Бухгалтерские проводки по ндс примеры

0
343
Бухгалтерия

Проводки по НДС: основные операции с примерами

Многие называют налог на добавленную стоимость – худшим злом, и такие утверждения совсем не далеки от истины. Конечно, назвать его тяжким бременем нельзя, суммы отчислений невелики, но если учесть то, что НДС обложено абсолютно всё, и платить его приходится при любой финансовой операции, будь то покупка, продажа, или даже получение зарплат, этот платёж не особо то радует. А хуже всего то, что в отличие от других налогов, от этого никуда не деться! Не кажется ли вам, что придумавший НДС был злым гением?

Последние записи за 2017 год

Бухгалтерские проводки по ндс примеры

  • Обратная связь, контакты
  • Пользовательское соглашение
  • Политика конфиденциальности
  • Задайте свой вопрос бухгалтеру!
  • Карта сайта

© 2017 Все права защищены

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт

Бухгалтерские проводки по ндс примерыНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Бухгалтерские проводки по ндс примерыОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Бухгалтерские проводки по ндс примерыВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Бухгалтерские проводки по ндс примерыНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Бухгалтерские проводки по ндс примерыСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Бухгалтерские проводки по ндс примерыЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Бухгалтерские проводки по ндс примерыВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Проводки по НДС

Актуально на: 25 декабря 2015 г.

В плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ) для НДС предусмотрено два счета:

  • счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям». К счету 19 могут быть открыты субсчета. Например, 19-1 «НДС по приобретенным ОС»;
  • счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается субсчет «НДС».

Начисление НДС: проводка

При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в бухгалтерском учете нужно отразить начисление этого налога.

Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)

НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров

Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19
Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.

Восстановление НДС: проводка

Если принятый ранее к вычету НДС необходимо восстановить, то проводка по НДС будет зависеть от причины, по которой входной налог подлежит восстановлению. Примеры проводок при восстановлении НДС по наиболее распространенным причинам мы привели в таблице.

Восстанавливается НДС с перечисленного продавцу аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ ). Причем не имеет значения, в связи с чем восстанавливается авансовый НДС. Например, из-за принятия к вычету НДС по отгрузочному счету-фактуре или же по причине расторжения договора и возврата аванса покупателю

Дебет счета 60 – Кредит счета 68-НДС

Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при переходе на спецрежим (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ )

Дебет счета 91 — Кредит счета 68-НДС

Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при получении освобождения от НДС (п. 8 ст. 145 НК РФ )

Перечисление НДС в бюджет: проводка

При перечислении НДС в бюджет составляется проводка: Дебет счета 68-НДС — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Учет НДС в 2016 году

В порядке учета НДС в 2016 году никаких изменений не произошло — учет НДС в 2016 году такой же, как учет НДС в 2015 году. Для отражения в бухгалтерским учете операций по НДС бухгалтер составляет привычные проводки.

Также читайте:

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)

В прошлой статье мы познакомились с налогом на добавленную стоимость, выяснили, кто его платит, а кто освобожден от уплаты. В данной статье продолжим тему и разберемся, как организация ведет учет расчетов по налогу на добавленную стоимость и какие проводки при этом отражает.

Здесь разберем общий случай, когда оплата товара происходит после его отгрузки. Возможна еще ситуация, когда покупатель перечисляет продавцу аванс, в этом случае учет НДС и проводки немного отличаются, этот случай разберем чуть позже. Согласно НК РФ формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

НДС = налоговая база * налоговая ставка / 100 %

По поводу налоговой ставки подробно остановимся в статье «Налоговые ставки НДС ».

Налоговая база определяется как стоимость (оговоренная покупателем и продавцом) товаров, работ, услуг, которые согласно НК РФ облагаются данным налогом.

Момент определения налоговой базы может быть либо день отгрузки, либо день оплаты в счет будущих поставок, в зависимости от того, какое событие наступило раньше (ст. 167 НК РФ).

Рассмотрим случай, когда сначала происходит отгрузка товара, затем поступает оплата. Рассмотрим данный случай на примере.

Пример учета расчетов по НДС

Организация в течении месяца закупала товар у своих поставщиков и продавала его своим покупателям. Допустим, в каком-то месяце предприятие закупило партию товаров и продала её полностью.

1 партия — 6 000, в том числе НДС 915. (Как выделить НДС из суммы можно почитать в статье «Как посчитать НДС? «)

1 партия — 10 000, в то числе НДС 1525.

Какие проводки должен совершить бухгалтер в данном примере?

При покупке стоимость закупленного товара в бухучете распадается на две составляющих: стоимость без НДС, учитывающаяся по дебету сч. 41 «Товары» (проводка Д41 К60 ), и НДС, учитывающийся на сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (проводка Д19 К60 ).

Далее организация пользуется своим правом уменьшить задолженность по уплате налога перед бюджетом и направляет НДС по закупленным товарам из кредита сч. 19 в дебет сч. 68 (Д68.НДС К19 ).

Затем организация продает товар. Для учета продажи используется счет 90 «Продажи». по кредиту которого отражается выручка (субсчет 1), а по дебету себестоимость проданного товара и начисленный по нему НДС (субсчет 2 и 3).

С кредита счета учета товаров в дебет сч. 90.2 списывается себестоимость товара, направленного на продажу (Д90.2 К41 ). По кредиту сч. 90.1 отражается задолженность покупателя перед продавцом, причем указывается сумма задолженности с учетом НДС (Д62 К90.1 ). Далее из этой суммы выделяется налог на добавленную стоимость, который организация обязана заплатить в бюджет (Д90.3 К68 ).

В результате произведенных действий на сч. 90 «Продажи» можно определить финансовый результат, для этого нужно посчитать дебетовый и кредитовый обороты и найти их разницу, в данном примере расчета налога на добавленную стоимость финансовый результат = 5085 + 1525 — 10000 = — 3390, получили прибыль, которую отражаем по кредиту счета 99 «Прибыль и убытки» (Д90.9 К99 ).

В это время на сч. 68 формируется налог на добавленную стоимость, который организация обязана заплатить в бюджет, в результате этой продажи НДС для уплаты в бюджет будет равен разности кредита и дебета счета 68 = 1525 — 915 = 610.

Проводки по учету НДС

Источники: http://saldovka.com/provodki/nalogi/nds.html, http://glavkniga.ru/situations/k500925, http://online-buhuchet.ru/uchet-raschetov-po-nalogu-na-dobavlennuyu-stoimost-nds-2/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here