Форма упд образец заполнения

0
172

УПД: счет-фактура+накладная+акт всё в одной форме

Универсальный передаточный документ(УПД) с 2013 года объединяет в одной форме счет-фактуру, товарную накладную ТОРГ-12 (ТН), накладную на отпуск материалов на сторону М-15, акт приемки-передачи основных средств ОС-1, товарно-транспортную накладную(ТТН). Использовать УПД или по-старинке выписывать эту кучу документов решает сама организация. Форма разработана, но она не обязательна. Можно, при работе с одними организациями применять УПД При работе с другими — не применять. УПД и УКД можно применятm(даже в рамках одного договора) с товарными накладными и счетами-фактурами. Никаких ограничений о том применять ли УПД или традиционную первичку нет.

Т.к. форма носит рекомендательный характер её можно изменять под себя. Можно, например, добавлять новые строки или менять размер ячеек. Но вот данные в форме строки удалять не стоит, т.к. они обязательны для документа.

УПД и УКД пока нельзя отправлять электронно в налоговую, потому что им не присвоены коды, но в ближайшее время ФНС обещала утвердить эти коды.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке ) три месяца в подарок.

Можно также автоматизировать процесс и формировать счета-фактуры этого онлайн-сервиса

Пустой бланк УПД

В УПД со статусом «1» показатель строки (1) определяет фактическую дату составления и первичного документа и счета-фактуры. Однако при этом в строке [11] указывается еще и фактическая дата отгрузки (передачи) товара (груза) / услуг, результатов работ, имущественных прав, вносимая ответственным лицом продавца (им непосредственно или уполномоченным им лицом). В общем случае эта дата [11] рассматривается и в качестве даты выставления счета-фактуры покупателю (кроме сдачи работ). Дата составления документа в таких условиях является просто показателем, позволяющим однозначно идентифицировать документ.

В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период. к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата фактической отгрузки (дата строки [11]), кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).

В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур этот УПД регистрируется в налоговом периоде. к которому относится дата его выставления.

Продавец в зависимости от вида передаваемого:

Согласно пункту 10 раздела II приложения 3 к Постановлению правительства РФ № 1137 полученные счета-фактуры подлежат регистрации в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в хронологическом порядке по дате получения.

Особенности составления и использования универсального передаточного (отгрузочного) документа со статусом «1» позволяют определить эту дату датой оформления (подписания) грузополучателем/заказчиком документа о принятии товара (груза), имущественных прав, оказанных услуг, результатов выполненных работ – показатель строки [16].

Эта дата проставляется в графе 2 части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а в графе 6 части 2 журнала указывается дата составления документа, приведенная в показателе строки (1).

Согласно пункту 2 раздела II приложения 4 к Постановлению правительства РФ № 1137 регистрация счетов-фактур в книге покупок производится после их регистрации в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ, то есть не ранее принятия на учет полученных товаров, результатов работ, услуг, имущественных прав.

При составлении и использовании универсального передаточного (отгрузочного) документа с указанным статусом «1» дата получения счета-фактуры и дата возникновения основания для принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) совпадают – показатель строки [16].

Эта дата отражается в графе 4 книги покупок. При этом в графе 2 книги покупок указывается дата, приведенная в показателе строки (1) универсального передаточного документа.

[1] Приведенный здесь порядок ориентирован на налогоплательщиков, реализующих товары (работы, услуги, имущественные права), облагаемые по налоговым ставкам в размере 10% и 18%, либо освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ.

[2] Письмо Минфина РФ от 25.06.2008 №07-05-06/142.

[3] Если составить документ при совершении факта хозяйственной жизни не было возможности.

Отражение показателей УПД со статусом «1»(При использовании универсального передаточного (отгрузочного) документа только в качестве учетного документа (статус документа «2») учет оформленной таким образом операции для целей налогообложения осуществляется в общем порядке, что не требует пояснений применительно к специфике использования УПД.) в налоговом учете в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

Можно также автоматизировать процесс и формировать счета-фактуры этого онлайн-сервиса

Налог на прибыль у продавца.

В целях исчисления налога на прибыль при применении налогоплательщиком метода начисления датой признания полученных доходов продавцом признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пункт 3 статьи 271 НК РФ).

С учетом правил статьи 39 НК РФ, это дата передачи на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и/или имущественных прав) в их оплату.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета (пункт 1 статьи 248 НК РФ).

Таким образом, в целях включения выручки в состав налоговой базы по налогу на прибыль согласно информации универсального передаточного документа со статусом «1» дата признания дохода определяется:

— датой оформления отпуска груза (показатель строки (1) или более поздний показатель строки [11]), если право собственности на передаваемый груз переходит в момент передачи вещи продавцом покупателю/заказчику или уполномоченному им лицу, или перевозчику;

— датой оформления получения груза (показатель строки [16]), если право собственности на передаваемый груз переходит в момент вручения вещи покупателю или уполномоченному им лицу;

— датой оформления обоими сторонами факта приемки-передачи услуг, имущественных прав, результатов работ, то есть наиболее позднее значение показателей строк (1), [11] и [16].

Во всех перечисленных случаях при наличии иных документов, подтверждающих указанные факты, в целях налогообложения продавца/исполнителя/правообладателя будет применяться более ранняя дата, следующая из иного документа.

Налог на прибыль у покупателя

Аналогичные даты используются покупателем/заказчиком при определении даты осуществления расходов в целях их отражения в регистрах налогового учета. Принятые по универсальному передаточному (отгрузочному) документу ценности отражаются в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учета в составе расходов, установленных главой 25 НК РФ для различного вида затрат.

При этом дата признания отраженной в универсальном передаточном документе со статусом «1» суммы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль покупателем/заказчиком/правополучателем не может быть ранее показателя строки [16], если только из содержания факта хозяйственной жизни, зафиксированного в документе, не следует иное.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

УПД 2017 скачать бланк универсальный передаточный документ в excel и word бесплатно форма | Инструкции по заполнению и УКД — универсальный корректировочный документ

УПД 2017 скачать бланк универсальный передаточный документ и УКД
08.07.2017

Форма Универсального передаточного документа рекомендована ФНС в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Также в письме даны необходимые разъяснения по работе с ним. В целях сокращения количества документов для первичного учета налогоплательщикам предоставлена возможность использования универсального передаточного документа на основе формы счета-фактуры. Использование универсального передаточного документа позволяет вместо нескольких форм первичных документов использовать одну.

Форма счет-фактуры была изменена Постановлением Правительства России от 25.05.2017 № 625.

Начало действия редакции: с 1 июля 2017 года.

Основное изменение: форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура пополнится строкой 5 с таким же наименованием.

В письме ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа» приводится рекомендованная форма Универсального корректировочного документа. См. ниже.

Текст письма ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

Федеральная налоговая служба письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом.
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее — УПД) на основе формы счета-фактуры.
Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.
Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644. Источник 1: ФНС

Как и когда можно применять универсальный передаточный документ

Сегодня ФНС предлагает бухгалтерам пользоваться новой формой – универсальным передаточным документом, призванным сократить документооборот, и сэкономить время налогоплательщиков. Но многие организации пока не успели изменить привычкам и воспользоваться привилегиями новой налоговой реформы.

Обязательно ли применение УПД в бухгалтерии? Что это такое и когда следует этим пользоваться? Расскажем о нормах применения документа, а также о его плюсах и минусах в данной статье.

Для чего нужен УПД и когда его использовать

При ведении различных типов учета сотрудники бухгалтерии нередко теряют массу времени, заполняя одни и те же реквизиты в различных документах. В связи с этим в ФНС давно назрел вопрос о необходимости снижения издержек документооборота и введения единого документа на смену первичным унифицированным формам.

Так, проект под названием «единый отгрузочный документ» вскоре был представлен как бланк УПД. Расшифровка аббревиатуры звучит как «Универсальный передаточный документ», а его предназначение заключается в объединении информации из счетов-фактур и первичной документации в одной форме.

Правильно оформленный единый бланк может с успехом применяться как в работе бухгалтерии при ведении учета, так и для взаиморасчетов с ФНС. УПД служит основанием для подтверждения налоговых вычетов по НДС и для исчисления налога на прибыль.

С какого числа действует УПД? Рекомендательное письмо «О применении единого документа» появилось на сайте налоговой службы России осенью 2013 года. В опубликованной информации налоговики предлагают пользоваться новым бланком, прилагая образец УПД и рекомендации к его заполнению. Официальная дата принятия проекта – 21 октября.

Именно с такой даты применение бланка и связанное с ним объединение реквизитов счетов-фактур и накладных не является нарушением законодательства.

Когда применяется УПД

Форма упд образец заполнения

Использовать единую форму документа могут организации, которые являются плательщиками НДС. Это могут быть фирмы как на общей системе налогообложения, так и на спецрежимах.

Стоит отметить, что разработка и введение нового универсального бланка не отменяет правомерность использования прежних документов, на замену которых призвано УПД. Федеральные законы по-прежнему допускают использование счет-фактур и бухгалтерской «первички».

Когда можно применять УПД? Универсальный передаточный документ может быть использован для следующих бухгалтерских операций:

  • для оказания услуг контрагентам;
  • для транспортировки товаров;
  • для передачи сведений о произведенных работах;
  • для уступки или реализации прав требования.

Следует отметить. что УПД в различных ситуациях либо совмещает свойства счет-фактуры и первичного документа, либо выступает только в качестве «первички».

Перейдем к правилам заполнения УПД. Так как применение документа не ограничивается одной операцией и может быть использована в качестве разных бланков, при заполнении бланка организация должна обозначить основание документа.

Для этого предназначено специальное поле «Статус». в которое необходимо вписать цифры:

  • 1- если использование УПД сводится к совмещению стандартных счетов-фактур и первичной бухгалтерской документации.
  • 2- для использования только в форме «первички».

Форма упд образец заполнения

Следует учесть тот факт, что заполнение поля «Статус» носит исключительно информативный характер.

При неправильном заполнении графы Статус проверяющий сотрудник налоговой обратит внимание лишь на правильность заполнения реквизитов.

Особенности заполнения форм в зависимости от статуса

Как правильно заполнить универсальный передаточный документ? Образцы заполнения УПД на оказание услуг, отгрузку товаров или иную операцию несколько отличаются друг от друга, так как на их содержание может повлиять выбранный статус.

Если в качестве основания был выбран статус «1», значит в бланк предстоит включить данные, необходимые как для отгрузочных документов, так и для фактур. Сама основа бланка УПД – это модифицированная счет-фактура, дополненная 7 полями для внесения данных первичной документации.

Состав документа включает в себя:

  • название бланка;
  • день оформления бланка. Следует отметить, что числа не должны отличаться от чисел, указанных на счет-фактуре. При этом они могут не совпадать с датой отгрузки, передачи прав требования или иных событий хозяйственной жизни;
  • данные о субъекте хозяйственной деятельности;
  • суть хозяйственной операции;
  • единицы, в которых оцениваются товары или реализованные услуги;
  • сведения о сотруднике, ответственном за составление УПД и за соблюдение норм отгрузки;
  • подпись этого сотрудника с расшифровкой;
  • подписи с расшифровками остальных лиц, участвовавших в хозяйственном событии.

Форма упд образец заполнения

Если какие-либо вопросы по заполнению счета-фактуры остаются неясными для налогоплательщиков, ФНС всегда оставляет для них возможность воспользоваться готовыми бланками с примерами заполнения.

Здесь можно скачать образец заполнения формы универсального передаточного документа УПД в excel для статуса «1».

При значении статуса «2» допускается пропуск полей, предназначенных для реквизитов счетов-фактур:

  • ставка и сумма налогообложения;
  • акцизная ставка;
  • реквизит «к платежному документу»;
  • информация о грузоотправителе или грузополучатели;
  • номер и код страны-производителя товара;
  • данные таможенной декларации.

Для получения более подробной информации об особенностях заполнения форм УПД, налоговая служба предлагает читать официальные рекомендации из письма о применении единых форм бланков, а также бесплатно скачать бланк УПД в excel.

Подпись в едином бланке

К особенностям оформления бланков УПД стоит отнести вопросы о правильности подписания документов. Кто именно и в каких полях обязан визировать бланк?

  1. В поле под номером «10» расписывается лицо, занимающееся транспортировкой товара, а также допущенное к оформлению документов от имени руководства.
  2. В поле «13» указывают лицо, ответственное за составление акта о совершенной хозяйственной операции.
  3. Кто подписывает УПД со стороны покупателя? В поле под номером «15» расписываются сотрудники покупателя, получившие товар или акт о результатах оказанных услуг.
  4. В графе под номером «18» от имени покупателя расписывается лицо, в чьи обязанности входит проверка порядка оформления хозяйственной документации.

Форма упд образец заполнения

Строки, предназначенные для подписи главного бухгалтера и главбуха организации, являются обязательными к заполнению.

Исправление допущенных ошибок

Как показывает практика, без допущения некоторых недочетов и ошибок, работу сотрудника бухгалтерии представить сложно. Возможны ли исправления в новом едином бланке?
Минфин и Правительство РФ допускают возможные недочеты, возникающие при заполнении УПД. Для их устранения необходимо строго следовать нормам и общепринятым правилам :

  1. Зачеркнуть ошибочный текст рукой и чуть выше вписать правильный вариант.
  2. Поставить отметку «исправлено» с указанием точной даты. Исправление необходимо заверить уполномоченными лицами, иначе оно не признается действительным.
  3. Если же допущения были замечены в строках «фактурной» части, тогда не обойтись без оформления нового бланка УПД. Следует присвоить документы один и тот же номер, взамен испорченного.

Преимущества и недостатки использования

Итак, УПД действительно следует считать успешным результатом налоговой реформе. Данный бланк может принести существенную пользу, так как обладает рядом преимуществ:

  • снижает материальные и временные издержки документооборота;
  • упрощает процедуру заполнения форм контрагентами;
  • снижает риск допущения ошибок при заполнении форм;
  • как следствие, минимизирует риск возникновения претензий со стороны ФНС.

Помимо этого, УПД не лишен и недостатков:

  • использование универсального передаточного документа вместо товарной накладной недопустимо;
  • требуется заполнение большего объема реквизитов, чем предусмотрено в первичной документации;
  • следует контролировать заполнение УПД посредниками, так как бланк пока существует лишь в форме рекомендации;
  • допущение серьезных ошибок в единой форме влечет за собой более серьезные потери со стороны организации-налогоплательщика.

Применение универсального передаточного документа вместо акта выполненных работ, накладных и счетов фактур носит лишь рекомендательный характер, организации вовсе не обязаны им пользоваться.

Источники: http://ipipip.ru/UPD/, http://www.formy-i-blanki.ru/upd-universalnyi-peredatochnyi-dokument-forma, http://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/universalnyj-peredatochnyj-dokument.html

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here