Берется ли налог с больничного листа

0
339
Бухгалтерия

Берется ли налог с больничного листаНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Берется ли налог с больничного листаОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Берется ли налог с больничного листаВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Берется ли налог с больничного листаНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Берется ли налог с больничного листаУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Берется ли налог с больничного листаСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Берется ли налог с больничного листаЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Взимается ли подоходный налог с больничного листа

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие (ст. 183 ТК РФ. п. 1 ч. 1 ст. 2. ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход. Но если пособие – это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа?

Берется ли с больничного подоходный налог в 2017 году

Подоходный налог с больничного листа в 2017 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ ). Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог. А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы, либо перечисляется на соответствующий счет в банке).

Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2017

Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2017 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме.

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ).

Также читайте:

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда он не взимается.

Чтобы разобраться, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, рассмотрим нормы ст. 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения». Уже в первом пункте статьи сказано, что:

  • суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
  • исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.

Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он считается источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников..

В противном случае предусмотрены штрафы – 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект. в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности. но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2011 г № 294.

При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для представления по месту требования, например, в ИФНС.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 1 января 2015 года гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода. имеет право на социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять свои рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Оцените, пожалуйста, свои впечатления от статьи

Берется ли налог с больничного листа

Какими налогами облагается больничный лист?

Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.

Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.

По больничному листу производятся:

  • Расчеты по временной нетрудоспособности;
  • Пособие беременным, а также родившим женщинам.

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы. Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

Берется ли налог с больничного листа в 2017 году?

Все начисления по медицинскому документу, а также доплаты работодателем сотруднику за период болезни обязательно облагаются налогом на доходы физических лиц. При традиционной выплате по листу нетрудоспособности беременным, родившим женщинам не удерживается НДФЛ. Но, если работодатель производит добровольную доплату матерям, то с этой суммы высчитывается подоходный налог. Удержания не производятся при усыновлении ребенка работником.

Какие налоги платятся с больничного листа?

Для бухгалтерского учета налогообложение больничного листа сотрудников всегда был и остается очень важным. Документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности человека, оформляется лечащим врачом. Во время болезни он хранится у пациента. После того, как установлен факт выздоровления, он передается работником на предприятие. Это является основанием для получения материальной компенсации за период, когда было невозможно исполнение своих обязанностей. Закон обязывает руководителей компаний выплатить компенсацию работникам.

Финансовая выплата равна размеру заработной платы за один месяц. Сумма облагается НДФЛ. Денежную компенсацию по уходу за маленькими детьми берет на себя соцстрах. Для этого достаточно матери трудиться официально.

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Документ о нетрудоспособности – это бланк, выданный лечащим врачом пациенту на время прохождения лечения от травм, различных заболеваний и так далее. Кода процесс лечения завершен, и работник готов приступить к исполнению своих обязанностей, то лист передается бухгалтеру или руководителю организации. Делается это для того, чтобы грамотно начислить денежную компенсацию за тот период, когда исполнение прямых обязанностей было невозможно.Выплаченная сумма по закону считается доходом человека и поэтому облагается подоходным налогом.

Как происходит удержание подоходного налога с больничного листа?

При получении медицинского документа о болезни сотрудника, бухгалтеру, прежде всего, нужно заполнить те графы, которые требуются по закону. В разделе «Итого начислено» указывается вся сумма с учетом выплат. После этого происходит удержание подоходного налога. Налоговая ставка равна 13%, что установлено Законом. Размер ставки в процентном отношении неизменен.

Принципы удержания НДФЛ в данном случае:

  • Внимательно рассчитывается НДФЛ;
  • Вносится отчисление в Пенсионный Фонд;
  • Оформляется отчет для ФСС.

Необходимо знать какие ограничения по срокам перечислений НДФЛ существуют:

  • При выплате через банк – не позже дня перечисления;
  • При наличном расчете – не позже того дня, когда пособие получено работником;
  • При выплате из наличных средств, перевод осуществляется не позднее того дня, когда получены деньги.

Подоходный налог с больничного листа как высчитывается?

Расчет подоходного налога производит бухгалтер предприятия. Он высчитывает размер начислений сотруднику и государству.

Процедура начисления и удержания выплат:

  • Смотрят, сколько дней фактически человек был болен, и указывают эту цифру в листе нетрудоспособности. Именно за эти дни будет начисляться пособие;
  • Рассчитывают средний заработок работника за последние два года и делят на количество дней в двух годах;
  • Уточняют страховой стаж сотрудника, так как от него зависит сумма выплаты;
  • Высчитывают, какой среднедневной заработок учитывается при расчете больничного пособия;
  • Рассчитывается итоговая сумма выплаты умножением числа больничных дней на средний заработок сотрудника, и вычитают 13%.

Предприятие оплачивает только 3 первых дня нетрудоспособности, а остальное компенсируется ФСС. Поэтому работодатель перечисляет в бюджет только сумму из расчета своих начислений, то есть трех дней. Остальные дни рассчитываются ФСС.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 350-88-72 — все регионы РФ.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501125, http://clubtk.ru/beretsya-li-podokhodny-nalog-s-bolnichnogo-lista, http://legionfg.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsya-bolnichnyj-list/

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here