Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Срок сдачи ЕНВД
Актуально на: 20 марта 2017 г.
В обязанности плательщиков ЕНВД входит не только своевременная уплата налога, но и представление отчетности по ЕНВД.
Представить декларацию по ЕНВД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ ).
Срок сдачи ЕНВД-2017
В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:
Период, за который представляется декларация по ЕНВД
Срок представления декларации по ЕНВД
Декларацию за IV квартал 2017 года нужно подать не позднее 22.01.2018 (20 января – суббота).
Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась
Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.
Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43 ). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916 ).
Правда, есть исключение (Информация ФНС от 19.09.2016 ). Нулевая декларация по ЕНВД возможна, если отсутствуют физические показатели для расчета налога (к примеру, пункт общепита располагался в арендуемом помещении, а арендодатель расторг договор аренды).
Полностью освободиться от обязанности представлять декларации по ЕНВД плательщик может, только подав заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога (п. 3 ст. 346.28 НК РФ ).
Штраф за нарушение срока сдачи ЕНВД
При несвоевременном представлении/непредставлении декларации по ЕНВД плательщику грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет по данным этой декларации, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ ).
Рассчитать сумму штрафа вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором .
Помимо штрафа, налоговики могут приостановить операции по банковским счетам плательщика, если по истечении 10 рабочих дней после установленного срока подачи декларации она так и не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ ).
Также читайте:
Отчетность ИП на ЕНВД
Какую отчетность и в какие контролирующие органы сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.
Что сдаем в ФНС
Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД
Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ ):
Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
Как сдать декларацию по ЕНВД
ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:
- лично или через представителя в бумажном виде;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через интернет (с помощью специального тарифа «Малый бизнес » от Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Какая еще отчетность сдается?
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а с 2017 года расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. Так, согласно Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59. в ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС ). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным.
В ПФР предприниматели отчитываются по форме РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п ). Однако, с 2017 года форма отменена, а последний раз отчитаться по ней нужно за 2016 год до 15.02.2017 (на бумаге) или до 20.02.2017 (электронно).
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Другие статьи по теме ЕНВД
Главная → Документы → Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2017 года
Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2017 года
Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.
Стоит отметить, что налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2017 году для ИП, зарегистрировавшимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.
Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.
Новая декларация ЕНВД в 2016 году будет отличаться от той, которую заполняли в 2015 году и она действует до конца 2016 года.
До 20 апреля 2016 года декларацию ЕНВД за 1 квартал 2016 года необходимо подать по новой форме.
Новая форма декларации ЕНВД на 2016 год утверждена приказом ФНС от 22.12.2015 под № ММВ-7-3/590.
Изменения в декларации ЕНВД в 2016 году для ИП
Изменений всего три:
- В раздел 2 «Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности» добавлена строка 105 «Ставка налога». Такое добавление вызвано тем, что у ЕНВД теперь не единая ставка 15%, а различная от 7,5% до 15 %, в зависимости от того, какая ставка принята региональными властями (основание п.2 ст.346.31 НК РФ).
- На титульном листе больше не требуется ставить печать организации.
- Изменены штрих-коды некоторых страниц (штрих-код 02912011 заменен на 02913018, 02912028 на 002913025, 02912042 на 02913049).
Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.
В этом материале рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2016 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2016 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.
Обратите внимание, что на 2016 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,798. Он остался неизменным с 2015 года.
Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями. Значение К2 необходимо узнавать в налоговом органе по месту регистрации плательщика ЕНВД.
Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2016 году для ИП
Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.
Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.
В 2016 году декларация по ЕНВД подается:
- за 1 квартал — до 20 апреля 2016 г.;
- за 2 квартал — до 20 июля 2016 г.;
- за 3 квартал — до 20 октября 2016 г.;
- за 4 квартал — до 20 января 2016 г.
Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в 2016 году
В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:
- Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
- Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.
Куда сдавать декларацию ЕНВД в 2016 году?
Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.
Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).
Правила заполнения декларации ЕНВД в 2016 году для ИП
Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2016-2017 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2016-2017 году для ИП следующие:
- Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
- Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
- При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
- При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
- Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
- Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
- Все страницы декларации нумеруются.
- На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
- Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
- Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.
Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!
Заполнение второго раздела декларации ЕНВД в 2016 году
Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности.
В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописывются коэффициенты К1 и К2.
Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.
Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2016 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.
Новые графы следующие:
- 2 — физический показатель;
- 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
- 4 — налоговая база.
В последней графе расчет осуществляется по формуле:
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).
В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.
Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД в 2016 году
В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:
- 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
- 2 — для ИП без работников.
В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)
Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.
После этого, налогоплательщики, которые указали в строке 005 код 1, заполняют 020 строку: указываются уплаченные страховые взносы и пособия, выплаченные работникам, которые уменьшают налог (ст. 346.32 до 50%).
Индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников, в строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили «за себя» (за квартал). В этом случае налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств.
Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.
Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно
Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД и бланк (к сожалению, новая форма 2016 года на официальных сайтах пока не опубликована. Как только она появится в открытом доступе, мы разместим ее здесь для своих читателей):
Изменения в декларации ЕНВД с 2017 года
В специальном режиме налогообложения ЕНВД с 2017 года произойдет ряд изменений, что повлечет за собой изменения в форме декларации.
В частности с 01.01.2017 года прекратит свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника будет введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменит классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).
Следующее изменение для ЕНВД касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога ЕНВД.
Но за 4-й квартал 2016 года декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по прежней форме, описанной выше.
Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2017 году:
- за 4 -й квартал 2016 года до 20.01.2017;
- за 1 –й квартал 2017 года до 20.04.2017;
- за 2 –й квартал 2017 года до 20.07.2017;
- за 3 -й квартал 2017 года до 20.10.2017.
Если последний срок сдачи декларации по ЕНВД 2017 года совпадает с праздничным или выходным днем, то декларацию можно предоставить в следующий за праздничным или выходным рабочий день.
КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2017 ГОДУ
Приказом Минэкономразвития № 698 от 03.11.2016 года на 2017 установлен коэффициент дефлятор, в целях расчета ЕНВД, в размере 1,798. Т.е. К 1 для ЕНВД остался на уровне 2016 года.
Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 07.12.2016
Тоже может быть полезно:
Источники: http://glavkniga.ru/situations/k503455, http://www.kontur-extern.ru/info/otchetnost-ip-na-envd, http://tbis.ru/dokumenty/pravila-zapolneniya-deklaracii-envd-dlya-ip-2015-goda
