЗ организации, поскольку уровень КЗ по оплате труда напрямую влияет на коллектив и его работоспособность. В данном контексте счет 70 проверяется на предмет выявления случаев невыплаты заработной платы, а также причин этого (п. 3.46 Методических указаний).

Важно! Чтобы проверка была эффективной, организации следует провести анализ всех расчетных ведомостей, а также расходных кассовых ордеров и платежных поручений.

Поскольку нередко основную КЗ в организации составляет задолженность перед банками и иными финансовыми учреждениями, обязательна проверка кредитовых остатков по счетам 66 и 67. При этом важно правильно оценить, какие остатки представляют собой краткосрочную, а какие – долгосрочную КЗ. Выполнению такой задачи поможет анализ бухгалтерских регистров организации, а также полученных от банка документов (графика погашения КЗ, справок и выписок об уплате).

Важно! При анализе КЗ следует не забыть, что задолженность по каждому кредитору и каждому основанию должна быть проверена на предмет просроченности. Если окажется, что срок давности по КЗ истек либо, к примеру, кредитор был ликвидирован, такую КЗ необходимо списать в соответствии с действующим порядком.

Подробнее о списании КЗ по различным основаниям читайте статьи:

  • «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки»
  • «Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора»

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (образец оформления результатов)

Инвентаризация расчетов должна быть документально оформлена после того, как все операции по выявлению актуальных ДЗ и КЗ завершены. Для этой цели следует сформировать акт инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками. поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме ИНВ-17, а также справку – приложение к акту. Причем составить такой акт необходимо в 2 экземплярах.

Акт инвентаризации расчетов по форме ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Заполненный акт инвентаризации расчетов должен быть подписан ответственными членами специально созданной комиссии.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Скачать заполненный акт инвентаризации

Инвентаризация расчетов требует детального анализа расчетов с каждым контрагентом в разрезе каждого отдельно взятого основания (к примеру, договора поставки, предоставленного займа и т. д.). Для этого бухгалтерская служба компании проводит проверку остатков на соответствующих счетах. Получить объективное представление об объемах имеющихся ДЗ и КЗ помогает сверка расчетов с контрагентами и бюджетом.

Обязательно помнить о том, что просроченные ДЗ и КЗ нужно списать и учесть такое списание должным образом при налогообложении прибыли. Кроме того, важно правильно составить документы, в которых будут отражены результаты инвентаризации.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Для выявления всех несоответствий в бухгалтерской отчётности, предприятиями ежегодно проводятся инвентаризации кредиторских и дебиторских задолженностей.

Такие проверки дебиторская сторона проводит с выборочными бухгалтерскими счетами, если проверка не углублённая. В обязанности кредиторов входит предоставление документов дебиторам с данными об их задолженности.

В результате данные актов дебиторской и кредиторской проверки сверяются контрагентами.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Зачем проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

Главной целью проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является выявление долгов, которые не внушают доверия. Со стороны дебитора выявляются долги по реализованному товару, который не оплачен и включает в себя НДС.

Кредиторская задолженность проводится для определения долгов, которые имеют суммы НДС и они предъявляются к оплате продавцам товара или различных услуг.

Когда проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

Инвентаризация задолженности подлежит проверке, которую целесообразно проводить один минимум раз в год, возможен вариант, когда её проводят два раза. Этот процесс проходит обычно в конце года перед тем, как составляется годовая бухгалтерская отчётность.

Начинать инвентаризацию следует не ранее первого декабря. В учёт берутся суммы задолженности с обеих сторон, которые не были погашены на 1 ноября. Также сюда всходят суммы с просроченными сроками.

При инвентаризации проверяется соответствие сумм по дебиторской и кредиторской задолженности, которые числятся на бухгалтерских счетах. Также предприятие должно предоставить документы, подтверждающие списание или начисление этих сумм. Акты проверки могут быть направлены контрагентам, которые занимаются сверкой данных расчетов.

Такой акт не имеет требований к заполнению, поэтому его заполняют в свободной форме.

Акты сверки содержат информацию о сальдо расчетов. Этот документ должен подписывать главный бухгалтер.

В случае, если задолженность взыскивается в судебном процессе, тогда в акт вносятся реквизиты договора и документов, в которых описывается проблема возникновения задолженности.

Также акт проверки подлежит подписи руководителем предприятия.

Какие документы и счета подлежат проверке в процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

При проверке инвентаризации зачастую дебитор сам определяет, какой метод ему применить, а их различают два:

  • Сплошная инвентаризация счетов.
  • Выборочная инвентаризация счетов.

Как правило, второй вариант выбирается чаще всего. Но такой метод имеет место быть, если все счета в порядке, а в случае запущенности и неразберихи применяется сплошной метод.

Перед проверкой проверяются следующие моменты:

  • Правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатки задолженности.
  • Причины, которые привели к задолженности.
  • Когда они образовались.
  • Чья вина, что задолженность была допущена.
  • Реальная возможность получения задолженности.

Задолженности, которые числятся на счетах расчётов, подтверждаются следующими документами:

  • Бухгалтерские справки, накладные по товарам и услугам, акты, подтверждающие выполнение работ и услуг.
  • Документы, в которых указываются ведомости о выплате компенсаций, если было использовано личное имущество.
  • Договора, отображающие работу подрядчиков с поставщиком, покупателя с заказчиком и тому подобное.

Механизм проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности помогает решить проблемы с возникновением незапланированных затрат.

Если, предприятие не имеет никаких проблем с наличием задолженностей, тогда оно вправе самостоятельно назначать дату, проведение инвентаризации, перечень счетов, которые подлежат проверке.

Но существуют случаи, когда инвентаризация требует глубокой проверке:

  • Имущество подлежит выкупу или передаётся в аренду.
  • Смена материально ответственного лица.
  • Инвентаризация запланированная, проходящая в конце отчётного года.
  • Хищение имущества.
  • Смена руководителя организации.
  • Непредвиденные ситуации, не связанные с человеческим фактором.

Проверка инвентаризации считается действительной, если были соблюдены все правила законодательства.

Порядок проведения инвентаризации

Каждый из сторон имеет свой порядок проведения инвентаризации задолженности. При этом их данные должны совпадать. В случае несоответствия задолженности, кредиторская сторона может подавать в суд на дебиторов.

Дебиторская задолженность проводится в тех случаях, если надо проверить бухгалтерские счета с целью обнаружения задолженностей. В случае, если в ходе проверки были обнаружены счета с задолженностью, которая исчерпала срок давности, тогда возможно дебиторской стороне удастся избежать выплаты долгов. Или же эти счета переводятся на специальный ресурс, предназначенный для таких ситуаций. Также, учитывается срок давности задолженности, и при составлении акта обязательно указывается лицо повинное в создавшейся ситуации.

Кредиторская задолженность выполняется с целью выявления образовавшихся долгов. Она, как правило, проводится в несколько этапов.

Выявляет задолженности, которые связанные с:

  • Товарами или услугами, которые превысили свой допустимый бюджет.
  • Сокрытием предприятия свои реальные доходы.
  • Средствами, которые были расходованы на цели, не предусмотренным бюджетом.
  • Нарушениями на предприятии.

Нюансы проведения инвентаризации

Благодаря проведенным инвентаризациям, предприятия могут вычислить свои задолженности, которые возникают вследствие злоупотребления материальных ценностей, хищении имущества, ошибок при составлении учётов и т. д.

Проверку средств по расчётам доверяют кредиторам (тем предприятиям, перед которыми существует дебиторская задолженность).

После составления акта, его направляют к контрагентам, которые занимаются сверкой задолженностей. В случае несовпадения данных задолженностей, дебиторы вправе требовать от кредиторов документы, подтверждающие наличие долга.

Если, кредитор не предоставляет таких документов и проблема не решается «полюбовно», тогда стороны вправе обращаться в суд для решения проблем.

Последствия инвентаризации

Впоследствии инвентаризации могут выплыть безнадёжные долги, которые вносятся в отдельный акт. При этом должен быть документ, подтверждающий наличие данной задолженности с виновниками этой ситуации, сумм, даты. Списание подобных долгов происходит за счёт предусмотренных резервов.

Если же на предприятии такой резерв отсутствует или на нём нет денег, тогда происходит списание с актов на другие расходы с указанием соответствующей статьи о сомнительных и безнадёжных долгах. Такой вид задолженности касается дебиторов.

Кредиторская задолженность также может быть списана, если она не соответствует признакам задолженности.

Все выписки, акты, документы, подтверждающие сверки проверок задолженностей передаются в комиссию по инвентаризации.

В случае, если какие-либо расхождения не решаются, тогда каждая из сторон отображает это в своём балансе. Кредиторы имеют право на то, чтобы подать соответствующие материалы в суд для решения разногласий.

Эффективное использование результатов

Во избежание проблем с законом, любое предприятие обязано проводить инвентаризации, которые помогут выявить остатки средств на счетах, задолженности, просроченные долги, виновников, которые допустили задолженности.

Благодаря правильности проверки будут установлены следующие важные моменты для обеих сторон:

  • Правильные суммы, которые числятся по балансу.
  • Недостачи, связанные с хищением имущества.
  • Дебиторская задолженность, которую кредитор вправе взыскать в принудительном порядке.

Благодаря эффективности проведения инвентаризации, дебиторам или кредиторам можно будет избежать задолженности. В случае с дебиторами – это долги, по которым истекли сроки исковой давности. Кредиторы имеют право на списание задолженности, которая не соответствует таковой.

Важно грамотно и вовремя проводить инвентаризацию, и конечно же, правильно оформлять акты с её результатами.

Итак, во избежание ненужных задолженностей, предприятия обязаны хотя бы ежегодно проводить инвентаризацию задолженностей с дебиторской стороны и кредиторской. Поскольку такая процедура поможет вовремя вычислить дополнительные расходы, хищение имущества и прочее.

Со стороны дебиторов входит в обязанность предоставлять отчётность о проведении инвентаризации по бухгалтерским счетам, в основном в учёт берутся выборочные счета. Кредиторы, также составляют акты со своими данными о задолженности дебиторов перед ними.

В итоге, оба акта со стороны дебиторов и кредиторов подлежат сверке, которую проводит специальная комиссия. В случае любого несоответствия могут начаться разбирательства, которые могут дойти до суда. В основном с обращением в суд о задолженности обращается кредиторская сторона.

Если находятся документы, подтверждающие, что дебиторская задолженность имеет срок давности, тогда её либо списывают за счёт резервов, которые предусмотрены предприятием на такие случаи. Обязательно при составлении акта указывается подчинённые по вене которого произошла данная задолженность.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

  • Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Общий срок исковой давности

  • Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

    Просроченная дебиторская задолженность — виды, списание, расчет, проводки

  • Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

    Срок действия выписки из ЕГРЮЛ и как ее можно получить

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности Из этой статьи Вы узнаете:

    1. Когда и зачем необходимо проводить инвентаризацию задолженности.

    2. Какие документы и счета подлежат проверке в процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

    3. Как оформить проведение инвентаризации задолженности, чтобы наиболее эффективно использовать ее результаты.

    Дебиторская и кредиторская задолженность, как часть активов и обязательств организации, подлежит обязательной инвентаризации, в соответствии со статьей 11 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Однако в случае с долгами дебиторов и кредиторов такой поход неприменим и, более того, не выгоден самой организации. Главная причина, по которой инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги. Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи.

    Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

    • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
    • при смене материально ответственных лиц (например, главного бухгалтера);
    • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
    • при реорганизации или ликвидации организации.

    . Обратите внимание: Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности должна проводиться по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (Письме Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01). Таким образом, работа по инвентаризации задолженности может и, скорее всего, будет проводиться уже после 31 декабря, соответственно, и документы, оформляющие проведение инвентаризацию будут датированы более поздней датой. Однако в учете результаты инвентаризации, например, списание задолженности с истекшим сроком исковой давности или не подтвержденной документально, должны быть отражены той датой, по состоянию на которую проводится инвентаризация, то есть 31 декабря отчетного года (п. 4 ст. 11 Закона № 402-ФЗ).

    Помимо обязательной инвентаризации, организация вправе выверять дебиторскую и кредиторскую задолженность в те сроки и с такой периодичностью, которые максимально отвечают потребностям учета, менеджмента и т.д. Например, если в организации предусмотрено поквартальное составление и предоставление бухгалтерской отчетности собственникам, то вполне логично проводить инвентаризацию задолженности на последнее число каждого отчетного периода. При этом порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки, количество инвентаризаций, конкретное виды расчетов, подлежащие проверке и т.д.) должен быть закреплен в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»).

    Целью проведения как обязательной, так и добровольной инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является:

    • документальное подтверждение сумм задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета;
    • оценка дебиторской и кредиторской задолженности с точки зрения вероятности ее погашения, то есть выявление сомнительной и безнадежной задолженности .

    Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов.

    Что и как проверять

    На первоначальном этапе необходимо определить «фронт работ», то есть те счета бухгалтерского учета, которые подлежат проверке. В случае обязательной инвентаризации задолженности проверяться должны дебетовые и кредитовые сальдо на всех счетах расчетов. Если же инвентаризация проводится по инициативе самой организации, то перечень счетов может быть сокращен.

    К записи “Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности” 7 комментариев

    По ошибке были показаны в балансе кредиторская задолженность и запасы (товар к продаже). Баланс сдается ежегодно с этой ошибкой. Можно –ли, чтобы не списывать кредиторку в доход. провести инвентаризацию. в ходе которой выявить несуществующую кредиторку и отсутствие запасов,и сторнировать эти два показателя. Как отнесется к такой инвентаризации налоговая? Будет она возражать или нет ?Или нужен другой вариант избавления от ошибочных записей в балансе?

    Владимир, добрый день.
    На мой взгляд, поскольку кредиторская задолженность отражена по ошибке, то есть фактически она не существует и никогда не существовала, нет оснований списывать ее в доходы. Выявленную ошибку прошлых периодов необходимо исправить в бухгалтерской отчетности. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, то исправить ошибку можно текущим периодом, сторнировав неправильные проводки (такой порядок должен быть закреплен в учетной политике). Если же вы не относитесь к СМП, порядок исправления сложнее — смотрите ПБУ 22/2010.
    Инвентаризации должны были проводится перед каждым составлением годовой отчетности в обязательном порядке, поэтому в любом случае основание для исправлений в б/у — результаты инвентаризации.
    Однако, признавая сумы кредиторской задолженности и товара ошибочными, стоит проверить, не занижена ли налоговая база по налогу на прибыль и НДС в том периоде (периодах), в котором отражены в учете соответствующие операции (поступление товара). Если налоговая база была занижена, то придется подавать уточненные налоговые декларации, доплатить налог, пени. В таком случае, возможно целесообразнее не признавать ошибку в учете, а списать кредиторку в доходы в текущем периоде (если у нее истек срок исковой давности).
    Таким образом, выбор варианта исправления ситуации зависит от возможных налоговых последствий (с учетом срока давности для налоговых нарушений).

    Добрый вечер, вопрос, если в фирме числится дебиторская и кредиторская задолженность с 2010 года и которой уже больше 3-х лет, будет ли правомерно списать ее при закрытии 2015 года?но и оставлять такую задолженность тоже неверно, т.к. получаются недостоверные данные. Фирма является микропредприятием.

    Наталья, добрый день.
    Списать такую задолженность, действительно, нужно. Для этого необходимо правильно оформить списание (приказ руководителя, документы по инвентаризации задолженности). Кроме того, нужно убедиться, что задолженность, подлежащая списанию, является безнадежной, то есть по ней истек срок исковой давности (3 года). Это условие выполняется лишь в том случае, если в течение последних 3-х лет с контрагентами не подписывались акты сверки расчетов, поскольку признание претензии дебитором (кредитором) прерывает течение срока исковой давности (ст. 203 ГК РФ).
    Подробнее о безнадежной задолженности читайте здесь http://buh-aktiv.ru/somnitelnaya-i-beznadezhnaya-debitorskaya-zadolzhennost/
    о списании дебиторской и кредиторской задолженности – здесь http://buh-aktiv.ru/spisanie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-2014-09-23/

    Добрый день! Подскажите, как списать дебиторскую задолженность прошлых лет в бюджет. С 01.03.2015 года были переданы полномочия по распоряжению землей в поселения, в том числе получение арендных платежей и их администрирование. Однако осталась дебиторская задолженность за аренду земли (до 01.03.2015) по КБК, которые уже не действуют,соответственно нет поступлений и администрирования. Арендная плата поступает на новые КБК, действующие с 01.03.2015. Как должно быть организовано взаимодействие с администрацией поселения по списанию этой задолженности? Какие документы нужны?

    После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

    Если по окончанию года с контрагентом акт сверки закрыт в 0, то есть задолженность не числиться ни за какой из сторон, нужно прикладывать к акту инвентаризации такой акт сверки? или мы прикладываем только те, в которых поттверждаеться задолженность ?

    Источники: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/inventarizaciya_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti/, http://corphunter.ru/ooo/otchetnost/inventarizaciya-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html, http://buh-aktiv.ru/inventarizatsiya-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

  • ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here