Форма справки 2 ндфл

0
334

Об изменениях в форме 2-НДФЛ согласно приказу от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@

В новой форме учтены изменения законодательства по НДФЛ, в том числе, которые действуют с 2016 года. В целом форма не изменилась, но она дополнена некоторыми показателями. Так, в разделе 4 помимо стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов теперь отражаются инвестиционные налоговые вычеты. Кроме того, в этом разделе теперь необходимо указывать данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет. В разделе 5 (в нем указывается общая сумма дохода и налога) предусмотрена графа для отражения сумм фиксированных авансовых платежей. Также в этом разделе необходимо указывать данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. В новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем.

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ

Коды доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”. в редакции Приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ “О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@”.

Данные новые коды видов доходов и вычетов будут применяться при заполнении справки 2-НДФЛ.

Новое от 31.03.2017:

ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты. Подробнее на этой странице.

Новое от 14.03.2017:

ФНС подготовила проект приказа об утверждении новых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, электронных форматов их представления и порядка заполнения “Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме”. Предполагается, что обе формы будут утверждены единым приказом и будут введены в действие с января 2018 года. Ссылка на проект приказа.

Новое от 10.03.2017:

ФНС в письме от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@ сообщила, какие коды доходов и вычетов необходимо указывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год: С учетом того, что начало действия приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (которым обновлены коды доходов и вычетов) является 26.12.2016, таким образом, с учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов налогоплательщика применяются при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.

Новое от 25.01.2017:

ФНС в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ отвечает на вопрос: нужно ли физ.лицам отчитываться о подарках до 4000 рублей. Смотреть на этой странице.

Новое от 17.11.2016:
ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. N БС-4-11/20817 пояснила порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» формы 2-НДФЛ. Рекомендует проверить актуальность персональных данных работников. Смотреть на этой странице.

Новое от 30.09.2016:
ФНС в письме от 19 сентября 2016 г. N БС-4-11/17537 разъяснила порядок заполнения формы 2-НДФЛ, если работнику был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств. С мотреть на этой странице.

Новое от 12.09.2016:
ФНС в письме от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14507 разъяснила порядок заполнении формы 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов. С мотреть на этой странице.

ФНС в письме от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@ “В отношении расчета по форме 6-НДФЛ” отвечает на вопрос: “К ак определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ” и другие ответы по 6-НДФЛ. Смотреть на этой странице.

Новое от 29.07.2016

ФНС России в письме от 06.07.2016 № БС-4-11/12127 уточняет порядок заполнения кодов доходов в справках по форме 2-НДФЛ, если вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен. См. здесь.

Предыдущая редакция формы 2-НДФЛ

Предыдущая редакция формы утверждена: Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ в редакции приказа ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@ и приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@. Период действия: c 2013 года

Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ Скачать. Состав архива – сам приказ и приложения:

– Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20__ ГОД».

– Формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в электронном виде (Версия 5.01).

– Справочники: коды доходов, коды документов и коды регионов.

Ссылки на изменения к приказу: Приказ ФНС от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@. Приказ ФНС от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611@» (форма 2-НДФЛ). Источник 1: ФНС: www.nalog.ru

Справка о доходах физического лица (скачать бланк по форме 2-НДФЛ)

Форма справки 2 ндфл

Новая форма “Справка о доходах физического лица” официально утверждена документом Приложение № 1 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@.

Срок сдачи: не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ (КНД 1151078) выдает гражданину работодателем или другим налоговым агентом, ранее удержавшим из выплаты ему подоходный налог. В частности, подавая в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в качестве подтверждения удержанного у вас в течение года налога, вы прикладываете справку по форме 2-НДФЛ. Поэтому о получении данной справке нужно позаботиться заранее, в начале следующего года, до даты сдачи декларации физлицами. Также справка может потребоваться как приложение к документам на получение шенгенской или другой визы. В этом случае справка может быть сделана в течение года нарастающим числом с января до текущего месяца.

Бланк загружен на сайт: 28.10.2016

том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене. том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене. сведения каждый квартал, по форме 2-НДФЛ — раз в год. В обоих. действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при. по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу налогового.

при заполнении Справки 2-НДФЛ. Порядок исправления ошибок в Справке 2-НДФЛ Порядком установлены. далее); – при составлении аннулирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной проставляется цифра. налоговым органом Справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую Справку 2-НДФЛ с правильными данными. агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган. РФ). Аннулирующая Справка 2-НДФЛ В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все.

– Приказ)). Важно! Сведения по форме 2-НДФЛ не представляются налоговыми агентами, признаваемыми. штрафные санкции не применяются. Форма 2-НДФЛ и обособленное подразделение Теперь статья. подразделения, представляют сведения по форме 2-НДФЛ в отношении работников этих обособленных. /17264@). Изменения в форме 2-НДФЛ Форма 2-НДФЛ в 2016 году по структуре. Раздел 4. При заполнении формы 2-НДФЛ используются: – коды видов доходов. к Порядку заполнения 2-НДФЛ). Остальные разделы формы 2-НДФЛ и порядок их.

справки 2-НДФЛ? Какие изменения содержит новая форма справки 2-НДФЛ по. непредставление (несвоевременное представление) справки 2-НДФЛ? Учреждения – налоговые агенты обязаны. каких случаях оформляется справка 2-НДФЛ? Cправка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом: 1. новой формы Формирование справки 2-НДФЛ осуществляется на основании регистров. Прежние правила заполнения справки 2-НДФЛ предусматривали отражение в форме. * Как видим, новая форма справки 2-НДФЛ приведена в соответствие с действующим.

применяются при формировании справки 2-НДФЛ? Какие данные необходимо проверить. применяются при формировании справки 2-НДФЛ? Какие данные необходимо проверить. представления налоговым агентом справок 2-НДФЛ в строгом соответствии с. вышеизложенного перед подачей справок 2-НДФЛ налоговым агентам необходимо провести. Федерации» раздела 2 справки 2-НДФЛ указывается идентификационный номер налогоплательщика (. заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно.

до сдачи справки по форме 2-НДФЛ еще есть время, сотрудники контролирующего. перед заполнением справки по форме 2-НДФЛ необходимо убедиться в актуальности персональных. считают, что справка по форме 2-НДФЛ со старыми персональными данными является. при заполнении справки по форме 2-НДФЛ. На каких физических лиц организация. должна представить справки по форме 2-НДФЛ? Сведения представляют налоговые агенты – российские. – получателе дохода» справки по форме 2-НДФЛ должен быть заполнен налоговым агентом.

2-НДФЛ. В рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ указано, что заполненная справка 2-НДФЛ. доходы, указанные в справке 2-НДФЛ, то общество должно подписать. следующее. Справки по форме 2-НДФЛ и сопроводительный реестр подписывает налоговый. недостаточно). Применительно к справкам 2-НДФЛ подобные выводы были представлены в. непосредственно по ситуации подписания справок 2-НДФЛ нами не обнаружено. Однако. не доверенности) право подписания справки 2-НДФЛ передано главному бухгалтеру, маловероятно.

инспекции по следующим формам: 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России. справки по форме 2-НДФЛ. Как заполнять справки 2-НДФЛ Прежде чем приступить. выплаченных отпускных в справке 2-НДФЛ показывать не надо, поскольку. электронно Сведения по форме 2-НДФЛ турфирма может представить либо. случаях сведения по форме 2-НДФЛ придется представить в электронном. доходах Сведения по форме 2-НДФЛ турфирма должна представить в. Важно запомнить Справку по форме 2-НДФЛ надо заполнять отдельно по.

в силу новая форма справки 2-НДФЛ. Поэтому вопрос о том, нужно. – очень актуальный. Как известно, справка 2-НДФЛ по старой форме (действующей до. в силу новая форма справки 2-НДФЛ. Поэтому вопрос о том, нужно. о проставлении печати на справке 2-НДФЛ до 7 декабря 2015 года. была утверждена новая форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения. Новая. года. В новой форме справки 2-НДФЛ, в отличие от старой формы. печати. Следовательно, новая форма справки 2-НДФЛ не требует проставление печати организации.

суммы, которые приводятся в справке 2-НДФЛ с кодами с 501 по.

орган соответствующие сведения по форме 2-НДФЛ. Напомним, что налогоплательщик вправе уменьшить.

был излишне удержан; 3) справку 2-НДФЛ на это лицо за период.

и перечисленных в бюджет (справка 2-НДФЛ), – не позднее 1 апреля года. ) – сообщение также в виде справки 2-НДФЛ не позднее 1 марта года.

раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ отражают по коду дохода 4800. и не отражают в справке 2-НДФЛ. Сверхлимитные суточные также подлежат отражению.

сумме неудержанного налога (по форме 2-НДФЛ) не позднее 1 марта года. данные, необходимые для заполнения формы 2-НДФЛ, и удостовериться в их актуальности. данные, необходимые для заполнения формы 2-НДФЛ. Также сумма штрафа должна быть.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ 2016 – 2017 скачать образец и форму

Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2017. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.

Alex Trud 7 июля 2017 3 844936

Справка 2-НДФЛ о доходах

1. Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ ).

2. Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года (п. 5 ст. 226 НК РФ ).

3. Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ вступил в силу с 8 декабря 2015 года, значит, уже с этой даты налоговые агенты должны выдавать физлицам справки 2-НДФЛ по новой форме бланка.

2-НДФЛ справка 2017 форма скачать. Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год. ОБРАЗЕЦ заполнения

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2016 год без ошибок, разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ, потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения.

Примечание. Почитайте материал когда справку 2-НДФЛ можно вообще не сдавать. Потому что это убережет Вас от лишней работы.

За каждую несданную справку 2-НДФЛ налоговики вправе выписать штраф по 200 руб. (ст. 126 НК РФ ). Проконтролировать это ФНС РФ может очень просто: по среднесписочной численности и сумме уплаченного за год НДФЛ.

Примечание. Кроме этого, с 2016 г. вводят другие штрафы за неточность данных в справках.

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ:

  • не позднее 1 марта справку с признаком «2». Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ );
  • до 1 апреля с признаком «1». В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Электронная отчетность 2017, Сроки сдачи декларации в ЭЛЕКТРОННОМ виде
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2017

Форма за 2015 и порядок заполнения изменилась. она утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ .

  • Форма за 2014 утверждена приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@ .

Ниже приведен образец заполненной справки за 2016 год, который поможет вам при заполнении.

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы — по 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ ). В то же время они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

Что изменилось в форме 2-НДФЛ 2017?

Заголовок справки. Предусмотрено поле «Номер корректировки». В нем следует указать:

  • 00 – при составлении первичной справки;
  • 01, 02 и т. д. – при составлении корректирующей справки;
  • 99 – при составлении аннулирующей справки

Раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Предусмотрено поле «ИНН в стране гражданства» для указания ИНН сотрудников-иностранцев. Кроме старых статусов:

  • 1 – резиденты;
  • 2 – нерезиденты;
  • 3 – высококвалифицированные специалисты

Введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

  • 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
  • 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
  • 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента

Дополнено, что по сотрудникам-иностранцам в поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается адрес, по которому сотрудник-иностранец зарегистрирован в России по местожительству или по местопребыванию

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты». Внесены следующие изменения:

  • помимо имущественных и социальных вычетов, в разделе 4 теперь отражаются еще инвестиционные вычеты;
  • предусмотрено поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога». В разделе 5 предусмотрено поле для отражения фиксированных авансовых платежей. Также предусмотрено поле для реквизитов уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей.

Справочник «Коды документов» (приложение 1 к приказу). Изменен код для свидетельства о предоставлении временного убежища. Теперь нужно указывать код 19, вместо кода 18

Справочник «Коды регионов» (приложение 2 к приказу). Добавлены коды для Крыма и Севастополя: 91 и 92

Теперь по новой Справке 2-НДФЛ, если налоговый агент начислял и выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3-5 формы заполняются для каждой из ставок налога. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну Справку. В этом случае разделы 3-5 необходимо заполнить по разным ставкам.

Примечание. Фамилию и имя иностранных граждан допускается указывать латинскими буквами.

В поле, где необходимо указать адрес иностранного гражданина, нужно указать полный адрес, по которому они зарегистрированы в РФ по месту жительства либо месту регистрации.

По новым правилам с 1 января 2016 года (п.6 ст. 226 НК РФ ), НДФЛ удержанный с больничных и отпускных пособий необходимо будет перечислять в бюджет не позднее дня месяца, в котором они выплачены.

Примечание. Округляем копейки в начисленной сумме налога и не забываем про ИНН, про это читаем ниже по тексту.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Примечание. Смотрите материал Куда сдавать уточненную справку 2-НДФЛ

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

  • сам налоговый агент (Код 1)
  • его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка 2-НДФЛ образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой же Справке место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Примечание. Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577

Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2016 год

Примечание. Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2016 пример заполнения.pdf PDF (83 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2016.xls Excel (43 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2015 год

Ваш браузер не поддерживает фреймы. Окно недоступно

Примечание. Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2016 пример заполнения.pdf PDF (83 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2016.xls Excel (43 кб)

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ справки 2-НДФЛ за 2014 год

Что такое ПРИЗНАК справки 2-НДФЛ ?

Во всех справках 2-НДФЛ должен стоять признак 1. Признак 2 предусмотрен только для тех справок, которые компания должна была сдать к 1 марта 2017 года, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ в 2016 году. Если перепутать этот признак, инспекторы могут решить, что компания с опозданием отчиталась о невозможности удержать налог, а справку 2-НДФЛ за 2016 год и вовсе не представила.

В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица). должен стоять признак 1. а не 2. Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы.

Примечание. Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля, представив справку с признаком 1.

Новшеством же является поле, предназначенное для указания номера корректировки. В случае представления первичной справки в это поле нужно вписать «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле «номер корректировки» указывается, какая по счету уточненная справка подается (например: «01», «02» и т д.).

Кроме этого, в порядке заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденном приказом № ММВ-7-11/485@, прописано, как нужно аннулировать направленные ранее сведения. Например, это может потребоваться, если на одного и того же работника было представлено несколько справок 2-НДФЛ; если справка была подана на несуществующего работника; в других случаях, когда налоговый агент сообщил сведения по ошибке.

Чтобы аннулировать представленные сведения, нужно составить аннулирующую справку, указав в ней данные о налоговом агенте и физическом лице — получателе доходов (то есть необходимо заполнить только разделы 1 и 2 формы).

В полях «№ ______» и «от __.__.__» аннулирующей справки следует отразить номер ранее представленной справки и новую дату составления, а в поле «номер корректировки» вписать «99». Напомним, что ранее для аннулирования представленных сведений о доходах физлиц нужно было обращаться с запросом в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224 ).

Раздел 1 справки 2-НДФЛ «Данные о налоговом агенте»

Нужно вписать: наименование налогового агента — организации или Ф.И.О. налогового агента — физлица (например, индивидуального предпринимателя); ИНН; КПП (для налогового агента — организации); контактный телефон.

Указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение (код по ОКТМО ). Если у организации есть обособленные подразделения. то выбор налоговой инспекции, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ, зависит от того, где физлица получают доходы. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения. В такой справке следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения.

ИП – предприниматели указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение предусмотрено в отношении предпринимателей, которые применяют «вмененку» или патентную систему. Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

Здесь отражаются персональные данных работника: Ф.И.О. дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность. Если у физлица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

Необходимо обратить внимание на необходимость проведения мероприятий по актуализации персональных данных физических лиц – получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по “форме 2-НДФЛ”.

Согласно Порядка заполнения. в поле “ИНН в Российской Федерации” указывается идентификационный номер налогоплательщика – физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

Информация об ИНН физического лица может быть получена путем использования сервиса “Узнай свой ИНН “.

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства». В нем указывается ИНН (или его аналог), присвоенный работнику — иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если налоговый агент располагает такой информацией.

В поле « Статус налогоплательщика » необходимо указать один из 6 кодов:

  • «1» — налоговый резидент РФ;
  • «2» — налоговый нерезидент;
  • «3» — налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;
  • «4» — работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);
  • «5» — работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);
  • «6» — работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента .

Если в 2016 году сотрудница сменила фамилию, в справке нужно указать новую. Возможны две ситуации. Первая ситуация: у женщины есть ИНН и она уже сообщила о смене фамилии в свою налоговую инспекцию. Тогда никаких вопросов по справке у налоговиков не возникнет.

Вторая ситуация: в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы. Тогда инспекторы обнаружат нестыковку. В этом случае они могут потребовать представить копию паспорта женщины.

Как правило, на практике вторая ситуация встречается чаще. Поэтому заранее приготовьте и прикрепите копию паспорта сотрудницы.

Код документа

Для российских паспортов это код 21.

Примечание. Нужно ставить код 91 «Иные документы», если сотрудник имеет действующий паспорт СССР. Все советские паспорта действительны до их фактической замены, если, конечно, соблюдены условия о вклеивании в них фотографии по достижении 45 лет. Но это редкая ситуация.

Адрес сотрудника

Указывается адрес сотрудника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа. Адрес временной регистрации в справке 2-НДФЛ не ставят.

При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» в отношении работников-иностранцев, в этом поле указывается адрес, по которому такой работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания (ранее вписывался только адрес по месту жительства). Если налоговый агент указал этот адрес, то можно не заполнять поля «Код страны проживания» и «Адрес», предназначенные для внесения сведений об адресе места жительства иностранца в стране постоянного проживания.

Раздел 3. «Доходы, облагаемые по ставке_%»

Таблица раздела 3 заполняется помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества – код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300.

В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.

Примечание. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 отражать не нужно. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Отпускные и другие незарплатные доходы

Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2016 года, а закончился уже в январе 2017 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо.

Если же отпускные начислены в 2016 году, но выплачены только в 2017 году, включать их в отчетность по НДФЛ за 2016 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2016 году, а будут выплачены в 2017 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты.

Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные, которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска.

Примечание. Письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079

Коды доходов

По каждому виду доходов нужно ставить свой код. Например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и т. п. Но по некоторым доходам отдельный код не предусмотрен. Например, по компенсации за неиспользованный отпуск, как связанной, так и не связанной с увольнением. Поэтому надо использовать код 4800 «Иные доходы». При этом серьезной ошибкой будет, если вы укажете код 2000. Ведь, причислив «отпускную» компенсацию к зарплате, бухгалтер уплатит с нее НДФЛ не раньше, чем закончится месяц. Что касается премий к праздникам и юбилеям, то их отражайте в разделе 3 справки как «иные доходы». Не всегда просто определить, какой код дохода присвоить той или иной премии, выданной сотруднику. Тут надо применять следующий принцип. Если премия начислена за производственные результаты, она относится к вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей (код 2000). А если премия выдана, например, к празднику или юбилею, это «иные доходы» (код 4800).

Примечание. Не перепутайте вычеты в разделах 3 и 4. Они разные, если их продублировать, будет неверно рассчитана налоговая база в пункте 5.2 справки.

В разделе 3 справки предусмотрены графы для отражения кодов и сумм вычетов. Их не надо путать с вычетами, которые отражают в разделе 4.

В разделе 3 отражают профессиональные налоговые вычеты и суммы, частично освобожденные от НДФЛ на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, материальная помощь в пределах 4000 руб. или подарок не дороже аналогичной суммы.

Раздел 4. «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

Примечание. А раздел 4 справки нужно вносить только те суммы вычетов, которые налоговый агент фактически предоставил работнику.

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ ), социальные (ст. 219 НК РФ ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ ). Если такие вычеты отразить еще и в разделе 3, то получится задвоение и налоговая база в Разделе 5 справки о доходах будет рассчитана неверно.

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Отражая в форме 2-НДФЛ стандартные налоговые вычеты, применяйте коды 104–105, 114–125 (приложение 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387, указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС России от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189.

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога»

В данном разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3. Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 — 5 справки 2-НДФЛ.

Справка с признаком 1

Справка с признаком 2 (сообщение о невозможности удержать налог)

«Общая сумма дохода»

Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в разделе 3. Налоговые вычеты, указанные в разделах 3 и 4, в этот показатель не включайте

Общую сумму дохода, с которой не удержали налог

Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделах 3 и 4 справки 2-НДФЛ

Налоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов)

«Сумма налога исчисленная»

Сумму исчисленного налога. Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3

Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали

«Сумма фиксированных авансовых платежей»

Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог

«Сумма налога удержанная»

Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника

Условия предоставления услуг

Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
Администрация сайта не несет ответственности за использование третьими лицами информации, опубликованной на Интернет-сайте.

Мы не собираем, не храним и не передаем третьим лицам никакую информацию о пользователях сайта. Мы делаем все возможное для того,
чтобы обезопасить сайт и наших пользователей от несанкционированных попыток доступа, изменения или уничтожения хранящихся у нас данных.
Политика обработки персональных данных

Источники: http://www.formy-i-blanki.ru/2-ndfl-skachat-blank, http://www.audit-it.ru/forms/nalog/spravka-o-dokhodakh-fizicheskogo-litsa-forma-2-ndfl.html, http://www.assessor.ru/notebook/forma_ndfl/2ndfl_spravka_obrazec_forma_skachat/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here