Берут ли подоходный налог с больничного листа

0
996
Бухгалтерия

Взимается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году

Берут ли подоходный налог с больничного листа От болезней и всевозможных неприятностей со здоровьем не застрахован никто из нас. При их появлении каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право пройти курс лечения с полной или частичной компенсацией, связанной с временной нетрудоспособностью. Однако при подобных выплатах у каждого человека может возникнуть вполне резонный вопрос: облагается ли подобная выплата НДФЛ, и если да – то в каком размере? Сегодня поговорим о том, удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году.

Как осуществляется налогообложение больничных

Прежде всего, следует упомянуть о том, каким образом законодательно регулируется такое понятие, как больничный, и в каких нормативных документах указано о его налогообложении. Собственно, сама по себе компенсация больничных листов обязана производиться согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345, который был издан 21 декабря 2012 года. НДФЛ по нему высчитывают на основе статьи 217 Налогового кодекса РФ, в которой указаны доходы, не подлежащие налогообложению.

В ней четко указано, что любые государственные пособия подобного рода являются одним из видов дохода физических лиц, а значит, должны облагаться налогом согласно действующему законодательству. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

Выплаты по больничному листу облагаются налогами в полном объеме, и каждый из них вам придется оплатить. Для того чтобы составить верное представление о сумме вычета, сотруднику необходимо знать форму, по которой его компания перечисляет налоги. В целом, помимо НДФЛ, вам также придется заплатить:

  • в Фонд социального страхования;
  • в ПФР;
  • на соцнужды.

Как производится расчет больничного и НДФЛ по нему

Итак, мы уже выяснили, что все выплаты, осуществляемые по больничному листу, облагаются налогом на доход физических лиц. Его расчет, согласно действующему налоговому законодательству, производится по ставке 13%. Прежде всего, стоит упомянуть, что больничные листы могут оплачиваться двумя различными организациями:

  1. Выплаты за счет работодателя производятся при взятии больничного, сроком не более 5 рабочих дней.
  2. Если болезнь продолжалась дольше – каждый последующий рабочий день вам будет вынужден компенсировать Фонд социального страхования.

Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году. До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня. Кроме того, с текущего года было внедрено еще одно важное нововведение. Таким образом, если работник того или иного учреждения берет отпуск по уходу за больным членом семьи, компенсация по нему начисляется Фондом социального страхования в полном объеме.

Таким образом, в больничном листе должны находиться три строчки расчета, в которых указаны:

  • сумма выплаты, которая легла на плечи работодателя;
  • сумма выплаты, которую в обязательном порядке перечисляет ФСС;
  • фактически выданная на руки оплата больничного, с указанным в ней вычетом НДФЛ.

Вести эту документацию и заполнять строки следует компании, в которой работает заболевший сотрудник. Помимо указания выплат в больничном листе, бухгалтерия обязана внести специальную платежную ведомость, в которую также указываются все эти данные. Больничный лист имеет специальную форму заполнения, которая должна соблюдаться. Для этого на его обратной стороне печатается специальная инструкция по его заполнению, по которой необходимо следовать бухгалтеру.

Сумма оплаты больничного листа также может существенно отличаться, определяющим критерием при этом является трудовой стаж. Поговорим более подробно о суммах, которые должны быть перечислены ФСС в случае временной потери трудоспособности работником:

  • если сотрудник не достиг 5 лет страхового стажа – ему на руки положена выплата 60% от средней заработной платы;
  • при наличии страхового стажа сроком от 5 до 8 лет, ФСС обязан компенсировать работнику 80% заработка;
  • если же временно нетрудоспособный гражданин успел накопить более 8 лет страхового стажа, Фонд социального страхования обязан выплатить компенсацию в размере 100% от средней заработной платы.

Средний заработок рассчитывается исходя из данных о зарплате сотрудника, на протяжении последних двух лет трудовой деятельности. Кроме того, размер выплат не может быть меньше установленного в регионе прожиточного минимума. При этом существует и «верхняя планка» расчета. В 2015 году она установлена на уровне 1 632 рублей 88 копеек среднего заработка за день. Если же он превышал указанную сумму, в расчете суммы больничного все равно указывается именно предельное значение.

Больничный может понадобиться каждому человеку, и никто из нас не может сказать точную дату и время, когда нам придется сражаться с очередной проблемой со здоровьем. Однако следует помнить, что выплаты такого рода облагаются НДФЛ в размере 13% от общей суммы. Помните, каждый налог обязательно должен быть оплачен, ведь от этого зависит качество жизни и оказания государственных услуг гражданам.

Берут ли подоходный налог с больничного листаНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Берут ли подоходный налог с больничного листаОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Берут ли подоходный налог с больничного листаВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Берут ли подоходный налог с больничного листаНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Берут ли подоходный налог с больничного листаСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Берут ли подоходный налог с больничного листаЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Берут ли подоходный налог с больничного листаВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Взимается ли подоходный налог с больничного листа

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие (ст. 183 ТК РФ. п. 1 ч. 1 ст. 2. ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход. Но если пособие – это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа?

Берется ли с больничного подоходный налог в 2017 году

Подоходный налог с больничного листа в 2017 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ ). Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог. А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы, либо перечисляется на соответствующий счет в банке).

Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2017

Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2017 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме.

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ).

Также читайте:

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Больничный лист – документ, подтверждающий уважительное отсутствие сотрудника на работе.

Он выдается по ряду оснований, среди которых наиболее распространенными является болезнь, беременность и роды. необходимость ухода за ребенком или другим членом семьи .

На основании больничного листка рассчитывается компенсация.

Сам документ может быть оформлен только медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию.

Так, для его получения можно обратиться в государственные больницы и частные клиники, стоматологические кабинеты и госпитали с узким профилем работы (к примеру, неврологические).

Наступление нетрудоспособности

Потеря трудовой способности фиксируется на приеме у врача – при наличии признаков заболевания.

Предусматривается несколько оснований, по которым оформляется больничный лист:

  • заболевание;
  • беременность и роды;
  • пребывание на карантине;
  • получение травмы ;
  • необходимость долечивания в стационарных или санаторных условиях;
  • уход за ребенком или другим заболевшим членом семьи.

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код.

Дополнительно в документе указывается продолжительность больничного, на основании которого рассчитывается компенсация.

Особенности оплаты

Оплата больничного осуществляется на основании больничного листа. Первые три дня пребывания в вынужденном отпуске компенсируется работодателем, оставшиеся дни – ФСС.

Законом предусматриваются случаи, когда весь больничный оплачивается из средств Фонда социального страхования, например, беременность и роды.

Для получения оплаты работодателю и в ФСС вместе с заявлением сдается лист о временной потере трудовой способности и все необходимые справки.

Документация рассматривается в течение 10 суток, после чего происходит начисление средств вместе с авансом или заработной платы. Предварительно с них удерживается налог.

Облагается ли НДФЛ?

Берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, в 2017 году его ставка составляет 13%. Он взимается при начислении компенсации сотруднику.

Важно, что работник может получить выплату в течение полугода с момента завершения больничного отпуска, поскольку срок действия листка о временной нетрудоспособности составляет 6 месяцев.

Нормативная база

Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.

ФЗ № 323 предусматривает особенности применения листка о временной нетрудоспособности, которые обеспечивают охрану здоровья граждан.

Приказ Министерства здравоохранения №624 устанавливает правила оформления и выдачи листков.

ПП РФ №375 регулирует вопросы, связанные с оформлением больничных отпусков в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком.

Налоги с больничного листа в 2017 году

Пособие, выплачиваемое в связи с временной потерей трудовой способности, рассматривается в качестве источника заработной платы, поэтому на него происходит начисление налога и страховых взносов.

Налоги с больничного листа в 2017 году:

  • подоходный налог;
  • обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования;
  • выплаты на социальные нужды.

Налоги начисляются на пособие сотрудника в том же порядке, в каком они взимаются с выплачиваемой ему заработной платы

Берут ли подоходный налог с больничного листа Оплата больничного по совместительству в 2017 году осуществляется в установленном законом порядке.

Где взять справку для больничных листов? Смотрите тут .

Подоходный

Начисляется ли подоходный налог? Да, НДФЛ начисляется на компенсации. выплата которых производится в соответствии с больничными листками.

Обусловлено это следующими положениями:

  • компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
  • пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
  • сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Подобные правила действуют на всей территории РФ с 2007 года.

Сотрудники бухгалтерского отдела и ФСС при этом должны отразить выплату подоходного налога в своих отчетностях и отметить его соответствующим кодом 2300.

По беременности и родам

В соответствии с действующим законодательством налоги с больничного листа не взимаются, если основанием его получения послужили беременность и роды.

В таком случае сотрудница после выхода сдает лист о нетрудоспособности и несколько справок работодателю, после чего в течение 10 дней сможет получить компенсацию в полном размере, поскольку этот источник дохода не составляет налогооблагаемую базу.

По уходу за ребенком

Если больничный оформлен в связи с необходимостью ухода за ребенком, то с полученной компенсации будут удерживаться налоги и обязательные платежи.

Из этого следует, что такой источник налога попадает в налогооблагаемую базу.

Самому сотруднику не придется беспокоиться о необходимости вычета налога – за него это сделают сотрудники бухгалтерии по месту работу или ФСС.

Порядок расчета

  1. Подсчитывается заработная плата сотрудника за два предыдущих года. Для этого может потребоваться справка о доходе с предыдущего места работы, если на новую должность гражданин устроился недавно.
  2. Определяется среднее дневное значение заработной платы. Для этого доход за 2 года делится на 730 (количество дней в двух годах).
  3. Полученный результат умножается на количество дней пребывания на больничном отпуске. Значение сравнивается с минимальной и максимальной суммой, которую можно получить по больничному листу.

Расчет выплаты по этому документу имеет массу особенностей. Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.

Если сотрудник работает меньше двух лет, и при этом не предъявляет справки о доходах с прошлого места работы, то расчет ведется с учетом установленного значения МРОТ .

Его сумма также используется, если месячной заработной платы ниже минимума. С июля 2017 года его значение составляет 7100 руб.

Берут ли подоходный налог с больничного листа Больничный с нарушением режима может быть не оплачен.

Как делается расчет, если человек в отпуске ушел на больничный? Читайте здесь .

В какие сроки выплачивается больничный лист? Подробности в этой статье .

Удерживаются ли страховые взносы?

Высчитывают ли из компенсации, полученной в связи с потерей трудоспособности, страховые взносы? Да, эти платежи направляют в ФСС и ПФР.

Исключением являются только выплаты, положенные в связи с беременностью и родами.

На видео о налогообложении

Источники: http://nalogiexpert.ru/vychety/vzimaetsya-li-podoxodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista.html, http://glavkniga.ru/situations/k501125, http://nam-pokursu.ru/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here